1、租金收入帳務(wù)處理 (1)根據(jù)發(fā)票租金收入作帳 借:應(yīng)收賬款--房租 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)結(jié)轉(zhuǎn)時 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤 (3)收回租金款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款--房租 2、代開發(fā)票稅金帳務(wù)處理 (1)支付稅金時 借:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等 貸:現(xiàn)金 (2)根據(jù)補繳稅金作提取分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等 (3)結(jié)轉(zhuǎn)時 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 2009-08-07 21:51 補充問題 在管理費用科目列的房產(chǎn)稅,印花稅,怎么做分錄,還有教育附加,水利建設(shè)資金等。
還有滯納金,請教明細分錄,謝謝 1、滯納金 借:營業(yè)外支出--滯納金 貸:銀行存款 2、房產(chǎn)稅,印花稅 (1)補交稅金 借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款 (2)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 3、教育附加,水利建設(shè)資金 (1)補交稅金時 借:其他應(yīng)交款--教育費附加 借:其他應(yīng)交款--水利建設(shè)資金 貸:銀行存款等 (2)補提時 借:以前年度損益調(diào)整 貸:其他應(yīng)交款--教育費附加 貸:其他應(yīng)交款--水利建設(shè)資金 (3)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 。
看對公司影響是否大,影響大通過以前年度損益調(diào)整,不大的話按正常的做就行。
如果存在重大影響的做法是:借:應(yīng)收賬款預(yù)收賬款銀行存款 10萬元 貸:以前年度損調(diào)整-營業(yè)收入 8。55萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)1。
45萬元借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1。 45萬元 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 1。
45萬元借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 1。45萬元 貸:銀行存款 1。
45萬元所得稅費用借:以前年度損益調(diào)整 -所得稅費 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款滯納金借:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入 貸:銀行存款###借:銀行存款 100000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 85470。 58 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)14529。
92借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)14529。92 貸:銀行存款 14529。
92借:營業(yè)外支出 5303。42 貸:營業(yè)外支出 5303。
42借:所得稅費用 17094。 12 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 17094。
12借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 17094。12 貸:銀行存款 17094。
12借:主營業(yè)務(wù)收入 85470。58 貸:本年利潤 85470。
58借:本年利潤 17094。 12 貸:所得稅費用 17094。
12借:本年利潤 68376。46 貸:以前年度損益調(diào)整 68376。
46笑望采納。 謝謝!###1、該筆業(yè)務(wù)以前未作帳借:存款或應(yīng)收賬款 10萬 +增值稅金 貸:以前年度損益 10萬 貸:應(yīng)交稅費-銷項 稅金借:以前年度損益-所得稅貸:應(yīng)交稅費-所得稅借:營業(yè)外支出-滯納金貸:存款或其他應(yīng)付款借:以前年度損益-(10萬-所得稅)貸:利潤分配-未分配利潤2、該筆業(yè)務(wù)以前已經(jīng)做賬了,將以前的對應(yīng)分錄轉(zhuǎn)入以前年度損益###blhvkvlgcuyv###借:其他應(yīng)付款——未確認收入款10萬元,貸:以前年度損益調(diào)整——主營收入,貸:應(yīng)繳增值稅(稅額根據(jù)補繳金額確認),借:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本,貸:存貨同時:借:應(yīng)繳增值稅,應(yīng)繳企業(yè)所得稅,以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出(滯納金),貸:銀行存款最后將損益結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中去,借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配——未分配利潤。
增值稅的滯納金會計分錄如下:
上交時
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100
營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20
貸:銀行存款 120
轉(zhuǎn)賬
借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100。
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100。
借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)。
貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100。
營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
擴展資料:
根據(jù)規(guī)定,對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的,還有以下幾種情況:
1、進出口貨物放行后,海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的,可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款,并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止,按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款,并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日;該行為發(fā)生之日不能確定的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。
參考資料來源:百度百科-稅款滯納金
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