預(yù)算需要設(shè)置明細(xì)嗎(事業(yè) 行政單位和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的報(bào)表有什么要求?)

1.事業(yè)、行政單位和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的報(bào)表有什么要求?

一般公司的報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表；事業(yè)單位除資產(chǎn)負(fù)債表外，還有收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。

事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的事業(yè)基金是指事業(yè)單位的事業(yè)發(fā)展基金，專項(xiàng)基金包括職工福利獎(jiǎng)勵(lì)基金；###國(guó)務(wù)院各部、委、直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 根據(jù)財(cái)政部1997年7月17日發(fā)布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》自1998年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行，事業(yè)單位原執(zhí)行的《事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》同時(shí)廢止。 為實(shí)現(xiàn)新舊會(huì)計(jì)制度的平穩(wěn)過(guò)渡，保證新制度的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)新舊賬務(wù)銜接問(wèn)題做如下規(guī)定： 一、賬務(wù)銜接的原則為1997年年終結(jié)賬采用按原制度辦理年終轉(zhuǎn)賬和結(jié)清舊賬，按新制度記入新賬的辦法。

各事業(yè)單位會(huì)計(jì)處理1997年會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，仍按原制度規(guī)定辦理。 年終前應(yīng)先按原制度規(guī)定辦理年終轉(zhuǎn)賬，并編制出年終轉(zhuǎn)賬后的“資金活動(dòng)情況表”。

二、根據(jù)年終轉(zhuǎn)賬后的“資金活動(dòng)情況表”，結(jié)合賬簿記錄編制年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”。原采用不同分類形式的事業(yè)單位有關(guān)科目?jī)?nèi)容調(diào)整如下： （一）全額單位科目調(diào)整 1。

貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額合并轉(zhuǎn)入新制度中的“現(xiàn)金”科目。 將原“經(jīng)費(fèi)存款”、“其他存款”科目余額合并轉(zhuǎn)入“銀行存款”總賬科目，總賬科目下可按資金的種類分設(shè)明細(xì)科目。

將原“有價(jià)證券（預(yù)算內(nèi)）”、“有價(jià)證券（預(yù)算外）”合并轉(zhuǎn)入“對(duì)外投資”科目。 2。

往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)暫存”、“暫存款”科目余額中屬于往來(lái)性質(zhì)的款項(xiàng)根據(jù)其具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說(shuō)明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。 將原“合同預(yù)收款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)收賬款”科目。

將原“借入款”科目余額轉(zhuǎn)入“借入款項(xiàng)”科目。 將原“經(jīng)費(fèi)暫付”、“暫付款”、“借出款”科目余額中屬于往來(lái)性質(zhì)的款項(xiàng)根據(jù)其具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說(shuō)明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目。

將原“合同預(yù)付款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”科目。 將原“應(yīng)返還限額”科目余額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目。

3。其他資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)材料”、“庫(kù)存材料”科目余額合并轉(zhuǎn)入“材料”科目。

將原“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)基金”科目余額分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”、“固定基金”科目。 將原“借出款”科目余額中屬于對(duì)外投資性的資金轉(zhuǎn)入“對(duì)外投資”科目。

4。收入支出的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“撥入經(jīng)費(fèi)”科目余額中屬于1997年度的累計(jì)撥入經(jīng)費(fèi)余額（含1997年經(jīng)費(fèi)余額）與“撥出經(jīng)費(fèi)”科目中撥付所屬單位1997年度的累計(jì)撥出經(jīng)費(fèi)（含1997年部分）相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。

將原“撥入經(jīng)費(fèi)”（或“經(jīng)費(fèi)暫存”）科目余額中屬于預(yù)撥1998年度的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。凡是預(yù)收撥入下年度經(jīng)費(fèi)通過(guò)“經(jīng)費(fèi)暫存”科目反映的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。

