非流動(dòng)資產(chǎn)基金是資產(chǎn)嗎(非流動(dòng)資產(chǎn)基金是什么愛問知)

1.非流動(dòng)資產(chǎn)基金是什么會計(jì)科目 愛問知

新事業(yè)單位會計(jì)制度 “非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目取代了原“固定基金”及“事業(yè)基金—投資基金”科目事業(yè)基金和非流動(dòng)資產(chǎn)基金都屬于所有者權(quán)益類，貸方表示增加，借方表示減少，具體核算如下：凈資產(chǎn)類3001 事業(yè)基金 3101 非流動(dòng)資產(chǎn)基金 3201 專用基金 3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 3302 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 3401 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 3402 事業(yè)結(jié)余 3403 經(jīng)營結(jié)余 3404 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配3001 事業(yè)基金 一、本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。

二、事業(yè)基金的主要賬務(wù)處理如下： （一）年末，將“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記或貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，貸記或借記本科目。 （二）年末，將留歸本單位使用的非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)（項(xiàng)目已完成）剩余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)--**項(xiàng)目”科目，貸記本科目。

（三）以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資，按照實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括購買價(jià)款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)）作為投資成本，借記“長期投資”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照投資成本金額，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--長期投資”科目。 （四）對外轉(zhuǎn)讓或到期收回長期債券投資本息，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按照收回長期投資的成本，貸記“長期投資”科目，按照其差額，貸記或借記“其他收入--投資收益”科目；同時(shí)，按照收回長期投資對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金， 借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--長期投資”科目，貸記本科目。

三、事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的事項(xiàng)，通過本科目核算。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

四、本科目期末貸方余額，反映事業(yè)單位歷年積存的非限定用途凈資產(chǎn)的金額。 3101 非流動(dòng)資產(chǎn)基金 一、本科目核算事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 三、非流動(dòng)資產(chǎn)基金的主要賬務(wù)處理如下： （一）非流動(dòng)資產(chǎn)基金應(yīng)當(dāng)在取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)予以確認(rèn)。

取得相關(guān)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目等有關(guān)科目；同時(shí)或待以后發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記“事業(yè)支出”等有關(guān)科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 （二）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減非流動(dòng)資產(chǎn)基金。

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，按照計(jì)提的折舊、攤銷金額，借記本科目（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），貸記“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”科目。 （三）處臵長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖銷該資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金。

1。以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資，按照評估價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)作為投資成本，借記“長期投資”科目，貸記本科目（長期投資），按發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照投出固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金，借記本科目（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），按照投出資產(chǎn)已提折舊、攤銷，借記“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”科目，按照投出資產(chǎn)的賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目。

2。出售或以其他方式處臵長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入待處臵資產(chǎn)時(shí)，借記“待處臵資產(chǎn)損溢”、“累計(jì)折舊”[處臵固定資產(chǎn)]或“累計(jì)攤銷”[處臵無形資產(chǎn)]科目，貸記“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目。

實(shí)際處臵時(shí)，借記本科目（有關(guān)資產(chǎn)明細(xì)科目），貸記“待處臵資產(chǎn)損溢”科目。 四、本科目期末貸方余額，反映事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

3201 專用基金 一、本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購基金、職工福利基金等。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照專用基金的類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、專用基金的主要賬務(wù)處理如下： （一）提取修購基金 按規(guī)定提取修購基金的，按照提取金額，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”科目，貸記本科目（修購基金）。 （二）提取職工福利基金 年末，按規(guī)定從本年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余中提取職工福利基金的，按照提取金額，借記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，貸記本科目（職工福利基金）。

（三）提取、設(shè)置其他專用基金 若有按規(guī)定提取的其他專用基金，按照提取金額，借記有關(guān)支出科目或“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”等科目，貸記本科目。 若有按規(guī)定設(shè)置的其他專用基金，按照實(shí)際收到的基金金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

（四）使用專用基金 按規(guī)定使用專用基金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；使用專用基金形成固定資產(chǎn)的，還應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)”科目。 四、本科目期末貸方余額，反映事業(yè)單位專用基金余額。

3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 一、本科目核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包。

