啟用新的對(duì)原來憑證(首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,與原來的怎么銜接?有沒有什么規(guī)定?)
1.首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,與原來的會(huì)計(jì)科目怎么銜接?有沒有什么規(guī)定?
首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)會(huì)計(jì)科目如何銜接 1、“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目 轉(zhuǎn)入"交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本"科目，原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目的金額。
2、"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目 新準(zhǔn)則沒有設(shè)置此科目，直接轉(zhuǎn)至"其他應(yīng)收款"科目即可。 3、“自制半成品”、“ 委托代銷商品”、“ 分期收款發(fā)出商品”科目 "自制半成品"科目的余額轉(zhuǎn)入"生產(chǎn)成本"科目；將"委托代銷商品"科目的余額轉(zhuǎn)入"發(fā)出商品"科目；對(duì)"分期收款發(fā)出商品"科目的余額進(jìn)行分析，分具體情況處理，尚未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品部分轉(zhuǎn)入"發(fā)出商品"科目，滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品部分轉(zhuǎn)入"主營業(yè)務(wù)成本"科目。
企業(yè)也可沿用"委托代銷商品"科目核算委托其他單位代銷的商品。 4、"長期股權(quán)投資"科目 新準(zhǔn)則下的"長期股權(quán)投資"科目，核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。
此外，新準(zhǔn)則還設(shè)置了"交易性金融資產(chǎn)"和"可供出售金融資產(chǎn)"科目。在銜接時(shí)，應(yīng)對(duì)"長期股權(quán)投資"科目的余額進(jìn)行分析，分不同情況處理。
對(duì)于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目余額全額沖銷，"長期股權(quán)投資——投資成本/損益調(diào)整/股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。 對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，"長期股權(quán)投資——投資成本/損益調(diào)整/股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。
對(duì)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，"長期股權(quán)投資——投資成本"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目、"長期股權(quán)投資——損益調(diào)整/股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額。 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，應(yīng)將"長期股權(quán)投資"科目直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用舊賬。
將上述三類投資相對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額自"長期投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目。 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且能夠可靠計(jì)量其公允價(jià)值的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。
按照其首次執(zhí)行日公允價(jià)值自"長期股權(quán)投資"和"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本"科目；原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目金額。 5、"長期債權(quán)投資"科目 新準(zhǔn)則沒有設(shè)置"長期債權(quán)投資"科目，設(shè)置了"交易性金融資產(chǎn)"、"持有至到期投資"和"可供出售金融資產(chǎn)"科目。
銜接時(shí)，將原制度中的長期債權(quán)投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。 屬于交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的部分，按照其首次執(zhí)行日的公允價(jià)值自"長期債權(quán)投資"和"長期投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本"科目；原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目金額。
屬于持有至到期投資的部分，將"長期債權(quán)投資——面值（或本金）、溢折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息"科目的余額分別轉(zhuǎn)入"持有至到期投資——投資成本、溢折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息"科目，自首次執(zhí)行日改按實(shí)際利率法計(jì)算確定利息收入。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，將相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額自389"長期投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"持有至到期投資減值準(zhǔn)備"科目。
6、"委托貸款"科目 將"委托貸款——本金、利息"科目的余額分別轉(zhuǎn)入"持有至到期投資——投資成本、應(yīng)計(jì)利息"科目。并將相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額自"委托貸款——減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"持有至到期投資減值準(zhǔn)備"科目。
7、"應(yīng)收融資租賃款"科目、"融資租賃資產(chǎn)"科目、"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目 將"應(yīng)收融資租賃款"科目的余額轉(zhuǎn)入"長期應(yīng)收款"科目；一般企業(yè)將"融資租賃資產(chǎn)"科目的余額轉(zhuǎn)入"固定資產(chǎn)清理"科目，租賃企業(yè)只需將"融資租賃資產(chǎn)"科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可以沿用舊賬；將"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用舊賬。 企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動(dòng)，調(diào)賬時(shí)已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記"長期應(yīng)收款"科目，按其公允價(jià)值貸記"主營業(yè)務(wù)收入"等科目，按差額貸記"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目。
8、"在建工程減值準(zhǔn)備"科目 在轉(zhuǎn)換時(shí)直接將“在建工程減值準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“在建工程”。 9、"應(yīng)付短期債券"科目 新準(zhǔn)則沒有設(shè)置"應(yīng)付短期債券"科目，而設(shè)置了"交易性金融負(fù)債"科目。
調(diào)賬時(shí)，對(duì)于企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期。
