整改情況報(bào)告(財(cái)務(wù)整改報(bào)告怎么寫?)

1.財(cái)務(wù)整改報(bào)告怎么寫?

不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣，商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣。

根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行解釋。比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低，主要原因有： 行業(yè)利潤較低（是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)），庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢，為什么庫存多等原因。

具體寫法： 第一部分：企業(yè)基本情況介紹；成立日期，法人是誰，經(jīng)營地址，注冊資金，經(jīng)營范圍，主營業(yè)務(wù)是什么，何時(shí)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人； 第二部分，稅負(fù)的原因：前三個(gè)月收入，稅金，稅負(fù)。 具體根據(jù)企業(yè)情況，解釋稅負(fù)的原因 ：1、行業(yè)特點(diǎn)； 2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負(fù)不低。

3、簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫存。 4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。

第三部分：如果解決稅負(fù)低的情況：擴(kuò)大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量；減少庫存等等。 以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門進(jìn)一步檢查 上面說的是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對企業(yè)稅負(fù)低，要求企業(yè)提供的低稅負(fù)的自查報(bào)告的模式，不知道你說的分析報(bào)告，是針對提供給哪個(gè)部門使用的，基本格式和內(nèi)容應(yīng)該是差不多的。

2.我國會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目的缺陷分析有哪些呢?

我國會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目的缺陷分析： （一）會(huì)計(jì)要素設(shè)置的缺陷會(huì)計(jì)要素的設(shè)置還存在著缺陷： （1）與國際會(huì)計(jì)的設(shè)置不一致。

在我國新企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則中，會(huì)計(jì)要素分為兩類：第一類是反映財(cái)務(wù)狀況的要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，在分類和內(nèi)容上與世界各國基本一致。 個(gè)別國家又將某些要素進(jìn)行分解，如美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）將影響權(quán)益要素的業(yè)主投資、業(yè)主派得作為兩個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)要素；英國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）將所有者投資作為一個(gè)獨(dú)立的要素。

第二類是反映經(jīng)營成果的收入、費(fèi)用和利潤要素，在分類上與世界各國存在一定的差別。 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）設(shè)置收益和費(fèi)用兩個(gè)要素，美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）設(shè)置營業(yè)收入、費(fèi)用、利得、損失、綜合收益等5個(gè)要素；英國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）設(shè)置利得、損失和向所有者分配等3個(gè)要素；加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）設(shè)置收入、費(fèi)用、利得、損失等4個(gè)要素；澳大利亞會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（AAsB）則引用國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的設(shè)置，只有收入和費(fèi)用兩個(gè)要素；我國臺灣地區(qū)只是在損益計(jì)算時(shí)涉及到收入、費(fèi)用、利潤，但沒有將它們作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)要素。

而且各國對收入和費(fèi)用要素的界定存在較大分歧。例如，我國和美國采用了狹義的定義，認(rèn)為收入僅指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；贊用僅指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益流出，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

并采用收入與費(fèi)用的配比原則，強(qiáng)調(diào)兩者之間的因果關(guān)系。而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)和英國采用了廣義的概念，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)采用的是“收益”和“費(fèi)用”，收益包括利得，費(fèi)用包括損失，英國則采用了“利得”和“損失”，其中利得包括收入，損失包括費(fèi)用。

（2）將利潤作為反映經(jīng)營成果的要素不符合會(huì)計(jì)的基本理論。 會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則是所有具體準(zhǔn)則的基礎(chǔ)，是用來指導(dǎo)、評估和發(fā)展具體準(zhǔn)則，為具體準(zhǔn)則的制定提供理論上的依據(jù)，在整個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系之中處于基礎(chǔ)位置。

在會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則中對會(huì)計(jì)核算的對象進(jìn)行總體概括就是會(huì)計(jì)要素。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則將利潤定義為企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，它包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)人當(dāng)期利潤的利得和損失等。

其中直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。據(jù)此，利潤的計(jì)算取決于收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)人當(dāng)期利潤的利得和損失金額。