在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將預(yù)先撥入的1998年度經(jīng)費(fèi)反映在“預(yù)收下年補(bǔ)助”欄。 將原“撥出經(jīng)費(fèi)”（或“經(jīng)費(fèi)暫付”）科目余額中屬于預(yù)撥所屬單位1998年度的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“撥出經(jīng)費(fèi)”科目。

在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將預(yù)撥下級(jí)單位1998年度經(jīng)費(fèi)反映在“預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)”欄中。 將原“結(jié)余”、“下級(jí)上繳收入”、“服務(wù)收入”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。

其中，“下級(jí)上繳收入”采用轉(zhuǎn)入原“預(yù)算外收入”的單位，不再重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。 5。

其他科目的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“應(yīng)繳預(yù)算收入”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目余額相應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。 將原“撥入專項(xiàng)資金”、“撥出專項(xiàng)資金”、“專項(xiàng)資金支出”科目余額分別轉(zhuǎn)入“撥入?？睢?、“撥出?？睢?、“?？钪С觥笨颇?。

在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將“撥入?？睢迸c匯總所屬的“?？钪С觥敝盍腥搿皩？罱Y(jié)余”欄中。 將原“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”科目中的“事業(yè)發(fā)展基金”轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目；將原“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”科目中的“職工福利獎(jiǎng)勵(lì)基金”轉(zhuǎn)入“專用基金”科目。

將原“專用基金收入”科目余額中屬于“事業(yè)發(fā)展基金”的部分轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目，其余全數(shù)轉(zhuǎn)入“專用基金”科目及相對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目中。 將原“住房基金結(jié)余”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“專用基金”總賬科目，并記入相應(yīng)明細(xì)科目。

將原“個(gè)人住房資金”、“繳存公積金”科目余額及相應(yīng)的結(jié)存資金轉(zhuǎn)入單位設(shè)置的輔助登記簿。 將原“事業(yè)專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金”科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。

（二）差額和自收自支單位科目調(diào)整 1。 貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額相應(yīng)轉(zhuǎn)入“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。

2。往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“暫存款”科目余額根據(jù)具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說(shuō)明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

將原“合同預(yù)收款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)收賬款”科目。 將原“借入款”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“借入款項(xiàng)”。

將原“暫付款”、“借出款”科目余額。

2.

正確。

按照《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)[2001]24號(hào)）規(guī)定：

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成

(1)財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。

(2)財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶。

(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。

(4)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。

(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。

3.會(huì)計(jì)哪些科目需要設(shè)置明細(xì)賬

往來(lái)明細(xì)帳；管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用多欄帳；固定資產(chǎn)明細(xì)帳；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；其他科目明細(xì)帳。帳登好了做科目匯總表，出報(bào)表，報(bào)稅。

管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)收賬款。銷售收入，都應(yīng)有明細(xì)啊，總賬可以憑借記賬憑證匯總登一筆，明細(xì)賬按記賬憑證登記。

明細(xì)分類賬戶的特征為：只反映會(huì)計(jì)對(duì)象中某些方面的詳細(xì)資料，其體系是分散的，是否設(shè)置明細(xì)賬，要取決于管理的需要；既要提供價(jià)值信息，有的還要提供實(shí)物量和其他數(shù)據(jù)方面的信息；

依據(jù)明細(xì)科目開(kāi)設(shè)；期末若有余額，要通過(guò)總分類賬匯總才能作為編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)，但有的資料如收入、支出等也是直接編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)依據(jù)。

擴(kuò)展資料：

總分類賬戶與明細(xì)賬戶的關(guān)系可以概括為：

(1)總分類賬戶對(duì)明細(xì)分類賬戶具有統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)分類賬戶對(duì)總分類賬戶具有補(bǔ)充說(shuō)明作用。總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。

(2)對(duì)企業(yè)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，一方面計(jì)入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)明細(xì)分類賬戶，記錄時(shí)要以相同方向，相等的金額，在同一會(huì)計(jì)期間分別計(jì)入相關(guān)的總分類賬戶和相關(guān)明細(xì)分類賬戶。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-明細(xì)分類賬戶