錯(cuò)擺對(duì)公司(用錯(cuò)屬于什么行為)
1.會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)屬于什么行為
開(kāi)發(fā)產(chǎn)品屬于會(huì)計(jì)科目中資產(chǎn)類(lèi)科目。
企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本借記“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”賬戶(hù)，貸記“開(kāi)發(fā)成本”賬戶(hù)。 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程，并已驗(yàn)收合格，符合國(guó)家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)要求，可以按照合同規(guī)定的條件移交訂購(gòu)單位，或者作為對(duì)外銷(xiāo)售、出租的產(chǎn)品，包括土地（建設(shè)場(chǎng)地）、房屋、配套設(shè)施和代建工程。
已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際上是開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程的結(jié)束和銷(xiāo)售過(guò)程的開(kāi)始。 土地轉(zhuǎn)讓和商品房銷(xiāo)售的賬務(wù)處理 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 1、交款提貨的銷(xiāo)售方式 在收到貨款時(shí)： 借：銀行存款 貸：經(jīng)營(yíng)收入--土地轉(zhuǎn)讓收入 --商品房銷(xiāo)售收入 同時(shí)或定期按土地開(kāi)發(fā)成本和商品房成本結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)成本： 借：經(jīng)營(yíng)成本--土地轉(zhuǎn)讓成本 --商品房銷(xiāo)售成本 貸：開(kāi)發(fā)成本--土地開(kāi)發(fā) --房屋開(kāi)發(fā) 2、預(yù)收貨款的銷(xiāo)售方式 3、托收承付的銷(xiāo)售方式 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付客戶(hù)使用，向銀行辦理托收時(shí)： 借：銀行存款 貸：經(jīng)營(yíng)收入--土地轉(zhuǎn)讓收入 --商品房銷(xiāo)售收入 4、分期收款的銷(xiāo)售方式 （1）在付出銷(xiāo)售房產(chǎn)時(shí)，按轉(zhuǎn)讓及售出的土地或商品房的實(shí)際成本記賬： 借：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品--土地或商品房 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品--土地或商品房 （2）按照合同收款時(shí)，按合同規(guī)定收款的金額記賬： （3）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本 借：銀行存款 借：經(jīng)營(yíng)成本--商品房或土地銷(xiāo)售成本 貸：經(jīng)營(yíng)收入--土地轉(zhuǎn)讓收入或商品房銷(xiāo)售收入 貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品--土地或商品房 配套設(shè)施銷(xiāo)售的賬務(wù)處理 其收入應(yīng)記入“經(jīng)營(yíng)收入”帳戶(hù)的“配套設(shè)施銷(xiāo)售收入”明細(xì)賬，其賬務(wù)處理與前相同 代建工程銷(xiāo)售的賬務(wù)處理 代建工程銷(xiāo)售收入應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收并辦妥交接手續(xù)時(shí)將代建工程價(jià)款結(jié)算單提交給委托單位確認(rèn)后，記入“經(jīng)營(yíng)收入--代建工程銷(xiāo)售收入”明細(xì)賬。
2.關(guān)于攤銷(xiāo)的問(wèn)題(我是剛做會(huì)計(jì)的,發(fā)現(xiàn)做錯(cuò)帳了,請(qǐng)把詳細(xì)的做法分
酒店購(gòu)買(mǎi)的用品要攤銷(xiāo)5年那么長(zhǎng)嗎？還是剛開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，一切入開(kāi)辦費(fèi)？ 如果入低值易耗品的話(huà)，采取的是一次攤銷(xiāo)或五五攤銷(xiāo)法，不應(yīng)該攤五年的，如果一定要攤銷(xiāo)五年，應(yīng)該記入固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用吧？ 我想這個(gè)問(wèn)題需要先搞清楚. 或者說(shuō)你們是什么樣的公司，是酒店呢還是銷(xiāo)售酒店產(chǎn)品的？你們購(gòu)入的酒店用品大約能用多久，是不是為經(jīng)營(yíng)而購(gòu)進(jìn)的，這都是問(wèn)題.如果是為經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的，那在攤銷(xiāo)的時(shí)候要記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者營(yíng)業(yè)費(fèi)用. 如果確實(shí)做錯(cuò)了的話(huà)，要把以前做錯(cuò)的全部做相反分錄沖回去，然后按照正確的會(huì)計(jì)科目再做正確就可以了.。