2.事業(yè)單位會計(jì)制度與行政單位會計(jì)制度關(guān)于非流動(dòng)資產(chǎn)基金的區(qū)別

新的事業(yè)單位會計(jì)制度和行政單位會計(jì)制度，設(shè)置了“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”和“資產(chǎn)基金”兩個(gè)凈資產(chǎn)類科目同時(shí)取消了“固定基金”科目。

這兩個(gè)區(qū)別在于：1是適用的會計(jì)制度不同；分別適用于事業(yè)單位會計(jì)制度和行政單位會計(jì)制度；2是核算的內(nèi)容不同，非流動(dòng)資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額，包括：長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等；資產(chǎn)基金是指行政單位的非貨幣資產(chǎn)在凈結(jié)余中占用的金額，包括：預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非貨幣性資產(chǎn)占用金額。

3.事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金等的借方和貸方表示什么意思

事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金等的借方和貸方意思是 “非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目取代了原“固定基金”及“事業(yè)基金—投資基金”科目，事業(yè)基金和非流動(dòng)資產(chǎn)基金都屬于所有者權(quán)益類，貸方表示增加，借方表示減少。

事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金等的借方和貸方擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。

非流動(dòng)資產(chǎn)基金應(yīng)當(dāng)在取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時(shí)予以確認(rèn)。

事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金等的借方和貸方轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記或貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，貸記或借記本科目。

以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資，按照實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括購買價(jià)款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)）作為投資成本，借記“長期投資”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照投資成本金額，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--長期投資”科目。

事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的事項(xiàng)，通過本科目核算。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金等的借方和貸方核算事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括修購基金、職工福利基金等。

4.事業(yè)單位會計(jì)科目中需要執(zhí)行雙分錄核算的有哪些

事業(yè)單位會計(jì)科目中增加了雙分錄核算范圍（新增會計(jì)科目“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”，下設(shè)長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程四個(gè)子科目），購入資產(chǎn)時(shí)，要減少銀行存款、增加事業(yè)支出。在資金減少的同時(shí)，單位的資產(chǎn)和凈資產(chǎn)也發(fā)生了變化，所以要用雙分錄來真實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，具體如下：

1、長期股權(quán)投資（以貨幣資金取得）

借：長期投資-股權(quán)投資

貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度等科目

同時(shí)

借：事業(yè)基金

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-長期投資

2、固定資產(chǎn)（購入時(shí)）

借：事業(yè)支出-項(xiàng)目支出-財(cái)政補(bǔ)助支出

貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度等科目。

同時(shí)：

借：固定資產(chǎn)——按種類品名地點(diǎn)設(shè)明細(xì)

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

3、在建工程

根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算賬單與施工企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款時(shí)

借：事業(yè)支出等科目

貸：零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目

同時(shí)：

借：在建工程

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-在建工程

4、無形資產(chǎn)（購入時(shí)）

借：事業(yè)支出

貸：零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。

同時(shí)：

借：無形資產(chǎn)

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)

5.事業(yè)單位長期投資分錄為什么還要借事業(yè)基金,,貸非流動(dòng)資產(chǎn)基金

事業(yè)單位長期投資分錄為什么還要借事業(yè)基金，，貸非流動(dòng)資產(chǎn)基金 ？

這是因?yàn)槭聵I(yè)單位的會計(jì)科目設(shè)置和企業(yè)不同。

事業(yè)單位的會計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五個(gè)大類。

凈資產(chǎn)這個(gè)類別相當(dāng)于企業(yè)的所有者權(quán)益科目，但不完全相同。

事業(yè)單位的凈資產(chǎn)就從凈資產(chǎn)科目中反映出來的，而凈資產(chǎn)的具體明細(xì)構(gòu)成有：非流動(dòng)資產(chǎn)基金（其中又包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配等明細(xì)科目。

長期投資這個(gè)分錄，在取得長期投資時(shí)應(yīng)該做分錄：

借：事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出

貸：銀行存款（或零余額賬戶用款額度）

同時(shí)要反映事業(yè)單位凈資產(chǎn)的增加，所以要同時(shí)做分錄：

借：長期投資

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-長期投資