最新企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)付職工薪酬設(shè)置

1.“”應(yīng)付職工薪酬“的明細(xì)科目一般設(shè)哪些

一般設(shè)有：

1、“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”；

2、“職工福利”：如過節(jié)費(fèi)、降溫費(fèi)等；

3、“社會保險費(fèi)”。核算醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；

4、“住房公積金”：核算住房公積金；

5、“工會經(jīng)費(fèi)”：核算工會經(jīng)費(fèi)；

6、“職工教育經(jīng)費(fèi)”：是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費(fèi)用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用；

7、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”：如辭退福利等。

8、"非貨幣性福利"：這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)，或者向職工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。

9、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 。

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費(fèi)用項目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

參考資料：應(yīng)付職工薪酬-百度百科

2.新會計準(zhǔn)則下應(yīng)付職工薪酬的會計分錄該怎么做?

1、工資時：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資薪酬--應(yīng)付工資

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付工資薪酬--應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款---住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）

應(yīng)交稅金---個人所得稅

銀行存款/現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）

3、繳納社保費(fèi)、住房公積金時：

A：先提企業(yè)部分到應(yīng)付職工薪酬

借：

管理費(fèi)用--社保費(fèi)（養(yǎng)老，失業(yè).工傷生育單位負(fù)擔(dān)部分）

--住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）

應(yīng)付福利費(fèi)--醫(yī)療保險（單位負(fù)擔(dān)部分）

貸：應(yīng)付工資薪酬--社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

--住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）

--醫(yī)療保險

（單位負(fù)擔(dān)部分）

注：提應(yīng)付福利費(fèi)--醫(yī)療保險（單位負(fù)擔(dān)部分）是指：執(zhí)行企業(yè)財務(wù)通則后，應(yīng)付福利費(fèi)停止提取，應(yīng)付福利費(fèi)貸方原來有余額情況下；

如果沒有余額，以實際發(fā)生額

借：管理費(fèi)用--職工薪酬--醫(yī)療保險

B：繳納：

借：應(yīng)付工資薪酬--社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

--住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）

--醫(yī)療保險

（單位負(fù)擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款--社保（養(yǎng)老.醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分）

--住房公積金（自己負(fù)擔(dān)部分）

貸：銀行存款

3.應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容有哪些

應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容包括：

(1)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；是指構(gòu)成工資總額的計時工資、計件工資、支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬、為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原則支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補(bǔ)貼等。

(2)職工福利費(fèi)；

(3)醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；向有關(guān)單位（企業(yè)年基金賬戶管理人）繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險。此外，以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。

(4)住房公積金；

(5)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

(6)非貨幣性福利，是指企業(yè)以自己的產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用和為職工無償提供服務(wù)等，比如提供給企業(yè)高級管理人員使用的住房等，免費(fèi)為職工提供諸如醫(yī)療保健的服務(wù)，比如以低于成本價格向職工出售住房等。

(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即國際財務(wù)報告準(zhǔn)則中所指的辭退福利。

(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9 號——職工薪酬》（財政部財會[2014]8 號）第二條，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)，住房公積金，

工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。

帶薪缺勤，是指企業(yè)支付工資或提供補(bǔ)償?shù)穆毠と鼻?，包括年休假、病假、短期傷殘、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等。

利潤分享計劃，是指因職工提供服務(wù)而與職工達(dá)成的基于利潤或其他經(jīng)營成果提供薪酬的協(xié)議。

離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。

4.應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容有哪些

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

（一）職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼； （二）職工福利費(fèi)； （三）醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)； （四）住房公積金； （五）工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)； （六）非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)，或者向職工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。

（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償； （八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 應(yīng)付職工薪酬的核算： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。

該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費(fèi)用項目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

（一）確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的處理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，管理部門人員的職工薪酬，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的職工薪酬，記入“銷售費(fèi)用”科目，應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目。

計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提。國家沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。

當(dāng)期實際發(fā)生金額大于預(yù)計金額的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬，當(dāng)期實際發(fā)生金額小于預(yù)計金額的，應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。 企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。

