2018明細(xì)匯總表(明細(xì)表是怎樣的)
1.會(huì)計(jì)科目明細(xì)表是怎樣的
一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專(zhuān)用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專(zhuān)用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專(zhuān)用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專(zhuān)用。
2.常用的會(huì)計(jì)科目匯總表是怎樣的?
相同與不同點(diǎn)，記帳程序原始憑證--記帳憑證--匯總記帳憑證--總分類(lèi)帳原始憑證--記帳憑證--科目匯總表---總分類(lèi)帳跟你說(shuō)下步驟你應(yīng)該就能對(duì)比出來(lái)記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟1、根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；3、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記總分類(lèi)賬；4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；5、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬；6、期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)相符；7、期末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
科目匯總表賬務(wù)處理程序：①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證；③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；⑤根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；⑥根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬；⑦期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)相符；⑧期末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 在給你發(fā)個(gè)全部的比較賬務(wù)處理程序：記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)帳的一種賬務(wù)處理程序。
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)帳的一種賬務(wù)處理程序。 科目匯總表賬務(wù)處理程序根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳的一種賬務(wù)處理程序。
相同：都是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證不同：登記總分類(lèi)帳的依據(jù)不同記賬憑證賬務(wù)處理程序直接根據(jù)記賬憑證登記總分類(lèi)帳匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)帳科目匯總表賬務(wù)處理程序根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，登記總分類(lèi)帳的工作量較大（適用于規(guī)模較小、總分類(lèi)帳可以較詳細(xì)的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位）和反映加進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序減輕登記總分類(lèi)賬的工作量。
3.會(huì)計(jì)科目明細(xì)表?
如：1、資產(chǎn)減值損失是損益類(lèi)、收入類(lèi)；2、庫(kù)存現(xiàn)金科目是資產(chǎn)類(lèi)、預(yù)收賬款科目是負(fù)債類(lèi)。
一、資產(chǎn)類(lèi)01、★庫(kù)存現(xiàn)金：企業(yè)的現(xiàn)金，可能是人民幣或外幣，在出納手中保管。非個(gè)人的錢(qián)，而是企業(yè)的錢(qián)。
02、★銀行存款：企業(yè)將貨幣（人民幣、外幣）存入銀行。 （1）企業(yè)一般應(yīng)將存款存入企業(yè)注冊(cè)地（辦公地）附近銀行（方便）（2）企業(yè)能夠動(dòng)用該存款。
03、★其他貨幣資金：企業(yè)存入的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、外埠存款、證券專(zhuān)戶存款。04、★交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)投資股票、債券等金融資產(chǎn)，準(zhǔn)備隨時(shí)出售。
05、★應(yīng)收票據(jù)：企業(yè)收到商業(yè)匯票（銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）。06、★應(yīng)收賬款：企業(yè)銷(xiāo)售商品應(yīng)收貨款、稅款（增值稅）、銷(xiāo)售代墊雜費(fèi)等。
（與交易有關(guān)項(xiàng)款）。07、★預(yù)付賬款：計(jì)劃采購(gòu)貨物而預(yù)付的定金。
08、★應(yīng)收股利：企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)股票，應(yīng)收未收的股利。 09、★應(yīng)收利息：企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)債券，應(yīng)收未收的利息。
10、★其他應(yīng)收款：企業(yè)與交易無(wú)關(guān)的應(yīng)收未收款項(xiàng)。如：?jiǎn)T工借支、押金、員工代墊、賠款、罰款、失去預(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng)。
11、★壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收未收款項(xiàng)，在將業(yè)不可能100%能收回。作一種打算，叫準(zhǔn)備，可能有部分或少部收不回來(lái)的錢(qián)。
如查確定有一部分收不回來(lái)，就不準(zhǔn)備了，是壞賬損失。12、★材料采購(gòu)：計(jì)劃成本法專(zhuān)用科目。
4.科目匯總表怎么填寫(xiě)
一、科目匯總表是在每月末的時(shí)候填列，是要根據(jù)“丁字帳”中的各科目的本期借貸方的發(fā)生額填寫(xiě)的，是多少，就應(yīng)該填多少。像管理費(fèi)用這些損益類(lèi)科目，應(yīng)該要先結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，之后才登“丁字帳”，最后用來(lái)做科目匯總表。
1、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表來(lái)編制收款憑證、付款憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證；
