小規(guī)模企業(yè)適用的(小規(guī)模納稅人主要涉及到哪些)
1.小規(guī)模納稅人主要涉及到哪些會計科目
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則（制度），涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費用，商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可，等等。。。但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目，提供個參考：
2011年最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應(yīng)收帳款
21 1231 其它應(yīng)收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負債類
84 2202 應(yīng)付帳款
86 2211 應(yīng)付職工薪酬
87 2221 應(yīng)交稅費
90 2241 其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類
129 6001 主營業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營業(yè)外收入
143 6401 主營業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營業(yè)稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調(diào)整
2.小規(guī)模納稅人賬戶的會計科目都有哪些?
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則（制度），涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費用，商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可，等等， 但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目，提供個參考：2011年最新會計科目表順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍一、資產(chǎn)類1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應(yīng)收帳款 21 1231 其它應(yīng)收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負債類84 2202 應(yīng)付帳款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 90 2241 其他應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類115 4001 實收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類129 6001 主營業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營業(yè)稅金及附加155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整。
3.小規(guī)模納稅人的會計科目和賬務(wù)處理
購貨
借：庫存商品
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
銷售時
借：銀行存款（應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增值稅
付費用
借：管理費用（銷售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務(wù)費用-利息 （紅字）
結(jié)轉(zhuǎn)庫存
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）
借：主營稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費-城建稅
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加
結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
繳稅時
借：應(yīng)繳稅費-增值稅
應(yīng)繳稅費-城建稅
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加
貸：銀行存款
計提企業(yè)所得稅時
借：所得稅費
貸：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅
等等
4.小規(guī)模納稅人一般要用到多少會計科目?
可以參見小企業(yè)會計準則，一般經(jīng)常用到的會計科目有：
順序號 編 號 會計科目名稱
一、資產(chǎn)類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1012 其他貨幣資金
6 1122 應(yīng)收賬款
10 1221 其他應(yīng)收款
13 1403 原材料
15 1405 庫存商品
22 1601 固定資產(chǎn)
23 1602 累計折舊
二、負債類
35 2202 應(yīng)付賬款
37 2211 應(yīng)付職工薪酬
38 2221 應(yīng)交稅費
41 2241 其他應(yīng)付款
三、所有者權(quán)益類
45 3001 實收資本
46 3002 資本公積
47 3101 盈余公積
48 3103 本年利潤
49 3104 利潤分配
四、成本類
50 4001 生產(chǎn)成本
51 4101 制造費用
五、損益類
55 5001 主營業(yè)務(wù)收入
56 5051 其他業(yè)務(wù)收入
58 5301 營業(yè)外收入
59 5401 主營業(yè)務(wù)成本
60 5402 其他業(yè)務(wù)成本
61 5403 營業(yè)稅金及附加
62 5601 銷售費用
63 5602 管理費用
65 5711 營業(yè)外支出
66 5801 所得稅費用
5.小規(guī)模會計科目
企業(yè)一般設(shè)有：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負債類：應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、損類類：實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目，還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應(yīng)科目
6.小規(guī)模企業(yè)的會計都需要做什么帳啊 不太懂
如果是會計，只需要登記明細分類賬和總分類賬。
小規(guī)模企業(yè)可以執(zhí)行小企業(yè)會計準則（制度），科目相對簡化，主要有：
（一） 資產(chǎn)類
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
8 1131 應(yīng)收賬款
9 1133 其他應(yīng)收款
12 1211 材料
13 1231 低值易耗品
14 1243 庫存商品
22 1501 固定資產(chǎn)
23 1502 累計折舊
26 1701 固定資產(chǎn)清理
（二） 負債類
31 2121 應(yīng)付賬款
32 2151 應(yīng)付工資
33 2153 應(yīng)付福利費
35 2171 應(yīng)交稅金
37 2181 其他應(yīng)付款
（三） 所有者權(quán)益類
42 3101 實收資本
43 3111 資本公積
44 3121 盈余公積
45 3131 本年利潤
46 3141 利潤分配
（四） 成本類
47 4101 生產(chǎn)成本
48 4105 制造費用
（五） 損益類
49 5101 主營業(yè)務(wù)收入
50 5102 其他業(yè)務(wù)收入
52 5301 營業(yè)外收入
53 5401 主營業(yè)務(wù)成本
54 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
55 5405 其他業(yè)務(wù)支出
56 5501 營業(yè)費用
57 5502 管理費用
58 5503 財務(wù)費用
59 5601 營業(yè)外支出
60 5701 所得稅
依據(jù)原始憑證編制會計憑證；依據(jù)會計憑證登記明細賬；月末，將明細賬匯總，過到總賬；依據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表。
7.成立小規(guī)模納稅人的公司應(yīng)建立哪些會計科目帳
賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用明細賬、往來明細賬和總賬；
常用會計科目
一.資產(chǎn)類
1001 庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應(yīng)收票據(jù) 1122 應(yīng)收賬款 1123 預(yù)付賬款 1131 應(yīng)收股利 1132 應(yīng)收利息 1221 其它應(yīng)收款 1231 壞賬準備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進銷差價 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價準備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長期股權(quán)投資
1512 長期股權(quán)投資減值準備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長期應(yīng)收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無形資產(chǎn) 1702 累計攤銷
1703 無形資產(chǎn)減值準備 1711 商譽
1801 長期待攤費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢
二.負債類
2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2203 預(yù)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2501 長期借款 2502 應(yīng)付債券 2701 長期應(yīng)付款 2711 專項應(yīng)付款 2801 預(yù)計負債
2902 遞延所得稅負債
三.所有者權(quán)益類 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類
6001 主營業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價值變動損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6401 主營業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6601 銷售費用 6602 管理費用 6603 財務(wù)費用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營業(yè)外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調(diào)整
8.請問小規(guī)模納稅人需要設(shè)置那些會計科目
企業(yè)常用會計科目表
編 號 名 稱
一、資產(chǎn)類
現(xiàn)金
101銀行存款
102應(yīng)收賬款
113壞賬準備
114其他應(yīng)收款
119材料采購
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費用
137固定資產(chǎn)
139累計折舊
161待處理財產(chǎn)損溢
165二、負債類
191短期借款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
應(yīng)付工資
201應(yīng)交稅金
203應(yīng)付利潤
209預(yù)提費用
長期借款
214應(yīng)付福利費
三、所有者權(quán)益
實收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤
321利潤分配
322四、成本類
生產(chǎn)成本
401制造費用
405五、損益類
營業(yè)收人
501營業(yè)成本
502銷售費用
503營業(yè)稅金
504管理費用
521財務(wù)費用
522營業(yè)外收入
541營業(yè)外支出
542所得稅
9.小規(guī)模納稅企業(yè)的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅企業(yè)的全盤賬務(wù)處理： 1、注冊資金交存驗資戶。
借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本 2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶 3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。 借：長期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 6、購置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。
借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存） 8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。
借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 11、發(fā)生銷售收入2000元為含稅售價，款項收回，。 借：銀行存款 2,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1,923.08 應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅2,000/(1+0.04)*0.04=76.92 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預(yù)提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資 營業(yè)費用----工資 貸：應(yīng)付工資 借：管理費用----福利費 營業(yè)費用----福利費 貸：應(yīng)付福利費 工資總額*0.14 13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 14、計提本月應(yīng)負擔(dān)的折舊費。
（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊 15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。 借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用 16、計算本月應(yīng)交的稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護稅 其它應(yīng)交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。
（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%； 營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元） 借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶 18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標(biāo)的費用）*33% 19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)費用 財務(wù)費用 所得稅 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。
借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。
也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。
