私募資金公司(私募基金理財(cái)公司財(cái)務(wù)怎么做賬?)

1.私募基金理財(cái)公司財(cái)務(wù)怎么做賬?

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。

2.私募基金賬務(wù)處理

1、基金管理公司的財(cái)務(wù)核算與一般有限責(zé)任公司沒有區(qū)別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業(yè)。多數(shù)基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計(jì)人員也都是一套人。

3、合伙制企業(yè)會計(jì)核算方面與一般公司有較大差異，主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益上。一般公司所有者權(quán)益下設(shè)：實(shí)收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下設(shè)：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙企業(yè)經(jīng)營情況）。

另外，股東權(quán)益變動表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動表。 4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個(gè)科目余額在年末全部轉(zhuǎn)入合伙人資本中，因?yàn)槠胀ê匣锲髽I(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合伙人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責(zé)任公司，核算上與一般企業(yè)沒什么兩樣。

3.私募股權(quán)投資管理公司有哪些會計(jì)科目,收入如何確定,成

私募股權(quán)投資管理公司有哪些會計(jì)科目，收入如何確定，成。

潤操縱一般是指上市公司為了某種目的，運(yùn)用各種手段人為調(diào)節(jié)利潤的行為。這種行為的危害極大，它歪曲了企業(yè)當(dāng)期的盈利狀況，掩蓋了企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，誤導(dǎo)了投資者，損害了投資者的利益，動搖了資本市場健康發(fā)展的基石。

一、利潤操縱的動機(jī)

1.為了發(fā)行股票而操縱利潤。目前，我國股票發(fā)行分為設(shè)立發(fā)行和定向配售發(fā)行（配股）兩種。設(shè)立發(fā)行：根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)具備良好的經(jīng)營業(yè)績，近三年必須連續(xù)盈利，股票才能上市；股票發(fā)行價(jià)格的確定也和盈利能力有關(guān)。因此，企業(yè)為了順利地上市并募集到盡量多的資金，往往要進(jìn)行利潤操縱。配股規(guī)定：公司在近三年內(nèi)的凈資產(chǎn)收益率每年都在10%以上，屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但不低于9%(1999年3月27日，中國證監(jiān)會下發(fā)了《配股有關(guān)問題的通知》，將凈資產(chǎn)收益率下調(diào)為平均10%，每年不低于6%)。因此，10%的凈資產(chǎn)收益率就成了上市公司再籌資的“生命線”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年755家上市公司中凈資產(chǎn)收益率在10%至11%的高達(dá)211家，而實(shí)際上除能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)外，凈資產(chǎn)收益率在9%至10%的寥寥無幾，嚴(yán)重違背了自然正態(tài)分布現(xiàn)象。更有甚者，一些虧損企業(yè)，已經(jīng)連續(xù)兩年虧損，根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，如果公司最近三年連續(xù)虧損，將由中國證監(jiān)會決定暫停其股票上市，并限期消除虧損，如果在限期內(nèi)未能消除，中國證監(jiān)會將決定終止其股票上市。由于上市公司的“殼”資源價(jià)值連城，為保住上市資格，連續(xù)兩年虧損企業(yè)進(jìn)行利潤操縱的動機(jī)并不亞于前兩者。

2.為了提高股票選擇權(quán)的價(jià)值。在正常情況下，股票的價(jià)格在很大程度上取決于公司的盈利能力，如果企業(yè)的實(shí)際盈利能力達(dá)不到市場的利潤預(yù)期，股價(jià)就會下降。因此，上市公司總是力爭達(dá)到或超過市場對它的利潤預(yù)期，為自己描繪一條緩緩上升的盈利曲線，用欺騙的手段掩蓋公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

3.為了配合莊家操作共同獲利。一些上市公司與證券公司或其它投資咨詢機(jī)構(gòu)合謀，操縱利潤從而達(dá)到操縱股價(jià)共同獲利的目的。如某證券公司借某種名義，將一塊利潤“包裝”給上市公司，并以市場價(jià)格購入該公司的股票。由于增量利潤產(chǎn)生的乘數(shù)效應(yīng)，該公司股票價(jià)格大幅上揚(yáng)，證券公司從中獲得了利益，股份公司也從中獲得了利益。

4.為了企業(yè)管理人員的業(yè)績考核。企業(yè)管理人員的考核，直接影響著他們的提升和獎金、福利等。企業(yè)業(yè)績的考核，利潤是其中最重要的一個(gè)指標(biāo)。因此，為了業(yè)績，企業(yè)難免要對利潤進(jìn)行操縱。

5.為了使公司職工股和內(nèi)部職工股持有者獲得更多的利益。公司職工股是本公司職工在公司公開向社會發(fā)行股票時(shí)按發(fā)行價(jià)格所認(rèn)購的股份。按照《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規(guī)定，在本公司股票上市6個(gè)月后，可安排上市流通。原定向募集公司內(nèi)部職工股作為投資者所持有的公司發(fā)行的股份，按規(guī)定在公司股票上市3年后可上市流通。企業(yè)為了使職工獲得更大的利益，往往要在職工股和內(nèi)部職工股上市前進(jìn)行利潤操縱，從而達(dá)到提高股價(jià)使職工獲利的目的。

二、利潤操縱的方式

1.利用資產(chǎn)重組調(diào)節(jié)利潤。資產(chǎn)重組是企業(yè)為了優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移等目的而實(shí)施的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換和股權(quán)轉(zhuǎn)換。然而，在一些上市公司中，資產(chǎn)重組卻被用作利潤操縱的重要手段。年關(guān)將近，那些凈資產(chǎn)收益率不到10%的公司或虧損公司，紛紛進(jìn)行資產(chǎn)重組，把非上市公司的利潤轉(zhuǎn)移到上市公司。常見的做法是：①把上市公司一些閑置資產(chǎn)或不良資產(chǎn)高價(jià)出售給非上市公司，②把非上市公司下屬的盈利能力較強(qiáng)的企業(yè)廉價(jià)出售給上市公司，③以非上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換上市公司的劣質(zhì)資產(chǎn)。

2.利用關(guān)聯(lián)交易操縱。

4.私募基金如何做分錄?涉及什么稅?

