900認證(輔導(dǎo)期的賬務(wù)處理1 本月銷項稅額1000元,本月認證進項稅120愛問)

1.輔導(dǎo)期的賬務(wù)處理1、本月銷項稅額1000元,本月認證進項稅120 愛問

1、（1）收到上月稽核結(jié)果，可抵扣的進項稅額為900元。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）900 貸：應(yīng)交稅金-代抵扣進項稅 900 (2)本月認證進項稅1200元 借：原材料 借：應(yīng)交稅費-待抵扣稅額 1200 貸：銀行存款等 （3）本月銷項稅額1000元 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費--增值稅（銷項稅額）1000 (4)本月應(yīng)納增值稅為100(1000-900)： 轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 100 交納時： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 100 貸：銀行存款 100 2、（1）收到上月稽核結(jié)果，可抵扣的進項稅額為1500元 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1500 貸：應(yīng)交稅金-代抵扣進項稅 1500 (2)本月認證進項稅1200元 借：原材料 借：應(yīng)交稅費-待抵扣稅額 1200 貸：銀行存款等 （3）本月銷項稅額1000元 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費--增值稅（銷項稅額）1000 (4)本月進項稅大于銷項稅（1000-1500），不交增值稅，不做分錄。