開(kāi)發(fā)公司廂變走什么(房地產(chǎn)投資管理企業(yè)會(huì)計(jì)處理之問(wèn)題我單位從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)工商變更為)
1.房地產(chǎn)投資管理企業(yè)會(huì)計(jì)處理之問(wèn)題我單位從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)工商變更為
1 以前的項(xiàng)目完工后，尚有外包工程款未支付。
由今年支付，請(qǐng)問(wèn)帳務(wù)如何處理？ 借方的會(huì)計(jì)科目，要看以前是怎么掛賬，貸方科目是現(xiàn)金、銀行存款。借方不能因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)性質(zhì)改變而有什么變化。
比如說(shuō)，以前工程款未付，正常的情況應(yīng)該這么處理 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品-建筑安裝工程費(fèi) 貸：應(yīng)付帳款 那現(xiàn)在支付了，就這么處理 借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金、銀行存款 2 部分房主要求退房款或是當(dāng)初的預(yù)交定金，房款的退還，帳務(wù)如何處理？能否到稅務(wù)局申請(qǐng)退稅？ 這問(wèn)題也是一樣的，以前的房款做了什么科目，你現(xiàn)在就沖什么科目，稅的話，一般不退，只能抵扣以后要繳納的稅，當(dāng)然，你要申請(qǐng)退，也是可以的。 3 如今要開(kāi)展新的項(xiàng)目，融資、民間借款，幾個(gè)月歸還，利息率50%---100%，帳務(wù)如何處理？走借款還款成嗎？ 這屬于高利貸，其利息會(huì)計(jì)上允許走財(cái)務(wù)費(fèi)用，借款本金走其他應(yīng)付款，但是有幾點(diǎn)需要注意的，超過(guò)銀行同期貸款利息部分，稅法不允許扣除，包括企業(yè)所得稅、土地增值稅都一樣，還有，這種借款利息是否需要開(kāi)發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)來(lái)定，最好咨詢后才處理。
4 使用公司的轉(zhuǎn)帳支票以個(gè)人名義購(gòu)買的汽車，帳務(wù)如何處理？ 這只能走其他應(yīng)付款： 借：其他應(yīng)收款--XX 貸：銀行存款 有一點(diǎn)需要注意的是，這種行為最好盡快處理，可能涉及個(gè)人所得稅，特別是超過(guò)1年都未償還的，肯定需要繳納個(gè)人所得稅。 5 公司內(nèi)部員工的工資都堆積在08年12月份發(fā)放？個(gè)稅這塊又如何處理？ 如果以前每個(gè)月都有計(jì)提沒(méi)有發(fā)放，稅務(wù)上沒(méi)有問(wèn)題，但以前沒(méi)有計(jì)提的，稅務(wù)上可能有問(wèn)題，至于如何掌握，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)來(lái)定。
2009-01-02 23:49 補(bǔ)充問(wèn)題 1 外包工程是包給個(gè)人的，對(duì)方無(wú)法提供正式發(fā)票，只有收條一張，可以嗎？ 沒(méi)有發(fā)票的事情，肯定是不可以的，必須要發(fā)票。 2 退還房款定金的帳務(wù)處理，是借：預(yù)收帳款--定金 貸：銀行存款嗎？ 這看以前的會(huì)計(jì)是怎么處理，以前是掛預(yù)收帳款的，現(xiàn)在肯定是沖這科目咯。
4 用公司轉(zhuǎn)帳支票以個(gè)人名義購(gòu)買的汽車，是作為公車使用的。稅務(wù)局好象有規(guī)定可以部分抵扣吧？可以不計(jì)提折舊？ 這情況，很多地方稅務(wù)機(jī)關(guān)都不允許抵扣費(fèi)用，折舊更加是不允許扣了，當(dāng)然，私車公用的問(wèn)題，有些稅務(wù)機(jī)關(guān)也是有具體規(guī)定的。
6 五萬(wàn)元的國(guó)外旅游費(fèi)用，沒(méi)有發(fā)票，如何走帳？ 沒(méi)有發(fā)票的，只能掛賬咯，而且，國(guó)外旅游費(fèi)用，最好不要入賬，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)可能要求交個(gè)人所得稅的。 7 元旦，春節(jié)過(guò)節(jié)費(fèi)，需要并到工資里面交個(gè)稅嗎？ 這是肯定的。
有一句話再次說(shuō)下，從你的提問(wèn)中，我猜測(cè)你的公司是私營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)，這種企業(yè)的股東經(jīng)常拿很多自己的發(fā)票來(lái)公司報(bào)銷，認(rèn)為公司的錢就是股東的錢，那是不對(duì)的，因?yàn)樵诜缮?，公司和個(gè)人是兩個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)體，不能混淆，除非公司是無(wú)限責(zé)任的，公司和個(gè)人才是同一經(jīng)濟(jì)體。 你要告訴你們的股東，不是任何費(fèi)用、發(fā)票都能拿到公司報(bào)銷的，除非他們想交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)科目有哪些?還有怎么建賬?
