企業(yè)為個(gè)人代墊社保(公司代墊的個(gè)人社保計(jì)入哪個(gè)科目)
1.公司代墊的個(gè)人社保計(jì)入哪個(gè)科目
公司代墊的個(gè)人社保需要計(jì)入哪個(gè)科的規(guī)定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險(xiǎn)時(shí)
借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)）
借：其他應(yīng)收款--代交個(gè)人社保
貸：銀行存款
2、代交個(gè)人保險(xiǎn)，在支付工資時(shí)代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)收款--代交個(gè)人社保
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
二、如果采用提取方式
1、單位負(fù)擔(dān)部分，提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工保險(xiǎn)
2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在支付工資時(shí)代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
3、繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--職工保險(xiǎn)
借：其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時(shí)改動(dòng)記賬的會(huì)計(jì)科目。
2.企業(yè)收到代個(gè)人繳納的社保費(fèi)分錄怎么做
1、計(jì)提工資和五險(xiǎn)一金（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）時(shí)
借：生產(chǎn)成本、
制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門人員的）
在建工程（應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的）
研發(fā)支出（應(yīng)由研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的）
管理費(fèi)用（管理部門人員的）
銷售費(fèi)用（銷售人員的）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)
2、發(fā)工資時(shí)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)
3、上交社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)
借：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）
應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）
貸：現(xiàn)金
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3.關(guān)于企業(yè)代扣個(gè)人承擔(dān)部分的社保做賬流程怎么理解?
1.先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“貸”是代表其他應(yīng)付款的增加，“借”是代表其他應(yīng)付款的減少。
2.第一步計(jì)提工資；借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬 第二步發(fā)工資時(shí)；借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 個(gè)人承擔(dān)部分第三步繳納社保費(fèi)時(shí)；借：其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 個(gè)人承擔(dān)部分 貸：銀行存款企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計(jì)入管理費(fèi)用，也可以在計(jì)提后再繳納計(jì)提后再繳納分錄如下：借：管理費(fèi)用--社?；?養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 企業(yè)承擔(dān)部分 貸：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費(fèi) 交納后；借：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費(fèi) 貸：銀行存款。
4.企業(yè)繳納社保的會(huì)計(jì)分錄怎么計(jì)提,其中企業(yè)代個(gè)人代扣的部分是通過(guò)
企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險(xiǎn)一金及個(gè)稅代扣代繳：
計(jì)提工資時(shí)：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）
制造費(fèi)用 （車間管理人與和輔助人員工資）
管理費(fèi)用 （管理人員工資）
銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金：
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人）
制造費(fèi)用 （車間管理人員）
管理費(fèi)用 （管理部門）
銷售費(fèi)用 （銷售部門）
貸：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
實(shí)際交納五險(xiǎn)一金：
借：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入什么科目
代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。
社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng)，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個(gè)人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會(huì)計(jì)處理分錄為：
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
6.關(guān)于企業(yè)代扣個(gè)人承擔(dān)部分的社保做賬流程怎么理解
1、先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“貸”是代表其他應(yīng)付款的增加，“借”是代表其他應(yīng)付款的減少。
2、第一步計(jì)提工資；借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬
第二步發(fā)工資時(shí)；借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 個(gè)人承擔(dān)部分
第三步繳納社保費(fèi)時(shí)；借：其他應(yīng)付款-代扣--養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 個(gè)人承擔(dān)部分
貸：銀行存款
企業(yè)繳納部份可以在交納后直接計(jì)入管理費(fèi)用，也可以在計(jì)提后再繳納
計(jì)提后再繳納分錄如下：借：管理費(fèi)用--社?；?養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 企業(yè)承擔(dān)部分
貸：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費(fèi)
交納后；借：其他應(yīng)交款-企業(yè)應(yīng)交社保費(fèi)
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
方法
1、層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
(1)分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。
(2)分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。
(3)分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。
(4)根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì)計(jì)科目的方向。
(6)根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
(7)此種方法對(duì)于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì)計(jì)分錄的編制。
2、業(yè)務(wù)鏈法
(1)所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
(2)此種方法對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規(guī)則法
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
7.個(gè)人先墊付的社保費(fèi),會(huì)計(jì)分錄怎么寫
一、社保費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔(dān)，個(gè)人先墊付社保費(fèi)，意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費(fèi)，持有關(guān)憑證與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)退還由企業(yè)承擔(dān)的部分。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
二、解釋
1、企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定比例計(jì)算的向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于職工薪酬的一部分，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按職工服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資（或庫(kù)存現(xiàn)金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）
(3)向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個(gè)人繳納了全部，故只需能退還應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的部分即可。個(gè)人負(fù)擔(dān)部分不必再?gòu)墓べY中扣除。