與《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相比，我國基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將利潤作為一個(gè)要素實(shí)有不妥，理由是利潤只是收入和費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果，將其作為會(huì)計(jì)要素之一是不科學(xué)的。 另外，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素，這就是實(shí)質(zhì)重于形式原則，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中收入和費(fèi)用是經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)要素，而利潤只是收入和費(fèi)用二者相減的結(jié)果，將其作為一個(gè)會(huì)計(jì)要素在基本準(zhǔn)則中列示，違背了會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)地位。 （3）在收入和費(fèi)用范圍的界定上不科學(xué)。

新企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則將收入定義為企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，同時(shí)取消了“銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等”的描述性語句，更加符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多元化、復(fù)雜化的現(xiàn)時(shí)特征。 將費(fèi)用定義為企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

但是在范圍界定上不科學(xué)，在期末結(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)算利潤時(shí)卻又包括了在非日常活動(dòng)中取得的利得和損失。例如在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)外支出”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)稅金及附加”等所有損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，這樣一來就使得收入和費(fèi)用的范圍前后不一致，內(nèi)涵和外延不一致，缺乏一定的科學(xué)性。

（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置的缺陷 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)科目設(shè)置也存在如下不足：一是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與會(huì)計(jì)要素不一致。如前所述，會(huì)計(jì)科目是對會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類所形成的項(xiàng)目。

因此，會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)要素的分類為前提設(shè)置，具體反映各類會(huì)計(jì)要素的詳細(xì)情況。 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置了資產(chǎn)、負(fù)債、共同、所有者權(quán)益、成本、損益等六大類會(huì)計(jì)科目，這種分類顯然與會(huì)計(jì)要素的分類不一致，導(dǎo)致了人們對會(huì)計(jì)科目的歧義理解，不利于會(huì)計(jì)工作的開展。

二是會(huì)計(jì)科目的分類不科學(xué)。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目的設(shè)置在一定程度上違背了科學(xué)分類的原則，違背了會(huì)計(jì)信息的明晰性原則，將某些性質(zhì)相同的交易或事項(xiàng)歸類在一起，給會(huì)計(jì)理論的發(fā)展和實(shí)際工作帶來了一定的不便。

例如設(shè)置了成本類會(huì)計(jì)科目，如生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等。顯。

3.審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告主要包括哪些方面的內(nèi)容?

審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告主要包括7個(gè)方面的內(nèi)容：審計(jì)整改的總體情況、針對審計(jì)建議已采取的整改措施、對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況、強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況、正在整改或尚未整改事項(xiàng)的原因分析及計(jì)劃完成時(shí)間、落實(shí)整改的必要證明材料、其他有關(guān)內(nèi)容。

接受教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的被審計(jì)單位必須嚴(yán)格按照《辦法》有關(guān)要求，實(shí)施審計(jì)整改，接受整改檢查和督查。直屬高校、直屬單位內(nèi)部實(shí)施的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作、教育部組織實(shí)施的其他專項(xiàng)審計(jì)等整改工作可以參照《辦法》有關(guān)要求執(zhí)行。

《辦法》抄送各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）教育廳（教委），教育行政部門可根據(jù)實(shí)際情況，借鑒和參考有關(guān)做法，進(jìn)一步完善審計(jì)整改制度。

4.當(dāng)前事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的主要問題有哪些呢

當(dāng)前事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的主要問題： （一）現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目設(shè)置已不能完全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。

隨著事業(yè)單位的改革和日新月異的市場經(jīng)濟(jì)形勢的變化，必然會(huì)產(chǎn)生一些新的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，而原有的部分會(huì)計(jì)科目已不能全部適應(yīng)或滿足這些變化的需要，造成有些會(huì)計(jì)事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目核算范圍之內(nèi)，以至于很難確定應(yīng)列的會(huì)計(jì)科目，造成操作者無所適從的情況。 （二）固定資產(chǎn)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過低、核算單一，且不能如實(shí)反映事業(yè)單位的資產(chǎn)總量和凈資產(chǎn)，不能全面真實(shí)地反映事業(yè)單位固定資產(chǎn)損耗程度。