2.新會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和原來的會(huì)計(jì)科目及應(yīng)用有什么變化
"長期股權(quán)投資"科目 新準(zhǔn)則設(shè)置了"長期股權(quán)投資"科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化，另外新準(zhǔn)則還設(shè)置了"交易性金融資產(chǎn)"和"可供出售金融資產(chǎn)"科目。
調(diào)賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)"長期股權(quán)投資"科目的余額進(jìn)行分析。 對(duì)于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目："長期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。
對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目："長期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。 對(duì)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目； "長期股權(quán)投資——投資成本"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目、"長期股權(quán)投資——損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額。
投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，應(yīng)將"長期股權(quán)投資"科目直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用舊賬。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將上述三類投資相對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額自"長期投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目。
投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且能夠可靠計(jì)量其公允價(jià)值的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。按照其首次執(zhí)行日公允價(jià)值自"長期股權(quán)投資"和"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本"科目；原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目金額。
3.新建公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置什么賬目以前是個(gè)體都是按核定征收的稅務(wù)款于5月
不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡程度、會(huì)計(jì)人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定。
但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。
所以，當(dāng)一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí)，你一定要去會(huì)計(jì)商店去購買這幾種賬簿和相關(guān)賬頁，需說明的是明細(xì)賬有許多賬頁格式，你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細(xì)賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細(xì)賬用的脹釘或線。 另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時(shí)就可以購買收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買記賬憑證（通用）也可以）、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。
為報(bào)表方便還應(yīng)購買空白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時(shí)要做的準(zhǔn)備工作。 新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用帳簿，即平常所說的“建帳”。
建帳的基本程序是： 第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊(cè)。 第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。
記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。
原有單位在年度開始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號(hào)碼，不得跳頁、缺號(hào)；使用活頁式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁次號(hào)碼。
各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（帳戶標(biāo)簽），寫明帳戶名稱，以利檢索。 希望采納。
4.已啟用的會(huì)計(jì)科目修改輔助核算會(huì)對(duì)系統(tǒng)有影響嗎
gl_accass表里找不到1002銀行存款科目， gl_accsum表里有1002科目但找不到“項(xiàng)目核算”這一項(xiàng)。
在SQL數(shù)據(jù)庫code表里或在U8。61會(huì)計(jì)科目中手工給一個(gè)已使用的會(huì)計(jì)科目1002銀行存款科目增加'項(xiàng)目核算'輔助核算，怎樣使它在以后對(duì)賬時(shí)不會(huì)出現(xiàn)對(duì)賬不平的信息？ ###怎么替換憑證啊 ！?。∧懿荒苷f的詳細(xì)點(diǎn)！ ###相對(duì)簡單的問題復(fù)雜化了，這種大張旗鼓的修改數(shù)據(jù)庫，一不小心就容易出錯(cuò)。
為什么不采取替代憑證科目的方法修改？能手工修改那么多的數(shù)據(jù)庫記錄，改幾張憑證還改不好??？ ###樓上的可否說得詳細(xì)點(diǎn)，大家一起學(xué)習(xí)一下呢？ ###可以改數(shù)據(jù)庫解決這個(gè)問題嗎？你不怕數(shù)據(jù)庫不穩(wěn)定嗎？。
5.金蝶賬套已啟用,企業(yè)要用的會(huì)計(jì)科目怎么改成新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目
依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，手工新增會(huì)計(jì)科目，并通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能將需要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)由舊科目結(jié)轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的新準(zhǔn)則科目中去。
選擇【基礎(chǔ)資料】→【會(huì)計(jì)科目】，通過【新增】功能，將舊科目體系中沒有的會(huì)計(jì)科目添加進(jìn)來，如“交易性金融資產(chǎn)”科目，舊科目體系中的“短期投資”科目，在新會(huì)計(jì)制度中對(duì)應(yīng)為“交易性金融資產(chǎn)”科目?？梢酝ㄟ^設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬公式或者手工錄入憑證，將“短期投資”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“交易性金融資產(chǎn)”科目下。以設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬為例，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模板設(shè)置好后，選擇該模板，單擊【生成憑證】按鈕即可生成轉(zhuǎn)賬憑證.
