收到總公司回款(為什么公司回款扣除的會(huì)計(jì)分錄要這樣做)
1.為什么公司回款扣除的會(huì)計(jì)分錄要這樣做
如果A客戶貨款已掛賬，應(yīng)收沖應(yīng)付即可。
借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3
應(yīng)付賬款 0.2
貸：應(yīng)收賬款 1.5
如果應(yīng)收未掛賬：
借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3
應(yīng)付賬款 0.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.5
如果應(yīng)收應(yīng)付均為掛賬：
借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3
管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 0.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.5
（前提是有A客戶開來的宣傳費(fèi)發(fā)票）
補(bǔ)充里面的問題：
如果0.7萬元是以后業(yè)務(wù)的預(yù)收款，要求有相關(guān)合同，如果沒有確切的業(yè)務(wù)合同，只能先掛在其他應(yīng)付款里。
借：銀行存款 2
管理費(fèi)用 0.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.5
其他應(yīng)付款 0.7
2.公司收到款時(shí)記入什么科目
1、對(duì)公受托理財(cái)業(yè)務(wù)，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2、據(jù)此，如果你公司是委托方的話，可以根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-金融工具的確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則，進(jìn)行初始資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。
1、收到非公司股東的投資款，要看所投資的目的而定。如果是共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，則應(yīng)該計(jì)入實(shí)收資本中；如果不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，則應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款，還款時(shí)沖掉即可；如果是希望分紅的，則應(yīng)計(jì)入應(yīng)收資本中。
2、公司股東現(xiàn)在要增加投資額，首先看程序：①修改公司章程②將投資款存入銀行，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告③到工商局辦理增資手續(xù)④到稅局辦理注冊(cè)變更手續(xù)
3、公司做賬要按照上述程序操作：根據(jù)公司章程修正案，股東新投入的投資額占總資本的比例，如果是股東間按照原來的同比例投資，一般是平價(jià)，否則因?yàn)楣窘?jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)會(huì)有積累，可能溢價(jià)。平價(jià)時(shí)，做借：銀行存款，貸實(shí)收資本；溢價(jià)時(shí)，相當(dāng)于資本份額的部分記入實(shí)收資本，投資額超過資本的部分記入資本公積。另外，有些公司記賬及時(shí)，在沒經(jīng)過工商局批準(zhǔn)前收到的投資，先計(jì)入資本公積，待審批后再轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。如果業(yè)務(wù)不多，為了簡(jiǎn)便，可以待審批后直接記入實(shí)收資本。