房產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目一、房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算科目設(shè)計(jì)入門本文適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，不包括自己建造局部，純包給施工單位承建。
所涉業(yè)務(wù)流程為公司拿地，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)，委托施工單位承建，自己或請(qǐng)代辦銷售屋子，結(jié)算，確認(rèn)收入本錢，不涉及上市公司所提減值預(yù)備。 1001 現(xiàn)金，這個(gè)科目就不消多說(shuō)了，注重他是現(xiàn)金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動(dòng)體例，設(shè)置好了可以省下好多時(shí)間和精力。
1002 銀行存款，一般的房地產(chǎn)公司都市涉及到貸款和銀行按揭貸款，這里面會(huì)涉及到幾種性質(zhì)差別的賬戶，建議把貸款專戶和銀行按揭賬戶與一般結(jié)算戶離開(kāi)，設(shè)成三級(jí)明細(xì)1002。01 結(jié)算戶 下設(shè)明細(xì)1002。
02 貸款專戶 一般項(xiàng)目公司只有一個(gè)，如有幾個(gè)則下設(shè)明細(xì)1002。 03 按揭包管金戶 視情況可設(shè)明細(xì)，同時(shí)一般情況下，銀行會(huì)要求對(duì)應(yīng)在開(kāi)一個(gè)一般結(jié)算戶，專門用于在按揭包管金解凍時(shí)劃入一般結(jié)算戶這樣區(qū)分的目的是因?yàn)榘唇野芙饝羰遣豢穗S便動(dòng)用的資金，便于統(tǒng)計(jì)公司的可動(dòng)用資金，可動(dòng)用資金這一觀點(diǎn)對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)還是很重要的，在報(bào)建的時(shí)候，計(jì)委和建委都市要銀行開(kāi)具相應(yīng)的資金證實(shí)，這個(gè)按揭包管金上的錢是不克計(jì)算在內(nèi)的。
1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、1111 應(yīng)收票據(jù)、1121 應(yīng)收股利、1122 應(yīng)收利息 這幾個(gè)科目基本上不會(huì)用，投資業(yè)務(wù)核算不是本文所要討論的內(nèi)容，不再詳述。1131 應(yīng)收賬款 現(xiàn)在都是屋子預(yù)售，用預(yù)收賬款或其它應(yīng)付款，一般不消應(yīng)收賬款，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商一般不會(huì)賒銷屋子，假如在市場(chǎng)產(chǎn)生大的困難時(shí)，也有可能用分次付款的方法促銷，會(huì)形成應(yīng)收賬款（交房，并且結(jié)算以后），如果房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)比較多并且余額大的情況，這份勞動(dòng)不干也罷。
1133 其它應(yīng)收款 留意這個(gè)科目有很多存出包管金要放在這個(gè)科目，主要是報(bào)建過(guò)程中的一些如墻改基金、散裝水泥包管金、民工人為包管金，臨時(shí)接電包管金等，各地政府花樣不一樣，可以詳細(xì)了解一下項(xiàng)目報(bào)建部分及工程部分的同事。這個(gè)科目建議只設(shè)這樣幾個(gè)明細(xì)科目：內(nèi)部個(gè)別借款、存出包管金、合作單位往來(lái)、其它；用個(gè)別、客戶往來(lái)核算實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)別、單位的明細(xì)治理。
這個(gè)效用前面所述的兩個(gè)軟件都可以實(shí)現(xiàn)，但要在開(kāi)始進(jìn)行設(shè)置時(shí)設(shè)好，尤其是存出包管金賬戶，在實(shí)際勞動(dòng)中，報(bào)建部分拿回來(lái)的收據(jù)都是一樣的，會(huì)計(jì)尤其是剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)通常無(wú)法區(qū)分哪些是直接進(jìn)本錢的項(xiàng)目，哪些要最后退回來(lái)的項(xiàng)目，所以要找懂報(bào)建業(yè)務(wù)的同事把這些項(xiàng)目了解清晰。 1141 壞賬準(zhǔn)備，基本不消。
1151 預(yù)付賬款 基本不消，可能要用的時(shí)候是鋼材和水泥緊俏的時(shí)候，也不會(huì)很紛亂，最近一年，預(yù)付賬款在稅源比較緊張的地方，可能會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，會(huì)提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，你也欠好反駁，最好還是收一單發(fā)票付一筆款。 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款、1201 物資采購(gòu)、1211 原質(zhì)料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 質(zhì)料本錢差別、1241 自制半制品、1244 商品進(jìn)銷差價(jià)、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤用度、1401 恒久股權(quán)投資、1402 恒久債權(quán)投資、1421 恒久投資減值準(zhǔn)備、1431 委托貸款等科目基本上不消。
1243 庫(kù)存商品 一般庫(kù)存商品只有結(jié)算后從開(kāi)發(fā)本錢中轉(zhuǎn)入，平時(shí)就在開(kāi)發(fā)本錢中，報(bào)表放存貨。1501 穩(wěn)定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 穩(wěn)定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣，不再詳述。
1505 穩(wěn)定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無(wú)形資產(chǎn)、1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資用度、1901 恒久待攤用度、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不消，如要用，與其它無(wú)異。 1243 庫(kù)存商品 一般庫(kù)存商品只有結(jié)算后從開(kāi)發(fā)本錢中轉(zhuǎn)入，平時(shí)就在開(kāi)發(fā)本錢中，報(bào)表放存貨。
1501 穩(wěn)定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 穩(wěn)定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣，不再詳述。1505 穩(wěn)定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無(wú)形資產(chǎn)、1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資用度、1901 恒久待攤用度、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不消，如要用，與其它無(wú)異。