需要注意的有以下兩個(gè)方面：
1、對(duì)于不需要再使用的舊科目，可以將其禁用。直接通過【基礎(chǔ)資料】→【會(huì)計(jì)科目】，選擇對(duì)應(yīng)科目，單擊工具欄上的【禁用】按鈕，系統(tǒng)提示時(shí)選擇【是】即可
2、在完成相關(guān)科目轉(zhuǎn)換后，由于報(bào)表還是以前舊科目體系下的報(bào)表模板，因此要使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
科目的報(bào)表，還需要通過【報(bào)表與分析】→【自定義報(bào)表】→【引入】功能引入新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表模板，并對(duì)應(yīng)修改相關(guān)項(xiàng)目的取數(shù)公式。
三、結(jié)轉(zhuǎn)新賬套
1、結(jié)轉(zhuǎn)新賬套注意事項(xiàng)
1）源賬套業(yè)務(wù)期間必須大于財(cái)務(wù)期間；
2）源賬套當(dāng)前財(cái)務(wù)期間所有業(yè)務(wù)均已處理，達(dá)到可結(jié)賬狀態(tài)；
3）結(jié)轉(zhuǎn)前需關(guān)閉KIS 專業(yè)版主程序；
4）結(jié)轉(zhuǎn)成功后的目標(biāo)賬套必須重新啟用財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)新賬套后，賬套財(cái)務(wù)期間處于初始化狀態(tài)，因此可以直接修改會(huì)計(jì)科目等基礎(chǔ)資料。
2、結(jié)轉(zhuǎn)新賬套的操作方法
關(guān)閉KIS專業(yè)版主程序，登錄賬套管理，選中需結(jié)轉(zhuǎn)的源賬套慧通電子有限公司，單擊【操作】→
【結(jié)轉(zhuǎn)到新賬套】，系統(tǒng)提示時(shí)選擇“是”，系統(tǒng)彈出【結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)到新賬套】窗口，錄入目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)賬套的相關(guān)數(shù)據(jù)，單擊【結(jié)轉(zhuǎn)】，系統(tǒng)提示是否結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)選擇“是”，結(jié)轉(zhuǎn)成功后系統(tǒng)會(huì)給予相應(yīng)提示。
3、在新賬套中修改科目結(jié)構(gòu)
1）登錄結(jié)轉(zhuǎn)后的新賬套，選擇【基礎(chǔ)資料】→【會(huì)計(jì)科目】，執(zhí)行【文件】→【從模板中引入科
目】，選擇“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目模板”引入。因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目中的權(quán)益類、成本類及損益類科目預(yù)設(shè)科目代碼大部份與企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目的不一致，直接在軟件中引入新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目可以將這些科目引入到賬套中，舊科目也同樣存在
2）而對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原舊準(zhǔn)則中的其他不一致的科目，如舊科目體系中的“1101 短期投資”科
目，在新會(huì)計(jì)制度中對(duì)應(yīng)為“1101 交易性金融資產(chǎn)”科目、舊科目體系中“4101 生產(chǎn)成本”科目，在
新會(huì)計(jì)制度中對(duì)應(yīng)的“4101 盈余公積”；可以直接修改或新增科目替換。此操作較為簡單，不再一一講
解。
3）科目引入成功后，需要再通過科目初始數(shù)據(jù)將原科目中的數(shù)據(jù)修改到新科目中，最后，可以將
舊科目直接刪除。
具體操作方法為：選擇【初始化】→【科目初始數(shù)據(jù)】，以利潤分配科目為例，“3141.15 利潤分配-未分配利潤”余額為8,000 元，在結(jié)轉(zhuǎn)新賬套后，可以直接在科目初始數(shù)據(jù)中將其余額改錄到“4104 利潤分配”科目中
所有科目初始數(shù)據(jù)修改完成后，單擊工具欄上的【平衡】按鈕，試算平衡。
4）選擇【基礎(chǔ)資料】→【會(huì)計(jì)科目】，將不需要使用的舊科目直接刪除即可。
注意：
1、KIS 專業(yè)版9.0 使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目體系需要打補(bǔ)丁PT005318 或升級(jí)到9.1、9.1sp1 版本；
2、新增會(huì)計(jì)科目，通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬方式使用新會(huì)計(jì)科目時(shí)，需要按照新準(zhǔn)則修改報(bào)表及取數(shù)公式；
3、在結(jié)轉(zhuǎn)新賬套后，部分科目需要手工新增或修改；此外在科目初始數(shù)據(jù)中修改了科目的初始數(shù)
