出口公司的(請教外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會計分錄)
1.請教外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會計分錄
一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：
借：物資采購
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷售：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項稅額=原抵扣進(jìn)項稅額-退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
二、退消費(fèi)稅
退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
1、報關(guān)出口后申請出口退稅
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費(fèi)稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
2.外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??
購進(jìn)商品：借：庫存商品，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額，貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
出口按匯率折算成人民幣價值：借：銀行存款—外幣戶，或應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入
征稅和退稅差：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品
退稅款批復(fù)下來，款未到賬：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款—出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅
退稅款進(jìn)賬：借：銀行存款，貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款—出口退稅
批復(fù)上有免抵額的：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅
海運(yùn)費(fèi)應(yīng)沖減銷售收入，免稅時要錄入：借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：銀行存款或應(yīng)付款
外幣兌換人民幣匯率差和收匯時中間行的扣款，借記財務(wù)費(fèi)用—匯兌損溢。
還要注意免稅和退稅的期限（稅務(wù)上有規(guī)定的）
3.出口會計分錄
7月25號出口了一批貨物報關(guān)金額是USD1030.00
我公司想不開發(fā)票，想拿工廠開過來的增值稅發(fā)票直接去退稅，貨款是8034.19人民幣，稅額是1365.81，這批貨的退稅率是17%，請問免抵退稅不予免征和抵扣稅額怎么計算？當(dāng)期應(yīng)退稅額是怎么算？免抵稅額怎么算啊？有什么公式？謝謝了。
出口開票開的是外銷發(fā)票，退稅本來就是指拿工廠開過來的增值稅發(fā)票認(rèn)證后去退稅。
賬務(wù)處理：
1.收到廠方開過來的增值稅發(fā)票時：
借：庫存出口商品 8034.19
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1365.81
貸：應(yīng)付賬款-*** 9400
2.貨物出口后
借：應(yīng)收外匯帳款 USD1030
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口 USD1030.00
3.計算17%的退稅
借：應(yīng)收出口退稅 1365.81
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 1365.81
4.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口 8034.19
貸：庫存出口商品 8034.19
如為13%的退稅：
則第3點改為 借：借：應(yīng)收出口退稅 1044.44 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 1044.44
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口 321.37
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）321.37
4.剛成立的外貿(mào)出口公司會用到哪些會計科目
一“進(jìn)項稅額”專欄，記錄出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅。
出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。 二 “已交稅金”專欄，核算出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅額。
三“減免稅金”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。 四 “出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。
（征退稅率之差） 五 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 上述五個專欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的借方核算。
六 “銷項稅額”專欄，記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
七 “出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。
八 “進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄出口企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。對按稅法規(guī)定，不予退稅的部分（征退稅率之差），應(yīng)在作出口成本增加的同時，做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。
九“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。
