現(xiàn)多付帳款怎么寫(多收應(yīng)收賬款如何做會計(jì)分錄)
1.多收應(yīng)收賬款如何做會計(jì)分錄
多收的應(yīng)收賬款計(jì)入預(yù)收賬款的貸方，下面是會計(jì)分錄：
1、多收賬款
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：應(yīng)收帳款，營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入（多出來的）
2、應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
收到后，借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸：應(yīng)收賬款
企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款”
賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1
年；
通常作為一項(xiàng)流動負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1
年（預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù)）則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)收賬款會計(jì)處理：
在2006年制定的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和自2013年開始實(shí)施的《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中設(shè)有應(yīng)收賬款科目，科目編號為“1122”。
1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。
2、企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。
3、本科目按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
4、本科目的主要賬務(wù)處理。
參考資料來源：
搜狗百科-應(yīng)收賬款
搜狗百科-會計(jì)分錄
2.會計(jì)問題銷售商品,少收或者多收的貨款,會計(jì)分錄怎么作?購入商
1、銷售商品，少收或者多收的貨款，會計(jì)分錄怎么作？ （1）少收貨款通過“應(yīng)收賬款”科目。
借：銀行存款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （2）多收貨款通過“應(yīng)付賬款”科目。 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 2、購入商品，少付或者多付？ （1）購入商品，少付款通過“應(yīng)付賬款”科目。
借：原材料（或庫存商品） 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 （2）購入商品，多付款通過“應(yīng)收賬款”科目。 借：原材料（或庫存商品） 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 3、購入商品，少付或者多付？是不準(zhǔn)備收回的，而且金額也比較小，是沖管理費(fèi)用還是沖營業(yè)外收入或營業(yè)外支出？ （1）多付不準(zhǔn)備收回的：如果計(jì)提了壞賬損失，計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目；如果沒提壞賬損失，計(jì)入“管理費(fèi)用--壞賬損失”科目。
（2）少付的金額，對方不要了，計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。
3.怎樣做會計(jì)分錄預(yù)付了賬款
1、收到預(yù)付賬款應(yīng)作如下分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、支付預(yù)付材料款應(yīng)作如下分錄：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款若能幫助你，望采納！###收到預(yù)付賬款會計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款###借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、支付預(yù)付材料款應(yīng)作如下分錄： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款###1、收到預(yù)付賬款應(yīng)作如下分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、發(fā)出商品時(shí)應(yīng)作如下分錄：借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。
