退稅補助(收到國稅退稅收入記入什么科目)

1.收到國稅退稅收入記入什么科目

具體記錄什么科目看下文：1、收到的退稅收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目里的，所以會計分錄如下：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入2. 營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策（例如福利企業(yè)）退回的增值稅，應(yīng)計入“補貼收入”。納稅人多繳企業(yè)所得稅稅款，在年度匯算清繳后仍然多繳的，納稅人可以申請退稅。

納稅人不申請退稅的，稅務(wù)機關(guān)在核實后確屬多繳的應(yīng)該主動退還。如果你不想申請退稅，可以向稅務(wù)機關(guān)聲明，可以抵頂以后的應(yīng)納稅款。

不辦理退稅，對你以后繳納稅款沒有任何影響。退稅（Tax rebate）是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。

通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅等多種形式。2008年國際金融危機以來，我國大幅提高出口退稅率。

2.稅收返還、財政補貼的會計分錄該如何做

根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理：

1、用于購建長期資產(chǎn)的。

借：銀行存款

貸：遞延收益

資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)

借：遞延收益

貸：營業(yè)外收入

2、與收益相關(guān)的返還稅款。

用于補償以后期間發(fā)生的費用的：

借：銀行存款

貸：遞延收益。

用于補償已經(jīng)發(fā)生的費用的

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

預(yù)算內(nèi)資金定義

預(yù)算（預(yù)算內(nèi)資金）是按照法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的年度財政收支計劃。國家預(yù)算收支起訖的有效期限即預(yù)算編制和執(zhí)行所應(yīng)依據(jù)的法定界限，稱為預(yù)算年度或財政年度。

世界各國采用的預(yù)算年度有“歷年制”和“跨年制”兩種，我國和世界大多數(shù)國家采用歷年制，即預(yù)算年度始于每年的1月1日，止于當(dāng)年的12月31日。

也有一些國家采用跨年制，比如英國、日本是從當(dāng)年的4月1日起至下年的3月31日止，美國是從當(dāng)年的10月1日起至下年的9月30日止?？缒曛频念A(yù)算年度以其終了日屬于哪一年份，即稱為那一年的預(yù)算年度。

3.退回補助金記哪個科目

補助款應(yīng)計入營業(yè)外收入科目

新會計準(zhǔn)則取消了“補貼收入”科目，原來記入“補貼收入”的政府補助都計入“營業(yè)外收入”科目核算，在《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補助》中規(guī)范。

政府補助是指企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。政府補助的特征之一是無償性，另一特性是直接取得資產(chǎn)，不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補助，比如政府之間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等，增值稅出口退稅也不屬于政府補助。

4.出口退稅 ,補貼收入的關(guān)系及分錄

按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)收補貼款--出口退稅"等科目。

其會計處理如下： （1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理： 借：應(yīng)收補貼款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補貼款--出口退稅 對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，在實際結(jié)算時與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進(jìn)行調(diào)整。 對于企業(yè)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的，不能夠直接調(diào)整原申報數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整。

對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時調(diào)整增值稅納稅申報表。 由于以上原因需進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的，其會計處理為： （一）對本年度出口銷售收入的調(diào)整 （1）對于前期多報或少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進(jìn)行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調(diào)整額： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） （2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調(diào)整額： 借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍(lán)字或紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（藍(lán)字或紅字） 當(dāng)上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）"不等于0時，須在本期進(jìn)行如下會計處理： 根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍(lán)字，小于0時為紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（差額大于0時為藍(lán)字，小于0時為紅字） 注意事項： ① 出現(xiàn)上述情況進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的同時，應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法為在出口明細(xì)表中錄入一條調(diào)整記錄（正數(shù)或負(fù)數(shù)）。

② 對于已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中調(diào)整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在帳務(wù)處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調(diào)整"主營業(yè)務(wù)成本"，而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營業(yè)務(wù)成本"中。 （二）對本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整 對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)申報系統(tǒng)匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應(yīng)退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬，無須對調(diào)整數(shù)據(jù)進(jìn)行單獨的會計處理。

（三）對上年度出口銷售收入的調(diào)整 （1）對于上年多報或少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進(jìn)行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調(diào)整額： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差： 借：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） （2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳（上年度）金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會計處理： 根據(jù)銷售收入調(diào)整額： 借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍(lán)字或紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（藍(lán)字或紅字） 根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差： 借：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值。