車間用的日期章(會(huì)計(jì)每月做賬流程)
1.會(huì)計(jì)每月做賬流程
出納不用記賬，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當(dāng)會(huì)計(jì)，可以了解一下一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄。
一、每月會(huì)計(jì)作賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：
1、采購(gòu)
借：原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
3、計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保、個(gè)稅
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 （車間用）
管理費(fèi)用 （管理部門使用）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用）
貸：累計(jì)折舊
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.車間辦公用品屬于什么會(huì)計(jì)科目
車間發(fā)生的費(fèi)用放在“制造費(fèi)用”科目下核算。
生產(chǎn)車間管理及技術(shù)人員領(lǐng)用的辦公用品費(fèi)用。從某種程度上 它具備一定的“期間費(fèi)用”的特點(diǎn)，即該費(fèi)用 是每個(gè)會(huì)計(jì)期間 必然會(huì)發(fā)生，而與產(chǎn)品生產(chǎn)制造 之間的關(guān)系并非特別密切。
但從“責(zé)任會(huì)計(jì)”角度看，“車間辦公用品”領(lǐng)用多少，是節(jié)約還是浪費(fèi)，只有車間最具有主動(dòng)權(quán)。
管理部門使用的
借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
銷售部門使用的
借：銷售費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
生產(chǎn)車間使用的
借：制造費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
擴(kuò)展資料：
車間屬于固定資產(chǎn)下的不動(dòng)產(chǎn)，車間改造應(yīng)當(dāng)由固定資產(chǎn)科目轉(zhuǎn)入在建工程，待車間改造完成后由在建工程轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)。
在建工程科目核算范圍及明細(xì)科目設(shè)置：
一、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。
企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本科目核算；沒(méi)有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。
在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。
三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價(jià)值。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科——辦公用品
參考資料來(lái)源：百度百科——會(huì)計(jì)分錄
3.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)中涉及的所有會(huì)計(jì)分錄
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)中涉及到會(huì)計(jì)分錄總結(jié)如下，學(xué)習(xí)者需要掌握：1、收到單位的投資：借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、原材料） 貸：實(shí)收資本2、購(gòu)入材料貨款款付：借：原材料 貸：應(yīng)付帳款3、以銀行存款支付貨款：借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款4、按照法定程序減少注冊(cè)資本：借：實(shí)收資本 貸：銀行存款5、用銀存款購(gòu)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款6、用銀行貸款償還前欠貨款借：應(yīng)付帳款 貸：短期借款7、用盈余公積分配股利借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利8、用盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本借：盈余公積 貸：實(shí)收資本9、購(gòu)入材料，貨款部分通過(guò)銀行支付，部分尚未支付借：原材料 貸：銀行存款 應(yīng)付帳款10、接受企業(yè)捐贈(zèng)的業(yè)務(wù)：借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、原材料） 貸：資本公積。
11、借入短期借款時(shí)：借：銀行存款 貸：短期借款12、到期償還短期借款本金和利息借：短期借款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款13、借入長(zhǎng)期借款時(shí)借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款14、到期還本付息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款（本息一起）貸：銀行存款15、采購(gòu)材料時(shí)（計(jì)劃成本）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款）16、材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：原材料 貸：材料采購(gòu)17、預(yù)付（補(bǔ)付）材料款時(shí)：借：預(yù)付帳款貸：銀行存款18、退回多預(yù)付材料款時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：預(yù)付帳款19、承兌到期的商業(yè)匯票時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款20、領(lǐng)用材料時(shí)：借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程） 貸：原材料21、支付員工工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬（工資、） 貸：現(xiàn)金22、分?jǐn)偣べY費(fèi)用、福利費(fèi)時(shí)：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）管理費(fèi)用（行政管理人員工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）銷售費(fèi)用（銷售人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬23、發(fā)生車間電費(fèi)、辦公費(fèi)時(shí)：借：制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金24、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用等） 貸：制造費(fèi)用25、產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本26、銷售產(chǎn)品時(shí)；借：銀行存款（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）（銷項(xiàng)稅額）27、銷售不需用的材料時(shí)：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）（銷項(xiàng)稅額）28、支付銷售的運(yùn)輸費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款29、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品30、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的成本：借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料31、月末交納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)）借：應(yīng)交稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)） 貸：銀行存款32、收到其他單位的投資收益；借：銀行存款 貸：投資收益33、資金、原材料、設(shè)備等盤盈時(shí)“借：庫(kù)存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益、待處理固定資產(chǎn)損益）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，作為營(yíng)業(yè)外收入時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益、待處理固定資產(chǎn)損益） 貸：營(yíng)業(yè)外收入34、資金、原材料、設(shè)備等盤虧時(shí)“借：待處理財(cái)產(chǎn)損益（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益、待處理固定資產(chǎn)損益）貸：庫(kù)存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，作為營(yíng)業(yè)外支出時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益（待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益、待處理固定資產(chǎn)損益）35、計(jì)提所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交所得稅）36、結(jié)轉(zhuǎn)本期收益時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)37、結(jié)轉(zhuǎn)本期的費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用所得稅費(fèi)用38、結(jié)轉(zhuǎn)本年（利潤(rùn)）：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）39、提取盈余公積：借：利潤(rùn)分配（提取法定公盈余公積） 貸：盈余公積40、向投資者分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配（應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)） 貸：應(yīng)付股利41、借：利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)） 貸：利潤(rùn)分配 （提取法定公盈余公積）（應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)）。
