計提上一所得稅(計提所得稅會計分錄)
1.計提所得稅會計分錄
計提所得稅費用會計分錄借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅涉及到遞延所得稅的：計提時借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方） 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債（或借方）繳納時借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額-彌補以前年度虧損當期所得稅（應交所得稅）=應納稅所得額*當期適用稅率遞延所得稅費用（或收益）=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
2.計提個人所得稅分錄怎么做
1、計提工資借：管理費用――工資貸：應付職工薪酬2、實際發(fā)放借：應付職工薪酬――工資貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款應交稅費-代扣代繳個人所得稅3、上交給稅務機關借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）擴展資料個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。
該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。
適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。
對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。參考資料百度百科-個人所得稅。
3.計提所得稅會計分錄
首先要 確定 你公司 是 按季申報 企業(yè)所得稅 還是 按月申報。
不論按月還是 按季， 先繳納的 就繳納了， 以后 如果公司 是 累計虧損，那就 不用繳納了。
如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累計利潤* 稅率- 以前實繳的稅款= 當前應繳稅額。
舉例： 假如是 按季 申報。一季度 利潤 是 10000， 二季度利潤是 -6000， 三季度是 30000元。
1、一季度納稅 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 繳納 2500元）
2、二季度納稅 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（負數(shù) 不用繳納）
3、三季度納稅 =（ 10000 -6000 +30000） *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 繳納 6000元）
假設 今年 公司 全年利潤是 60000元，實際繳納了 企業(yè)所得稅 是 15000元。
一年結束后，在 第二年年初 經(jīng) 審計機構 審計 或 自查， 公司 60000元的 利潤 不準確， 廣告費、業(yè)務招待費 超出了 稅前扣除標準， 調整后的 利潤是 70000元。
公司在 匯算清繳 工作中 將 調整后的 情況反映在 申報表中。然后 補交稅款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 審計后的 利潤 小于 賬簿上的利潤， 稅務會 退回 多繳的 稅款。
4.計提企業(yè)所得稅的會計分錄?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1、按月或按季計提 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 2、按季繳納所得稅 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額） 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 4、繳納稅款 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、補繳稅款損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調 7、留抵損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 擴展資料： 分錄格式 第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法 初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行： 第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化； 第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊； 第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少； 第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方； 第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。 參考資料：百度百科：會計分錄。
5.所得稅清算中補繳上一年度的所得稅分錄怎么做
1、上一年度的企業(yè)所得稅屬于以前年度損益調整科目；2、所得稅清算中補繳上一年度的所得稅具體分錄是：（1）計提時：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅（2）月底結轉時：借：未分配利潤 貸：以前年度損益調整（2）支付時：借：應交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3、以前年度損益調整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調整。
以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。
最終不能影響當期的“本年利潤”科目。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數(shù)額；貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數(shù)額。
期末，企業(yè)應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，該科目應無余額。
6.計提企業(yè)所得稅的會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料：搜狗百科：會計分錄
