交易性金融資產(chǎn)出售(出售交易性金融資產(chǎn)怎么做分錄)

1.出售交易性金融資產(chǎn)怎么做分錄

要做兩個(gè)分錄：

分錄一，首先，落袋為安，“銀行存款”必然在借方，其他三個(gè)科目“交易性金融資產(chǎn)——成本”、“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”、“投資收益”，遵循以下最關(guān)鍵的原則：

除“投資收益”外，其他賬戶全部結(jié)平為0，原來借的，現(xiàn)在貸平，原來貸的，現(xiàn)在借平，不用考慮賺了賠了的事。

分錄二：按照以上原則，還剩一個(gè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”沒結(jié)平，接著結(jié)。

最終的狀態(tài)一定是：賬做完后，除了“投資收益”，其他余額都是0。

2.交易性金融資產(chǎn)的出售轉(zhuǎn)讓分錄是什么意思?

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”；同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。

例題：（1）甲公司2008年5月10日從證券交易所購入乙公司發(fā)行的股票10萬股準(zhǔn)備短期持有，以銀行存款支付投資款458 000元，其中含有3000元相關(guān)交易費(fèi)用。編制會(huì)計(jì)分錄 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 455 000 投資收益 3 000 貸：銀行存款 458 000 (2)2008年9月10日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利4000元。

借：應(yīng)收股利 4 000 貸：投資收益 4 000 (3) 2008年9月15日，甲公司收到現(xiàn)金股利 借：銀行存款 4 000 貸：應(yīng)收股利 4 000 (4)2008年12月31日該股票的市價(jià)為5元/股 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 45 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 45 000 (5)2009年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項(xiàng)520 000元。甲公司出售的乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益=520 000-500 000=20 000。

按售價(jià)（公允價(jià)值）與賬面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 520 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 455 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 45000 投資收益 20000 按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益/損失 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 45000 貸：投資收益 45000 由于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量是通過“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”和“公允價(jià)值變動(dòng)損益”2個(gè)科目核算的，這2個(gè)科目以相同的金額一借一貸，因此，在處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，上述分錄可以簡化為 借：銀行存款 520 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 45000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 455 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 45000 投資收益 65000 接上例（3） (4)2008年12月31日該股票的市價(jià)為4.2元/股 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 35 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 35 000 (5)2009年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項(xiàng)400 000元。 借：銀行存款 400 000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 35 000 投資收益 20000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 455 000 借：投資收益 35 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 35 000 或者 借：銀行存款 400 000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 35 000 投資收益 55 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 455 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 35 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)損益是用來進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，所確認(rèn)的是并沒有真正實(shí)現(xiàn)的收益或者損失； 投資收益所確認(rèn)的是真正實(shí)現(xiàn)的收益或者損失 例如，以每股11元的價(jià)格購買1000股股票，第2天漲到12元/股，算一下（計(jì)量），賺了1000，此時(shí)，貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益1000；第3天13.2元/股，賺了1200，貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益1200。

第4天14元/股，賣了，收到14000，賺了3000，貸記投資收益3000. 借：銀行存款 14000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 2200 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 11 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 2200 投資收益 3000 或者 借：銀行存款 14 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 11 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 2200 投資收益 800 按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益/損失 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2200 貸：投資收益 2200。

3.交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)要怎么做分錄?我都被搞暈了

第一步：

借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 （賬面余額）

接下來對(duì)上面的分錄進(jìn)行補(bǔ)充：

第二步：

將 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 寫入分錄中，科目借方余額計(jì)入分錄的貸方，貸方余額就計(jì)入分錄借方。

第三步：

在分錄中記 公允價(jià)值變動(dòng)損益 科目，與交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 金額相同，借 貸 方向相反。

最后一步：將分錄借方項(xiàng)目金額相加，減去貸方項(xiàng)目金額合計(jì)，如果金額是正數(shù)，就將該金額 計(jì)入 分錄的貸方 投資收益 。如果是負(fù)數(shù)，就計(jì)入借方 投資收益

4.交易性金融資產(chǎn)的出售怎么做會(huì)計(jì)分錄,求詳細(xì)過程,通俗易懂,謝謝

先要從取得時(shí)候開始（不考慮交易費(fèi)用、應(yīng)收利息，因?yàn)楦鍪蹠r(shí)候涉及不到這些）：

借 交易性金融資產(chǎn)-成本

貸 銀行存款

公允價(jià)值升值的時(shí)（貶值相反）：

借 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益

出售時(shí)候：

借 銀行存款

貸 交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價(jià)值變動(dòng) （看前面，如果累計(jì)數(shù)在借方，出售時(shí)候在貸方；如果累計(jì)數(shù)在貸方，出售時(shí)候就在借方，你就可以簡單理解成這個(gè)科目余額為0）

投資收益 （最后的差額，借或貸都有可能）

借 公允價(jià)值變動(dòng)損益（跟”交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) “科目一樣的道理）

貸 投資收益