工會的使用說明(工會會計業(yè)務(wù)處理的基本流程是什么?)

1.工會會計業(yè)務(wù)處理的基本流程是什么?

工會會計核算的日常流程是“證一 賬—表”，一般情況下，只有當(dāng)前一個程序完成以后，后一個程序才能開始。

會計憑證作為會計核算流程的起點，按照其記錄的內(nèi)容又分為兩個類別：一是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證，也叫原始憑證或者單據(jù)；二是根據(jù)原始單據(jù)，填制的記賬憑證 ，即 實 際 工 作 中 的 “下賬” ， “下賬”的 依 據(jù) 是 《工會會計制度》。 原始憑證按照來源又可以分為外來原始憑證和自制原始憑證，前者如買東西的發(fā)票 、銀 行 提 供 的 “授權(quán)支付到賬通知書”以及上級工會的補助通知書（單 ）和下級工會經(jīng)費收繳報告表；后者如本級工會的工資發(fā)放表、物料領(lǐng)用表以及入庫單、借據(jù)等。

按照要求， 記賬憑證應(yīng)由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。 按照內(nèi)容， 記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類。

根 據(jù) 《工會會計制度》的規(guī)定，凡是涉及資金收入收款業(yè)務(wù)的， 應(yīng)填制收款憑證；涉及付款業(yè)務(wù)的， 應(yīng)填制付款憑證；如果業(yè)務(wù)既不涉及收款也不涉及付款， 則填制轉(zhuǎn)賬憑證。和會計憑證不同，會計賬簿是在審核無誤的記賬憑證的基礎(chǔ)上， 對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行的連續(xù)登記。

實務(wù)工作中，常見的會計賬簿有日記賬、分類賬和備查簿；而按照賬簿反映的信息詳略程度，又可以分為總賬和明細賬。按照規(guī)定，工會的現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)由出納根據(jù)審核無誤的收款或者付款憑證填制，并 做 到 “日清月結(jié)” ；分類賬則可以在結(jié)賬前一次性處理，但備查簿應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時記錄主賬戶的同時登記。

對工會而言，制度要求已經(jīng)核銷的資產(chǎn)需要建立備查簿，即 “賬銷案存” ，以加強對已核銷資產(chǎn)的管理。工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件，是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計報表使用者了解情況、掌握政策、指導(dǎo)工作的重要資料。

工會組織應(yīng)在規(guī)定的時間完成相關(guān)報表的編制和報送。目前， 絕大部分工會組織已經(jīng)開始使用電算化系統(tǒng)。

因此，上訴程序中有關(guān)記賬憑證、賬簿登記以及報表編制（不含附注）等內(nèi)容實際上已經(jīng)在財務(wù)人員輸入原始憑證 后 ，由電算化系統(tǒng)自動完成。 為確保會計核算的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，工會組織應(yīng)建立和完善與電算化系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

實 際 工 作 中 的 “會計造假”一 般 發(fā) 生 在 “會計憑證”的處理階段，所 以 ，加強會計憑證管理，尤其是原始憑證的管理，已經(jīng)成為提高工會會計信息質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

2.行政單位工會涉及到的會計科目有哪些

建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。

基層工會做賬的過程，也就是經(jīng)費的收支核算，按各個科目核算的內(nèi)容規(guī)定記賬即可。 附工會會計制度，會計報表。

資產(chǎn)類科目設(shè)： 現(xiàn)金 銀行存款- 收入類的科目設(shè)： 經(jīng)費收入 費用性的科目設(shè)： 業(yè)務(wù)活動成本（按專項活動設(shè)置明細核算） 管理費用 權(quán)益類的科目設(shè)： 非限定性凈資產(chǎn) 收到行政撥入經(jīng)費時作： 借 銀行存款' 貸 經(jīng)費收入！ 有專項活動時的開支作： 借 業(yè)務(wù)活動成本 貸 現(xiàn)金或銀行存款； 上繳上級工會組織經(jīng)費各在日常管理中的零星開支作： 借 管理費用 貸 現(xiàn)金或銀行存款 期末，將“經(jīng)費收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”轉(zhuǎn)至“非限定性凈資產(chǎn)”。

3.如何做好工會固定資產(chǎn)會計核算?

