退稅率差怎么做(外貿(mào)出口退稅會(huì)計(jì)分錄)
1.外貿(mào)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)貨到出口退稅會(huì)計(jì)分錄 購(gòu)進(jìn)商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 100000 元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 元 貸：銀行存款 117000 元
出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 123000 元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入 123000 元
結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 元 貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 100000 元
申報(bào)出口退稅時(shí)： 應(yīng)退增值稅額=100000 元*15%=15000（元） ；
轉(zhuǎn)出增值稅額=100000*2%=2000（元） ；
應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理： 借：應(yīng)收出口退稅 15000 元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）15000 元
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000 元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2000 元
收到增值稅退稅款時(shí)： 借：銀行存款 15000 元 貸：應(yīng)收出口退稅 15000 元.
2.出口退稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題?
生產(chǎn)型企業(yè)： 1.根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2.根據(jù)"當(dāng)期免抵稅額"： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3.根據(jù)"當(dāng)期應(yīng)退稅額"： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行先征后退的政策，不涉及免抵退稅額的問(wèn)題，就只有上面的第三步驟 ###都是一樣做呀 借；其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。
3.出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來(lái)自用戶：cyhforever 自營(yíng)出口銷(xiāo)售1）一般貿(mào)易的核算借：應(yīng)收外匯賬款貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-一般貿(mào)易出口銷(xiāo)售收到外匯時(shí)，借：匯兌損溢銀行存款貸：應(yīng)收外匯賬款-**客戶不得抵扣稅額計(jì)算。
按出口銷(xiāo)售額乘以征退稅率之差作如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-一般貿(mào)易出口貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）運(yùn)保傭沖減。有兩種方法一種方法：暫不計(jì)算不得抵扣稅額的，根據(jù)運(yùn)保傭金額作分錄借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-一般貿(mào)易出口（紅字）貸：銀行存款（紅字）第二種方法：在沖減的同時(shí)，按沖減金額同步計(jì)算不得抵扣稅額的，作分錄借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-一般貿(mào)易出口（紅字）貸：銀行存款（紅字）借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-一般貿(mào)易出口（紅字貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）2）進(jìn)料加工貿(mào)易的核算按主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，依據(jù)不得抵扣稅額抵減額作分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-進(jìn)料加工貿(mào)易出口（紅字）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）3）來(lái)料加工貿(mào)易的核算來(lái)料加工免稅收入應(yīng)與其他出口銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算，對(duì)來(lái)料加工發(fā)生的運(yùn)保傭應(yīng)沖減來(lái)料加工銷(xiāo)售收入，不得在其他出口銷(xiāo)售銷(xiāo)售中沖減第三種情況：。
4.我想請(qǐng)教出口退稅的帳務(wù)處理
你的問(wèn)題說(shuō)的不是很清楚，各金額是怎么得出來(lái)的也看不出來(lái)
我以一個(gè)例題為例說(shuō)明你的問(wèn)題，你看明白嗎？
某外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，合同單價(jià)為每雙13元，共計(jì)46800元。該批貨物已經(jīng)報(bào)關(guān)出口并結(jié)匯，公司財(cái)務(wù)上也已做銷(xiāo)售帳。運(yùn)動(dòng)鞋的退稅率為13%，公司將退稅所需資料報(bào)送退稅主管機(jī)關(guān)，經(jīng)審核后準(zhǔn)予退稅，公司已收到退稅款。
這里只寫(xiě)和你的問(wèn)題有關(guān)的分錄
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
借：庫(kù)存商品40000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額6800
貸：應(yīng)付賬款46800
在銷(xiāo)售時(shí)，做如下分錄：
借：應(yīng)收出口退稅 5200
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 5200
（注意這里：外貿(mào)企業(yè)貨物出口按收購(gòu)成本與退稅率計(jì)算退稅，差額計(jì)入成本。參見(jiàn)2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第77頁(yè)）
無(wú)法退稅的差額做入銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1600
收到退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 5200
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 5200
有余額當(dāng)然需要結(jié)轉(zhuǎn)了
月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”啊
就是轉(zhuǎn)出未交或者多交啊
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
或者
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”期末貸方?jīng)]有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。
還有不懂的，可以再問(wèn)我~~~