2、根據(jù)收款憑證、付款憑證來(lái)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
3、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來(lái)逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；
4、根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來(lái)編制科目匯總表；
5、根據(jù)科目匯總表來(lái)登記好總分類(lèi)賬；
6、月終，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)分別與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶余額核對(duì)并相符；
7、月終，根據(jù)總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬的有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
二、會(huì)計(jì)科目匯總表是會(huì)計(jì)定期對(duì)全部記賬憑證進(jìn)行匯總的報(bào)表。會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目。
前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對(duì)總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，
如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)科目的一種集合。
擴(kuò)展資料：
一、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的設(shè)置
1、憑證設(shè)置。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序時(shí)，記賬憑證的設(shè)置如下：
采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位可以采用現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證五種格式。）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別編制不同的記賬憑證。
2、賬簿設(shè)置。日記賬、明細(xì)賬、總分類(lèi)賬。
二、優(yōu)點(diǎn)
(1)可以大大減輕登記總賬的工作量。在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，可根據(jù)科目匯總表上有關(guān)賬戶的匯總發(fā)生額，在月中定期或月末一次性地登記總分類(lèi)賬，可以使登記總分類(lèi)賬的工作量大為減輕。
(2)科目匯總表還起到試算平衡的作用，保證總分類(lèi)賬登記的正確性。在科目匯總表上的匯總結(jié)果體現(xiàn)了一定會(huì)計(jì)期間所有賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額之間的相等關(guān)系，利用這種發(fā)生額的相等關(guān)系，可以進(jìn)行全部賬戶記錄的試算平衡。
參考資料來(lái)源：百度百科-科目匯總表賬務(wù)處理程序
5.科目匯總表怎么填寫(xiě)
一、科目匯總表是在每月末的時(shí)候填列，是要根據(jù)“丁字帳”中的各科目的本期借貸方的發(fā)生額填寫(xiě)的，是多少，就應(yīng)該填多少。像管理費(fèi)用這些損益類(lèi)科目，應(yīng)該要先結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，之后才登“丁字帳”，最后用來(lái)做科目匯總表。
1、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表來(lái)編制收款憑證、付款憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證；
2、根據(jù)收款憑證、付款憑證來(lái)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
3、根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來(lái)逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；
4、根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證來(lái)編制科目匯總表；
5、根據(jù)科目匯總表來(lái)登記好總分類(lèi)賬；
6、月終，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)分別與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶余額核對(duì)并相符；
7、月終，根據(jù)總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬的有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
二、會(huì)計(jì)科目匯總表是會(huì)計(jì)定期對(duì)全部記賬憑證進(jìn)行匯總的報(bào)表。會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目。
前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對(duì)總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，
如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)科目的一種集合。
擴(kuò)展資料：
一、會(huì)計(jì)憑證和賬簿的設(shè)置
1、憑證設(shè)置。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序時(shí)，記賬憑證的設(shè)置如下：
采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位可以采用現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證五種格式。）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別編制不同的記賬憑證。
2、賬簿設(shè)置。日記賬、明細(xì)賬、總分類(lèi)賬。
二、優(yōu)點(diǎn)
(1)可以大大減輕登記總賬的工作量。在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，可根據(jù)科目匯總表上有關(guān)賬戶的匯總發(fā)生額，在月中定期或月末一次性地登記總分類(lèi)賬，可以使登記總分類(lèi)賬的工作量大為減輕。
(2)科目匯總表還起到試算平衡的作用，保證總分類(lèi)賬登記的正確性。在科目匯總表上的匯總結(jié)果體現(xiàn)了一定會(huì)計(jì)期間所有賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額之間的相等關(guān)系，利用這種發(fā)生額的相等關(guān)系，可以進(jìn)行全部賬戶記錄的試算平衡。
參考資料來(lái)源：
