會計師事務(wù)所涉及的(會計師事務(wù)所出納平時業(yè)務(wù)涉及的有哪些啊)
1.會計師事務(wù)所出納平時業(yè)務(wù)涉及的會計科目有哪些啊
會計師事務(wù)所根據(jù)行業(yè)資質(zhì)會衍生出非會計、審計、稅務(wù)的服務(wù)。
比如資深會計師事務(wù)所可為上市公司進(jìn)行IPO融資。通過對某些行業(yè)的常年服務(wù)，還可進(jìn)行行業(yè)性質(zhì)的資產(chǎn)評估。
典型的有房地產(chǎn)資產(chǎn)評估、無形資產(chǎn)評估等。審查企業(yè)會計報表，出具審計報告，驗證企業(yè)資本，出具驗資報告，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告，基本建設(shè)年度財務(wù)決算審計，代理記賬、會計咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢、會計培訓(xùn)、法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)（企業(yè)經(jīng)營涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營）。
2.進(jìn)出口企業(yè)會計所涉及的會計科目都有什么?
會計科目： 1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷售或營業(yè)收入的0。
1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
3.會計師事務(wù)所會計科目中主營業(yè)務(wù)成本中有什么二級科目
會計師事務(wù)所會計科目中主營業(yè)務(wù)成本中沒有二級科目，主營業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
“主營業(yè)務(wù)成本” 用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”賬戶下應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。
例如：生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的明細(xì)在庫存商品或原材料的二級科目中體現(xiàn)，而不是在主營業(yè)務(wù)成本中體現(xiàn)。