做 好 工 會 固 定 資 產(chǎn) 會 計 核 算的方法：― 、固定資產(chǎn)的計價制度規(guī)定，固定資產(chǎn)的取得按歷史成本計價，實際工作中， 歷史成本因固定資產(chǎn)形成渠道不同而有所差異。

具體為：（ 1 ） 購 入 、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；（ 2 ） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；（ 3 ） 在原有同定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（ 4 ） 接受捐贈、贊 助 、獎勵和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；（ 5 ） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入賬；（ 6 ） 已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整；（ 7 ） 用外幣進口的設(shè)備，按當(dāng)日匯率折合人民幣金額，力吐國外部門的運費及其 他 費 用 （外幣應(yīng)折合人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬；（8 ）融資租入的同定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬；（ 9 ） 購置同定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。 需要特別強調(diào)，同定資產(chǎn)入賬價值一經(jīng)確定，在持有期間一般既不用計提折舊（特殊情況也可以計提，但折舊的方法一般采用直線法），也不允許對入賬價值進行變動，除非發(fā)生下列情況：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新評估的；增加補充設(shè)備或改良裝置的； 將同定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

《工會會計制度》同時要求， 對固定資產(chǎn)的價值變動，由單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)事項。需要評估的工會固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評估。

各單位不得干預(yù)中介機構(gòu)的獨立執(zhí)業(yè)。要規(guī)范程序，及時申辦有關(guān)核準(zhǔn)或備案手續(xù)，通知單位財務(wù)部門， 對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目做相應(yīng)調(diào)整。

二、科目設(shè)置為全面記錄和反映工會固定資產(chǎn)的增減變動，制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置“在建工程”和 “固定資產(chǎn)”兩個科目，核算固定資產(chǎn)的増減變動?！肮潭ㄙY產(chǎn)”科目用于核算工會擁有或控制的各項固定資產(chǎn)原值。

借方表示固定資產(chǎn)的增加， 貸方表示固定資產(chǎn)的減少，期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的原值。 為便于管理和核算，制度要求，各級工會在對在建工程進行核算時， 應(yīng)按具體工程項目設(shè)置明細科目， 進行明細核算； 對固定資產(chǎn)項目進行核算時， 應(yīng)按類別、品名進行明細核算。

三、固定資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)的處理（ 1 ） 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理實際工作中，固定資產(chǎn)增加的原因有購買、自建、盤盈、接受捐贈或劃撥等。 按照 《工會會計制度》的要求， 這些渠道取得的固定資產(chǎn)，要 在 確 認(rèn) “固定資產(chǎn)”增加的同時，確 認(rèn) “固定基金”。

以購買為例，固定資產(chǎn)基本會計分錄為：借 ： 資 本 性 支 出 —辦 公 設(shè) 備 購 置貸 ： 銀 行 存 款同時，借 ： 固 定 資 產(chǎn)貸 ： 固 定 基 金（ 2 ） 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的處理一般情況下， 導(dǎo)致工會固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)包括報廢、出售、盤虧、對外投資、對外劃撥等。 原因不同，具體的賬務(wù)處理有所差異，但基本的要求是在確認(rèn)“固定資產(chǎn)”減少的同時，要 確 認(rèn) 沖 減 “固定基金”金額。

以固定資產(chǎn)出售為例，基本的會計分錄為：借 ： 固 定 基 金貸 ： 固 定 資 產(chǎn)同時，借 ：銀 行 存 款貸 ：其 他 收 入。

4.關(guān)于工會經(jīng)費的做賬,不知道大家在這方面是如何操作的

既然工會經(jīng)費已經(jīng)提取了，交給工會40%和留企業(yè)的部分也已經(jīng)轉(zhuǎn)入工會戶，你的會計帳里就不會再體現(xiàn)工會經(jīng)費的支出情況了。不過，現(xiàn)在還有很多企業(yè)的工會經(jīng)費賬戶，仍然在財會部門核算和管理

其中有的企業(yè)是單獨設(shè)置賬簿核算，有的還含在企業(yè)會計的總帳核算之中，他們提取的工會經(jīng)費像你所說的一樣，通過其他應(yīng)付款科目，應(yīng)當(dāng)上繳的部分上繳了，企業(yè)自留的部分仍然在該科目反映，發(fā)生工會經(jīng)費支出時，借記其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費，貸記現(xiàn)金、銀行存款或其他科目。

5.工會的賬務(wù)處理

A單位劃款給A單位工會（作為職工福利，是會用掉的），會計分錄應(yīng)該是怎樣的？

借：管理費用—工會經(jīng)費

貸：銀行存款

明年再由稅務(wù)局退還所繳部份工會經(jīng)費時，又如何入賬？

工會經(jīng)費怎么由稅務(wù)退還？應(yīng)該是上級工會返還吧？

如果是，跨年的要使用以前年度損益調(diào)整科目了。

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 （如果涉及補稅）

利潤分配—未分配利潤

使用“以前年度損益調(diào)整”科目，只需要記錄核算結(jié)果，過程省略。

6.工會費具體怎么做會計科目啊

工會費做"應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費"會計科目。

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

工會經(jīng)費相關(guān)會計分錄為：

1.計提是做：

借；管理費用等

貸；應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

2.支付上級工會做：

借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

貸：銀行存款

3.工會經(jīng)費現(xiàn)在有的計提 有的不計提

不計提 直接支付

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸；銀行存款

4.如果提取工會經(jīng)費了，收到退回的工會經(jīng)費

借：銀行存款等

貸：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費