3.會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)問(wèn)題
1、9月份做錯(cuò)的科目，11月份發(fā)現(xiàn)時(shí)，可以做一筆調(diào)整分錄： （1）摘要寫(xiě)：調(diào)整9月份第xx號(hào)憑證，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)錯(cuò)。
（2）會(huì)計(jì)分錄 借：其他業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 2、如果跨年度了，可以不做帳務(wù)更正。因?yàn)?，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目錯(cuò)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本科目的金額，對(duì)本年利潤(rùn)沒(méi)有影響，所以，做會(huì)計(jì)更正沒(méi)有什么意義。
年終也不做納稅調(diào)整，因?yàn)?，記錯(cuò)科目的成本是可以稅前扣除的。 3、一個(gè)公司獲得廣告業(yè)收入，又開(kāi)展服務(wù)業(yè)活動(dòng)取得服務(wù)業(yè)收入。
新準(zhǔn)則下計(jì)提稅金進(jìn)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目了，如果本月即有廣告收入也有服務(wù)業(yè)收入時(shí)則計(jì)提分錄時(shí)一定要分開(kāi)來(lái)做是嗎？（一個(gè)計(jì)提廣告收入的分錄，因?yàn)樯婕暗轿幕聵I(yè)建設(shè)費(fèi)，而服務(wù)業(yè)收入計(jì)提的稅金分錄是不用交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的）遇到像這種情況時(shí)該如何處理才是最好呢？ （1）可以分開(kāi)做計(jì)提稅金憑證，這樣比較清楚。 （2）也可以合并做一張計(jì)提稅金的憑證。
只要計(jì)算稅金準(zhǔn)確，不出現(xiàn)錯(cuò)誤就行。
4.如果會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)的話(huà)會(huì)有什么影響
管理費(fèi)用記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用這個(gè)影響不大，
差旅費(fèi)記入招待費(fèi)這個(gè)可能有影響，招待費(fèi)如果超過(guò)本年收入合計(jì)的千分之五的話(huà)，超過(guò)的部分年底要交所得稅，
平均分?jǐn)偡制谟浫氲馁M(fèi)用一次性記入當(dāng)期費(fèi)用，只要費(fèi)用不是很大（在工作中，我用2000元為標(biāo)準(zhǔn)），這個(gè)也影響不大.
以上這些只是在實(shí)際工作中，主要是真對(duì)稅務(wù)局的，以上這些稅務(wù)局是不管的.
另補(bǔ)充一點(diǎn)，開(kāi)辦費(fèi)在稅法的規(guī)定中是不允許在開(kāi)業(yè)的那個(gè)月一次記入管理費(fèi)用的，而是在開(kāi)業(yè)后的五年內(nèi)平均分?jǐn)?
5.會(huì)計(jì)科目設(shè)錯(cuò)了怎么辦
1. 會(huì)計(jì)科目設(shè)錯(cuò)了，改正方法：
紅沖之前做錯(cuò)的憑證，再做一個(gè)正確的憑證，做紅沖憑證時(shí)要在憑證上標(biāo)準(zhǔn)你更正的是哪年哪月的幾號(hào)憑證，以便日后核對(duì)。
2. 會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì)計(jì)科目。
3. 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目。前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目。后者是對(duì)總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)科目的一種集合。
6.錯(cuò)帳的賬務(wù)處理
1.劃線(xiàn)更正法。
在填制憑證、登記帳簿過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)文字或數(shù)字記錯(cuò)時(shí)，可采用劃線(xiàn)更正法進(jìn)行更正。即先在錯(cuò)誤的文字?jǐn)?shù)字上劃一紅線(xiàn)，然后在劃線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的記錄。在劃線(xiàn)時(shí)，如果是文字錯(cuò)誤，可只劃銷(xiāo)錯(cuò)誤部分；如果是數(shù)字上錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷(xiāo)，不得只劃銷(xiāo)錯(cuò)誤數(shù)字。劃銷(xiāo)時(shí)必須注意使原來(lái)的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。更正后，經(jīng)辦人應(yīng)在劃線(xiàn)的一端蓋章，以示負(fù)責(zé)。