據(jù)后，一定要進(jìn)行試算平衡操作后才能在【基礎(chǔ)資料】→【會(huì)計(jì)科目】中刪除沒有初始數(shù)據(jù)的舊科目。
結(jié)轉(zhuǎn)新賬套操作的相關(guān)事宜可參考《新技術(shù)支持快遞第六十八期（KIS 專業(yè)版9.0 結(jié)轉(zhuǎn)新賬套功能
介紹）》。
希望能幫得到你
6.新會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和原來的會(huì)計(jì)科目及應(yīng)用有什么變化嗎
有，隨便給你一點(diǎn)。
"長期股權(quán)投資"科目 新準(zhǔn)則設(shè)置了"長期股權(quán)投資"科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化，另外新準(zhǔn)則還設(shè)置了"交易性金融資產(chǎn)"和"可供出售金融資產(chǎn)"科目。調(diào)賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)"長期股權(quán)投資"科目的余額進(jìn)行分析。
對(duì)于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目："長期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。 對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目："長期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目。
對(duì)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的貸方余額全額沖銷，并相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目； "長期股權(quán)投資——投資成本"科目余額以及"長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額"科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資——投資成本"科目、"長期股權(quán)投資——損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備"科目余額。 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，應(yīng)將"長期股權(quán)投資"科目直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用舊賬。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將上述三類投資相對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額自"長期投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目。 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且能夠可靠計(jì)量其公允價(jià)值的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。
按照其首次執(zhí)行日公允價(jià)值自"長期股權(quán)投資"和"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"科目轉(zhuǎn)入"交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本"科目；原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整"盈余公積"和"年初未分配利潤"科目金額。
7.用友U8新建帳套時(shí)怎樣導(dǎo)入舊帳套會(huì)計(jì)科目
用友U8新建帳套時(shí)，想要導(dǎo)入舊帳套中的會(huì)計(jì)科目的方法：
1、將舊賬套的會(huì)計(jì)科目導(dǎo)出。
2、新建帳套的時(shí)候有個(gè)選項(xiàng)，叫做“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目”，新建賬套的時(shí)候要的打勾去掉，那么新建帳套中就沒有科目了，然后可以用總賬工具將舊帳套的會(huì)計(jì)科目引入新帳套當(dāng)中去。
擴(kuò)展資料
用友新建賬套時(shí)的注意事項(xiàng)：
1、在用友財(cái)務(wù)軟件中，首先應(yīng)該以管理員的身份新建套賬，建賬之后不應(yīng)先去初始化期初余額，更重要的工作是進(jìn)行財(cái)務(wù)分工。
2、進(jìn)行科目設(shè)置。在財(cái)務(wù)分工之后，接著應(yīng)查看由系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)科目是否能夠滿足你單位的核算需要，如果不夠，還應(yīng)該添加相關(guān)的科目。
3、進(jìn)行期初余額的設(shè)定。如果你新建套賬的啟用日期是在年份中間，在錄入期初余額時(shí)，不能在“年初余額”欄目中輸入，這樣做是徒勞的。
參考資料來源：搜狗百科-用友U8