現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)從購置、建造完工入賬到報(bào)廢，會(huì)計(jì)賬面始終反映的是原值。 固定資產(chǎn)在使用過程中因磨損或技術(shù)進(jìn)步等原因而減少的價(jià)值在事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表中得不到體現(xiàn)。

這使固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值將產(chǎn)生差異，并隨時(shí)間的推移其差異越來越大，導(dǎo)致賬實(shí)不符，造成事業(yè)單位資產(chǎn)總額反映不實(shí)；而以賬面原值核算固定基金，使資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)指標(biāo)不能反映凈資產(chǎn)的實(shí)際情況，虛增了凈資產(chǎn)。 （三）在收付實(shí)現(xiàn)制下，無法客觀、全面的反映事業(yè)單位的資產(chǎn)和負(fù)債情況。

收付實(shí)現(xiàn)制是以實(shí)際收到或支付貨幣資金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的依據(jù)。事業(yè)單位會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制核算所提供的信息，強(qiáng)調(diào)某一年度內(nèi)的事業(yè)單位收支產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量，對跨期的資本性支出，收付實(shí)現(xiàn)制是以現(xiàn)金的支付日作為費(fèi)用核銷，不能全面反映資產(chǎn)、負(fù)債情況，往往會(huì)混淆經(jīng)常性支出和資本性支出，這種做法導(dǎo)致事業(yè)單位國有資產(chǎn)規(guī)模和數(shù)量信息失真，對這些資產(chǎn)的監(jiān)督和控制也可能失真。

不能如實(shí)反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入和支出，不能客觀的反映事業(yè)單位的績效和預(yù)算執(zhí)行情況。 （四）事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表體系與結(jié)構(gòu)不太合理。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表主要是由資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出總表組成。 資產(chǎn)負(fù)債表是事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)反映，它揭示了某一特定時(shí)點(diǎn)資金來源渠道和資金的具體分布；而收入支出表是反映資產(chǎn)負(fù)債表上某一個(gè)或某一組項(xiàng)目在兩個(gè)不同時(shí)點(diǎn)上前后所發(fā)生的變化，即如何從這一時(shí)點(diǎn)的狀況轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪粫r(shí)點(diǎn)狀況的，這兩張報(bào)表都不能動(dòng)態(tài)反映事業(yè)單位現(xiàn)金流量情況。

5.財(cái)務(wù)工作中存在的問題及改進(jìn)措施

財(cái)務(wù)工作中的不足與改進(jìn)措施怎么寫

一、不足之處

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐不夠。

2、責(zé)任心不強(qiáng)，工作作風(fēng)不深入、不踏實(shí)。

3、與部門溝通和向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報(bào)做得不夠。

4、對資金周轉(zhuǎn)用量估計(jì)不足，處理工作不細(xì)致。

5、沒有及時(shí)準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量。

6、對公司資金控制不到位。

7、沒有編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及分析。

8、財(cái)務(wù)分析（信息處理）能力不重視。

9、對往來款項(xiàng)的清理不重視。

10、事發(fā)后不能心平氣和的面對錯(cuò)誤，有逃避心理。

二、整改措施

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)理論知識和專業(yè)知識，重點(diǎn)加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面知識的學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)以外的知識也要適當(dāng)涉及，還要及時(shí)了解當(dāng)前的政策、法規(guī)。

2、工作要有熱情，要用積極的心態(tài)去工作。不僅要做好本職工作，還要幫著做一些力所能及的事。

3、對業(yè)務(wù)上的事要多加練習(xí)，遇到不懂的地方要虛心請教。

4、針對會(huì)計(jì)科目不太熟悉這個(gè)問題，可以通過多看這方面的書籍，還可以看看以前同類型的賬，爭取盡快勝任這份工作。

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6.財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫

財(cái)務(wù)自查報(bào)告寫法：第一步，自查情況匯報(bào)第二步，自查發(fā)現(xiàn)問題第三步，自查整改方法：舉例：一、自查情況 根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求： （一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。 （四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在2010 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門2011 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。 根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。

此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。 根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。

為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。

合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。 二、針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下： 1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況 存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。 整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況 存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。 整改措施：進(jìn)一。