2101 短期借款 一般房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的借款期是24 個(gè)月，應(yīng)該核算在恒久借款里面，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流動(dòng)資金貸款取消以后，這個(gè)科目基本上不消了。2111 應(yīng)付票據(jù) 一般不消。
2121 應(yīng)付賬款，此科目不要用對(duì)單位的二級(jí)科目，應(yīng)接納往來(lái)核算，建議分一下單位的類別：如總包單位、分包單位、設(shè)計(jì)單位等，視具體情況而定，如果項(xiàng)目小的話，就沒(méi)有須要，直接用往來(lái)核算，在用往來(lái)核算的時(shí)候，一定要用往來(lái)單位的全稱，方便以后核查，這一點(diǎn)，做會(huì)計(jì)要賜與相稱的重視。 同時(shí)建議所有的付款都走這里走一道，即即是票款兩清的時(shí)候。
即用下面的分錄：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：開(kāi)發(fā)本錢貸：應(yīng)付賬款不要簡(jiǎn)化成借：開(kāi)發(fā)本錢貨：銀行存款[1][2]這樣可以包管在做財(cái)務(wù)決算時(shí)，與往來(lái)單位對(duì)賬可以一目了然。
3.開(kāi)發(fā)ERP系統(tǒng)的費(fèi)用計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
開(kāi)發(fā)ERP系統(tǒng)的費(fèi)用，符合資本化要求的，計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目；不符合資本化要求的，計(jì)入“管理費(fèi)用---研發(fā)費(fèi)”會(huì)計(jì)科目
相關(guān)規(guī)定
新準(zhǔn)則中研發(fā)支出資本化的條件是比較嚴(yán)格的。新準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化：
（一）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性，應(yīng)當(dāng)以目前階段的成果為基礎(chǔ)，并提供相關(guān)證據(jù)和材料，證明企業(yè)進(jìn)行開(kāi)發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備，不存在技術(shù)上的障礙或其他不確定性。比如，企業(yè)已經(jīng)完成了全部計(jì)劃、設(shè)計(jì)和測(cè)試活動(dòng)，這些活動(dòng)是使資產(chǎn)能夠達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)劃書中的功能、特征和技術(shù)所必需的活動(dòng)，或經(jīng)過(guò)專家鑒定等。
（二）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。企業(yè)應(yīng)該能夠說(shuō)明其開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的目的。
（三）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性。無(wú)形資產(chǎn)是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)對(duì)運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)情況進(jìn)行可靠預(yù)計(jì)，以證明所生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)并能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，或能夠證明市場(chǎng)上存在對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的需求。
（四）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)能夠證明可以取得無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)所需的技術(shù)、財(cái)務(wù)和其他資源，以及獲得這些資源的相關(guān)計(jì)劃。企業(yè)自有資金不足以提供支持的，應(yīng)能夠證明存在外部其他方面的資金支持，如銀行等金融機(jī)構(gòu)聲明愿意為該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)提供所需資金等。
（五）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。這要求企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)的支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，比如，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費(fèi)，以及相關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)等。同時(shí)從事多項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的，所發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)之間進(jìn)行分配；無(wú)法合理分配的，則需計(jì)入當(dāng)期損益。
4.研發(fā)費(fèi)用進(jìn)哪個(gè)科目
研發(fā)支出會(huì)計(jì)科目
(1)研發(fā)支出是指企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于成本類會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目，本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
(2)本科目可按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
(3)本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。
研發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理：
一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、研發(fā)支出的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
（二）企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)比照上述（一）規(guī)定進(jìn)行處理。
（三）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。
期末，企業(yè)應(yīng)將本科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（費(fèi)用化支出）。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中滿足資本化條件的支出。