2.紅字更正法。
在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯(cuò)時(shí)，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷(xiāo)原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正*年*月*號(hào)憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來(lái)的差錯(cuò)更正過(guò)來(lái)。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。例如，李明出差，借差旅費(fèi)5000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付。記帳時(shí)本應(yīng)貸記“銀行存款”科目，而卻誤記“現(xiàn)金”科目，并已登記入帳。其更正方法如下：
①用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤分錄相同的記帳憑證，分錄如下：
借：其他應(yīng)收款――李明5000
貸：現(xiàn)金5000
②用藍(lán)字填制一張正確記帳憑證，其分錄如下：
借：其他應(yīng)收款――李明5000
貸：銀行存款5000
有時(shí)，根據(jù)記帳憑證分別記入有關(guān)科目并無(wú)錯(cuò)誤，但所填的金額大于應(yīng)填的金額時(shí)，也可按照正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額用紅字金額填制一張記帳憑證，據(jù)以登記入帳，以沖銷(xiāo)多記部分，并在帳簿摘要欄注明“注銷(xiāo)*年*月*號(hào)憑證多記金額”。例如，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票10000元，作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)。在填制記帳憑證時(shí)，將金額10000元誤記100000元，多記了90000元，并已入帳。其誤記分錄為：
借：應(yīng)收票據(jù)100000
貸：商品銷(xiāo)售收入100000
為了更正有關(guān)帳戶(hù)多記的900O0元，就應(yīng)用紅字金額填制一張記帳憑證。其分錄如下：
借：應(yīng)收票據(jù)90000
貸：商品銷(xiāo)售收入90000
根據(jù)此記帳憑證登記入帳后，使“應(yīng)收票據(jù)”和“商品銷(xiāo)售收入”兩科目原來(lái)的錯(cuò)誤記錄都得到了更正。
3.補(bǔ)充登記法。
在記帳以后，發(fā)現(xiàn)記帳憑證填寫(xiě)的金額小于實(shí)際金額時(shí)，可采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。更正時(shí)，可將少記數(shù)額填制一張記帳憑證補(bǔ)充登記入帳，并在摘要欄注明“補(bǔ)充*年*月*日*號(hào)憑證少記金額”。例如，通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行收到某購(gòu)貨單位償還的前欠貨款6500元，在填制記帳憑證時(shí)，將金額誤記為5600元，少記了900元，并已登記入帳。更正時(shí)，應(yīng)將少記的900元用藍(lán)字填制一張記帳憑證，并登記入帳。其補(bǔ)充更正分錄是：
借：銀行存款900
貸：應(yīng)收帳款900
根據(jù)此記帳憑證登記入帳后，使“銀行存款”和“應(yīng)收帳款”兩科目的原來(lái)錯(cuò)誤都得到了更正。
紅字更正法和補(bǔ)充登記法都是用來(lái)更正因記帳錯(cuò)誤而產(chǎn)生的記帳差錯(cuò)。如果記帳憑證無(wú)錯(cuò)，只是登記入帳時(shí)發(fā)生誤記，這種非因記帳憑證誤記的差錯(cuò)，無(wú)論何時(shí)發(fā)現(xiàn)（在實(shí)際工作中，由于定期核對(duì)帳目，不可能經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)時(shí)間才被發(fā)現(xiàn)）都不能用這兩種方法更正，而應(yīng)用劃線(xiàn)法進(jìn)行更正。因?yàn)橛泿け仨氁詰{證為根據(jù)，一張記帳憑證不僅是登記明細(xì)帳的根據(jù)，也是匯總登記總帳的根據(jù)。在同一記帳根據(jù)的基礎(chǔ)上，不一定兩種帳同時(shí)都記錯(cuò)，假如總帳未記錯(cuò)，只是某一明細(xì)科目記錯(cuò)了數(shù)字，如果為訂正這一明細(xì)科目差錯(cuò)，而采用了紅字更正法或補(bǔ)充登記法，勢(shì)必影響總帳發(fā)生變動(dòng)，即將原來(lái)的正確數(shù)訂正為錯(cuò)誤數(shù)。所以，非因記帳憑證誤記的差錯(cuò)只能用劃線(xiàn)更正法進(jìn)行更正。
以上只是對(duì)當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)記帳憑證或登記帳簿錯(cuò)誤而采用的方法，如果發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證中有錯(cuò)誤（指科目和金額）并導(dǎo)致帳簿登記錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。
