認(rèn)證的專票(發(fā)票認(rèn)證后的會計分錄怎么做?)
1.發(fā)票認(rèn)證后的會計分錄怎么做?
1、專票認(rèn)證后做：
借：原材料（包裝物等）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出
3、對于進(jìn)項票未認(rèn)證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴(kuò)展資料：
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計算機(jī)讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。
參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告
參考資料來源：搜狗百科-增值稅認(rèn)證
2.購買金稅盤的發(fā)票已認(rèn)證會計分錄怎么做
購買金稅盤的發(fā)票已認(rèn)證會計分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅
貸：管理費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
