紅沖應(yīng)收賬款(紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄)
1.紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄
一、一般應(yīng)該采取第一種，我以前在大型國企做過，調(diào)整憑證都是直接紅沖的。如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。
二、正確的做法應(yīng)該是：
借：管理費(fèi)用 100（紅字）
貸：銀行存款 100 （紅字）
三、多出憑證的金額會(huì)影響累計(jì)數(shù)，紅沖會(huì)還原實(shí)際。如果是電算帳，由于自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證取數(shù)的原因，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)后，會(huì)造成管理費(fèi)用貸方有余額。
擴(kuò)展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯(cuò)誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而賬簿記錄的錯(cuò)誤源于記賬憑證的錯(cuò)誤，記賬憑證的錯(cuò)誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯(cuò)或者方向、金額都錯(cuò)等嚴(yán)重的錯(cuò)誤。
紅字更正法適用于以下兩種情況：
1、根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后， 發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目或記賬方向有錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法.進(jìn)行更正時(shí)，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，
據(jù)以用紅字金額登記 入賬，在摘要欄注明"沖減*月*日*號(hào)憑證錯(cuò)誤"，沖銷原錯(cuò)誤記錄.然后用藍(lán)字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬.
2、科目正確，實(shí)記金額大于應(yīng)記金額進(jìn)行更正時(shí)，將多記金額填制記賬憑證，據(jù)以紅字金額入賬，沖銷其大于應(yīng)記金額 的差額改正錯(cuò)賬.
例：村集體經(jīng)濟(jì)組織用銀行存款890元購買化肥入庫，誤將憑證填為980元，并已入賬.
借：庫存物資 980
貸：銀行存款 980
更正時(shí)，填制以下紅字金額憑證，予以沖正：
借：庫存物資 90
貸：銀行存款 90
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
2.發(fā)票紅沖怎么做分錄?
借 應(yīng)繳稅費(fèi)（紅字） 貸 應(yīng)付賬款等 （紅字） 紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項(xiàng)，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。 紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可；第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費(fèi)2000 貸：現(xiàn)金2000， 下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費(fèi)用-1800， 貸：現(xiàn)金-1800。兩種方法根據(jù)需要來使用。
3.紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄
一、一般應(yīng)該采取第一種，我以前在大型國企做過，調(diào)整憑證都是直接紅沖的。
如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。二、正確的做法應(yīng)該是：借：管理費(fèi)用 100（紅字） 貸：銀行存款 100 （紅字）三、多出憑證的金額會(huì)影響累計(jì)數(shù)，紅沖會(huì)還原實(shí)際。
如果是電算帳，由于自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證取數(shù)的原因，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)后，會(huì)造成管理費(fèi)用貸方有余額。擴(kuò)展資料：這種方法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或會(huì)計(jì)科目雖未用錯(cuò)，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款。
一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。例：某商場銷售白酒一批，價(jià)款46800元（含稅），收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業(yè)作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)成品 31000應(yīng)收賬款 15800該賬務(wù)處理，把兩個(gè)本來不存在對應(yīng)關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費(fèi)稅等，同時(shí)減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。
應(yīng)按照稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務(wù)處理。用紅字沖銷法調(diào)賬如下：首先用紅字沖銷原賬錯(cuò)誤分錄借：銀行存款 46800（紅字）貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）應(yīng)收賬款 15800（紅字）然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)品銷售收入 40000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800同時(shí)借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅10000借：產(chǎn)品銷售成本31000貸：產(chǎn)成品 31000參考資料：百度百科-紅字沖銷法參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
4.求教,請問沖紅增值稅發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄借：應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字稅額）同時(shí)，應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字金額）貸：庫存商品或產(chǎn)成品（紅字金額）擴(kuò)展資料：購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證。
根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映，而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時(shí)，必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決，因此，重申：請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證。參考資料來源：百度百科-紅沖發(fā)票。