當(dāng)前與私募基金相關(guān)的稅收主要是所得稅和營業(yè)稅，營業(yè)稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較復(fù)雜。私募股權(quán)基金按組織形式可以分為公司制、有限合伙制和契約制。對于公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業(yè)所得稅法》。對于有限合伙制私募基金而言，主要適用的法律是《合伙企業(yè)法》。

對于契約型私募基金而言，傳統(tǒng)的通道型私募基金主要依據(jù)各類通道的規(guī)定，例如銀監(jiān)會發(fā)布了《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)范信托制私募股權(quán)基金，而直接私募尚無明確依據(jù)。

基金層面的稅收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權(quán)交易所得收入應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》納稅，按照“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”、“利息收入”計(jì)算所得稅，稅率為25%。

由于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于“免稅收入”，故當(dāng)公司型私募基金獲取被投資企業(yè)的股息、紅利時(shí)，可免交所得稅。其中，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。此外，對于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資有專門的稅收優(yōu)惠政策。2007年《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（31號文）、2008年《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、2009年的《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87 號）均有相關(guān)優(yōu)惠政策，其中87 號文提出；

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年（24 個(gè)月）以上，符合相關(guān)條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

二、直接私募如何納稅？

相比通道類私募產(chǎn)品，直接私募有眾多優(yōu)勢：不僅可以節(jié)省通道費(fèi)用，也可以引導(dǎo)私募公司走向規(guī)范化。不能否認(rèn)的是，對于直接私募如何納稅的問題卻一直處于模糊的狀態(tài)，并不明朗。目前關(guān)于這方面的主流觀點(diǎn)分成兩派：

非實(shí)體課稅模式：認(rèn)為契約制私募不是獨(dú)立工商實(shí)體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關(guān)系。因此，非實(shí)體課稅模式認(rèn)為契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。實(shí)體課稅模式：認(rèn)為契約制私募運(yùn)行中有兩個(gè)層面的法律關(guān)系，一是基金管理人運(yùn)用基金進(jìn)行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由于是兩個(gè)法律行為，故需要分別履行納稅義務(wù)。在基金層面，要適用投資相關(guān)的法律法規(guī)和稅收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關(guān)的法律法規(guī)和稅收制度。

但是，如前所述，我們認(rèn)為，目前通道式的私募產(chǎn)品屬于國內(nèi)契約制私募的雛形，因此，直接私募產(chǎn)品或?qū)⒄赵ǖ李惖乃侥籍a(chǎn)品，在基金產(chǎn)品環(huán)節(jié)不交稅，而由投資者分別納稅。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1 號）提出的“關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策”：

（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（三）對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

此通知在表述中均是使用“暫不征收”字眼，意味著我國或認(rèn)為契約型基金應(yīng)采納“實(shí)體課稅模式”，只是當(dāng)前為了鼓勵(lì)契約型基金的發(fā)展而暫不征收，這給未來直接私募的稅制增添了不確定性。

5.私募股權(quán)基金怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

一般原則是：

1. 如能夠?qū)Υ祟惢鸬哪技?、投資決策等日常運(yùn)作事項(xiàng)具有控制、共同控制或者重大影響的，則應(yīng)按長期股權(quán)投資核算。

2. 如果對此類基金的募集、投資決策等日常運(yùn)作事項(xiàng)不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進(jìn)一步考慮基金份額的公允價(jià)值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產(chǎn)；不能可靠確定的，作為長期股權(quán)投資核算。

此類基金的收益和本金安全都很可能是不確定的，并且也很可能不能直接獲得基金份額的公允價(jià)值。而認(rèn)定為持有至到期投資應(yīng)滿足的條件，一是現(xiàn)金流量固定或者可確定；二是具備持有至到期的意圖和財(cái)務(wù)能力；三是此類金融工具具有活躍的市場，缺一不可。

擴(kuò)展資料：

私募有三個(gè)內(nèi)涵：

第一，私募基金募集對象或投資者的范圍和資格有一定要求。美國最早設(shè)定一個(gè)私募股權(quán)基金投資者人數(shù)不能超過100個(gè)人。投資者的資格是資金實(shí)力較為雄厚。1996年以后標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)整：投資者人數(shù)擴(kuò)大到500人，個(gè)人投資者資產(chǎn)特別是金融資產(chǎn)規(guī)模在500萬以上。

第二，私募是指基金的發(fā)行不能借助傳媒。主要通過私人關(guān)系、券商、投資銀行或投資咨詢公司介紹籌集資金。

第三，由于投資者具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力和自我保護(hù)的能力，因此政府不需要對其進(jìn)行監(jiān)管。

參考資料：搜狗百科_私募股權(quán)資金