總賬只登記當(dāng)月該科目借方和貸方發(fā)生額的合計數(shù)及余額,不用寫本年累計。
損益類是沒有期初余額的。
損益類的第一筆業(yè)務(wù)就是你本年發(fā)生的第一筆損益類的業(yè)務(wù)。
損益類的期末要轉(zhuǎn)入本年利潤的,所以,損益類的無余額。
結(jié)轉(zhuǎn)各項收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:投資收益
借:補(bǔ)貼收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)各項成本費用:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:營業(yè)費用
貸:管理費用
貸:財務(wù)費用
貸:營業(yè)外支出
貸:所得稅
借:本年利潤
貸:利潤分配
借:利潤分配
貸:應(yīng)付股利等
原發(fā)布者:夢里尋她prince
月末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄:一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:借:主營業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入借:投資收益借:補(bǔ)貼收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:其他業(yè)務(wù)支出貸:營業(yè)費用貸:管理費用貸:財務(wù)費用貸:營業(yè)外支出貸:所得稅上述分錄,根據(jù)實際情況選用借記的收入科目和貸記的成本費用科目。本年利潤,利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。會計制度規(guī)定各種費用的結(jié)轉(zhuǎn)在期末進(jìn)行,期末結(jié)轉(zhuǎn)費用的方法有兩種,一是表結(jié)法、二是賬結(jié)法。賬結(jié)法的優(yōu)點是各月均可通過“本年利潤”科目提供其當(dāng)期利潤額,記賬業(yè)務(wù)程序完整,但增加了編制結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄的工作量。為了使“本年利潤”科目能準(zhǔn)確、及時地提供當(dāng)期利潤額又不增加編制分錄的工作量,單位在實際工作中“本年利潤”賬頁采用多欄式(見附表)。把“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等項科目,由一級科目轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨灸昀麧櫋毕碌亩壙颇渴褂?,減少了結(jié)轉(zhuǎn)時的工作量。但“收入”、“成本”下設(shè)的產(chǎn)品明細(xì)賬仍需按數(shù)量和金額登記。按“附表”賬頁中期末結(jié)出發(fā)生額,在編制損益表時不用查看多本賬簿,只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要?!盃I業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等項費用,每月的發(fā)生額不大或業(yè)務(wù)筆數(shù)不多,也可直接作為“本年利潤”
損益類科目明細(xì)賬戶一般費用類可采用多欄式賬頁,其余采用三欄式。無論采用何種格式,月底結(jié)賬方法是一樣的。根據(jù)規(guī)定,結(jié)賬方法如下:
1、需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬,每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計“字樣,并在下面通欄劃單紅線。
2、需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,(如“損益類”明細(xì)賬戶),每月結(jié)賬時,應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)出自年初起至本月止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計字樣,并在下面通欄劃單紅線。12月末的”本年累計“就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。
下圖是某企業(yè)“主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品”明細(xì)賬的登記和結(jié)賬記錄,供參考。(表中數(shù)據(jù)可忽略)
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