將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。

難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。 （二）發(fā)放職工薪酬的處理 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)支付職工福利費(fèi)、支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)或按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)或住房公積金時，借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利（或工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時，應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，涉及增值稅銷項稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。望樓主采納沈陽金蝶財務(wù)為您解答。

5.應(yīng)付職工薪酬核算要點(diǎn)是什么

為了進(jìn)一步規(guī)范我國企業(yè)會計準(zhǔn)則中關(guān)于職工薪酬的相關(guān)會計處理規(guī)定，并保持我國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，財政部組織有關(guān)專家學(xué)者對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》進(jìn)行了修訂，并于2014年1月27日印發(fā)，自2014年7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。

云南會計學(xué)校老師告訴你： 事實上，2006年2月25日財政部發(fā)布的《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨〉等38項具體準(zhǔn)則的通知》第九號就是專門關(guān)于職工薪酬核算的。近幾年來隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不同企業(yè)在運(yùn)用相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算時，對有關(guān)支出是否需要在職工薪酬中核算出現(xiàn)了分歧。

根據(jù)新修訂準(zhǔn)則的解釋，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

目前，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)可能設(shè)置如下科目：應(yīng)付職工薪酬——工資獎金。 有些企業(yè)為了管理的需要，會設(shè)置應(yīng)付職工薪酬——工資獎金——工資、應(yīng)付職工薪酬——工資獎金——獎金、應(yīng)付職工薪酬——工資獎金——津貼、應(yīng)付職工薪酬——工資獎金——貼等科目。

執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)設(shè)置的職工薪酬會計核算科目有：應(yīng)付職工薪酬——工資。 應(yīng)付職工薪酬——獎金、津貼和補(bǔ)貼。

實際執(zhí)行中，有些企業(yè)只是在工資表上分列了工資、獎金津貼、補(bǔ)貼，但全部在“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目中核算。 根據(jù)新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》，2014年7月1日后使用新職工薪酬準(zhǔn)則的企業(yè)設(shè)置的會計科目二級科目有：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬。

在三級科目下核算：工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、帶薪缺勤、短期內(nèi)能夠確認(rèn)的利潤分享計劃。帶薪缺勤還要區(qū)分累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤。

另外，云南會計學(xué)校提醒：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將離職后的福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃，進(jìn)行相應(yīng)的核算。

6.應(yīng)付職工薪酬核算的分錄怎么做

新會計準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號-職工薪酬》

總的原則：

公司為職工承擔(dān)的各種費(fèi)用都?xì)w屬應(yīng)付職工薪酬科目核算；進(jìn)費(fèi)用的全部應(yīng)為公司承擔(dān)部分；其他應(yīng)付款/應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的都是公司代扣代繳的個人部分；

計提時：

借：費(fèi)用類科目——工資

（工資應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

（工資應(yīng)發(fā)數(shù)）

借：費(fèi)用類科目——五險一金

（公司承擔(dān)部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 （公司承擔(dān)部分）

發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：銀行存款

（實發(fā)數(shù)）

其他應(yīng)付款——社保

（個人負(fù)擔(dān)部分）（公司代扣代繳）

其他應(yīng)付款——住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）（公司代扣代繳）

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

（個人負(fù)擔(dān)部分）（公司代扣代繳）

上繳五險一金：

借：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 （公司承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

