社保底調(diào)整(社保年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.社保年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、社保年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)放映。
2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整-社保（公司部分）其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）貸：銀行存款 3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。
最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。
2.請(qǐng)問(wèn)年末調(diào)整指的是什么呢?到了年底老是聽(tīng)說(shuō)年末要調(diào)整賬目,到底
一、會(huì)計(jì)上的調(diào)整是針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整，沒(méi)有差錯(cuò)不需要調(diào)整。
二、年末的調(diào)整，一般是對(duì)所得稅年終匯算清繳項(xiàng)目的調(diào)整。而匯算清繳，是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整。
只有調(diào)整后，出現(xiàn)了補(bǔ)交的所得稅，才做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。 三、會(huì)計(jì)年終工作內(nèi)容 （一）年底需要做的工作 1、清理債權(quán)債務(wù)，做好應(yīng)收應(yīng)付的核對(duì)和催收工作。
2、對(duì)庫(kù)存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。 3、做好全年財(cái)務(wù)分析工作。
4、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、報(bào)表裝訂，進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸檔整理工作。 5、年終所得稅匯算清繳準(zhǔn)備工作。
6、下一年度建賬準(zhǔn)備工作。 （二）會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 1、除了損益結(jié)轉(zhuǎn)和其他月份一樣外，還要對(duì)本年利潤(rùn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) （1）利潤(rùn)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)憑證 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) （2）利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （三）年終結(jié)賬 年度終了，要將各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下年會(huì)計(jì)年度建新賬簿第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額、并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 對(duì)于怎樣把有余額的賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年，正確的方法應(yīng)該是：年度終了時(shí)，有余額的賬戶(hù)的余額，直接記人新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶(hù)的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額賬戶(hù)變?yōu)榱恪?/p>
因此，既然年末有余額的賬戶(hù)，余額就應(yīng)當(dāng)如實(shí)地在賬戶(hù)中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。 否則就混淆了有余額的賬戶(hù)和無(wú)余額賬戶(hù)的區(qū)別。
（四）更換新賬 對(duì)于新會(huì)計(jì)年度建賬，一般說(shuō)來(lái)，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)更換一次，但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于品種規(guī)格和往來(lái)單位較多，更換新賬時(shí)重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更換一次。 各種備查簿也可連續(xù)使用。
