政府借出款項(xiàng)(在行政事業(yè)單位中,職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付的會(huì))

1.在行政事業(yè)單位中,職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付的會(huì)

一、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用

借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）

二、原因

出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，此時(shí)尚未出差，費(fèi)用沒(méi)有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢(qián)，屬于單位的一項(xiàng)債權(quán)，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算，債權(quán)（資產(chǎn)）增加記入借方。

借：其他應(yīng)收款——XX職工

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

實(shí)際出差報(bào)銷(xiāo)后的科目運(yùn)用

差報(bào)銷(xiāo)時(shí)，差旅費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)一般列入管理費(fèi)用，費(fèi)用增加記入借方。報(bào)銷(xiāo)時(shí)單位收回原借支余款或者補(bǔ)付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結(jié)清，即單位應(yīng)收個(gè)人的款項(xiàng)已經(jīng)收回，故記入“其他應(yīng)收款”賬戶的借方，表示資產(chǎn)減少。

2.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算借入款項(xiàng)有哪些呢?

為了核算和監(jiān)督事業(yè)單位各項(xiàng)借入資金的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，需設(shè)置“借入款項(xiàng)”賬戶。

該賬戶貸方登記事業(yè)單位借入款的本金；借方登記償還借入款的本金；余額在貸方，反映尚未償還的借入款的本金。該賬戶應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。

事業(yè)單位從財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)及其他單位借入款時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“借入款項(xiàng)”賬戶。 事業(yè)單位的借款利息應(yīng)記入哪個(gè)支出賬戶取決于借款的用途，如果是用于事業(yè)單位開(kāi)展各項(xiàng)專業(yè)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)的借款，其利息應(yīng)記入“事業(yè)支出”賬戶；若用于事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外的非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其利息應(yīng)記入“經(jīng)營(yíng)支出”賬戶；對(duì)購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)尚未辦理竣工手續(xù)之前所發(fā)生的，應(yīng)記入固定資產(chǎn)的價(jià)值，竣工決算之后所發(fā)生的借款利息，記入“事業(yè)支出”賬戶。

由于事業(yè)單位一般采用收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行核算，通常在支付利息時(shí)直接列支。分期支付借入款的利息時(shí)，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”等賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

3.行政事業(yè)單位向上級(jí)借款怎么做會(huì)計(jì)分錄

行政事業(yè)單位向上級(jí)借款做會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。

借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額。

應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

【例1】大華公司以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入廠房一幢，按租賃合同規(guī)定，每月租金于次月底支付，本月計(jì)提應(yīng)付租金2 500元。應(yīng)記錄：

借：制造費(fèi)用 2 500

貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

次月通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金，應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

貸：銀行存款 2 500

【例2】大華公司實(shí)行退休金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提統(tǒng)籌退休金3 000元。則應(yīng)記錄：

借：管理費(fèi)用──勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 3 000

貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000

參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應(yīng)付款