（公司承擔(dān)的五險一金）

借：其他應(yīng)付款——社保

（個人負(fù)擔(dān)部分）

（公司代扣代繳）

其他應(yīng)付款——住房公積金 （個人負(fù)擔(dān)部分）

（公司代扣代繳）

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 （個人負(fù)擔(dān)部分）

（公司代扣代繳）

貸：銀行存款

（個人實際負(fù)擔(dān)的五險一金）（公司代繳）

7.工資,保險按新準(zhǔn)則怎么做帳呢

2.結(jié)合這個規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南具體會計科目"應(yīng)付職工薪酬"中的規(guī)定：企業(yè)如果采用了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則的話并使用了這個一級科目的情況下應(yīng)在這個一級科目下設(shè)如下二級科目：工資，職工福利（這個即我們過去企業(yè)所采用的應(yīng)付福利費(fèi)科目下的內(nèi)容），社會保險費(fèi)用，（在這個社保費(fèi)用二級明細(xì)科目下還可以設(shè)置三級明細(xì)如養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險等），住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，辭退性福利，股份支付等科目.這些科目并不是要求企業(yè)必須都設(shè)置，而是根據(jù)企業(yè)的實際情況來設(shè)置.3.根據(jù)您所提問題具體的有關(guān)賬務(wù)處理如下：1.月末計提時：借：按有關(guān)成本費(fèi)用來設(shè)置一級科目---工資---職工社保---住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬---工資----社會保險費(fèi)用----應(yīng)交住房公積金解釋一下，如果您公司采用了新的會計準(zhǔn)則的話，那么即使社保費(fèi)用是交給社保機(jī)構(gòu)的話，也要通過應(yīng)付職工職工薪酬來核算，同時住房公積金也要通過應(yīng)付職工薪酬來核算.（另外個人負(fù)擔(dān)的和企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金也要通過應(yīng)付職工薪酬來核算只不過是在應(yīng)交住房公積金下再設(shè)三級明細(xì)"個人負(fù)擔(dān)部分""企業(yè)負(fù)擔(dān)部分"即可.）只有仍采用企業(yè)會計制度的企業(yè)才對五險一金采用其他應(yīng)付款來核算的.這一點(diǎn)請您加以區(qū)分.繳納社保和住房公積金時具體賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費(fèi)用（繳納相關(guān)的五險一金的三級名稱當(dāng)然您也可以不設(shè)三級明細(xì)）貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬---應(yīng)交住房公積金貸：銀行存款另外如果是給個人的工資繳納個人所得稅的話則賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬---工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅。

8.工資,保險按新準(zhǔn)則怎么做帳呢

1.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則---職工薪酬中的規(guī)定：企業(yè)的職工薪酬是指職工工資，獎金，津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)用，醫(yī)療保險，養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，工傷保險，和生育保險，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，以及其他與獲得的職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出.2.結(jié)合這個規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南具體會計科目"應(yīng)付職工薪酬"中的規(guī)定：企業(yè)如果采用了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則的話并使用了這個一級科目的情況下應(yīng)在這個一級科目下設(shè)如下二級科目：工資，職工福利（這個即我們過去企業(yè)所采用的應(yīng)付福利費(fèi)科目下的內(nèi)容），社會保險費(fèi)用，（在這個社保費(fèi)用二級明細(xì)科目下還可以設(shè)置三級明細(xì)如養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險等），住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，辭退性福利，股份支付等科目.這些科目并不是要求企業(yè)必須都設(shè)置，而是根據(jù)企業(yè)的實際情況來設(shè)置.3.根據(jù)您所提問題具體的有關(guān)賬務(wù)處理如下：1.月末計提時：借：按有關(guān)成本費(fèi)用來設(shè)置一級科目---工資---職工社保---住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬---工資----社會保險費(fèi)用----應(yīng)交住房公積金解釋一下，如果您公司采用了新的會計準(zhǔn)則的話，那么即使社保費(fèi)用是交給社保機(jī)構(gòu)的話，也要通過應(yīng)付職工職工薪酬來核算，同時住房公積金也要通過應(yīng)付職工薪酬來核算.（另外個人負(fù)擔(dān)的和企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金也要通過應(yīng)付職工薪酬來核算只不過是在應(yīng)交住房公積金下再設(shè)三級明細(xì)"個人負(fù)擔(dān)部分""企業(yè)負(fù)擔(dān)部分"即可.）只有仍采用企業(yè)會計制度的企業(yè)才對五險一金采用其他應(yīng)付款來核算的.這一點(diǎn)請您加以區(qū)分.繳納社保和住房公積金時具體賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費(fèi)用（繳納相關(guān)的五險一金的三級名稱當(dāng)然您也可以不設(shè)三級明細(xì)）貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬---應(yīng)交住房公積金貸：銀行存款另外如果是給個人的工資繳納個人所得稅的話則賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬---工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅.。