分支機(jī)構(gòu)(分公司的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容?)

1.分公司的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容?

你好。

根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

因此，在法律上說，分公司（包括辦事處等類似機(jī)構(gòu)）不是一般意義上的公司，與“子公司”是有區(qū)別的（“子公司”就是公司，只是相對(duì)于控股公司而言為“子公司”），在法律地位上不具有法人資格，在核算上通常屬于非獨(dú)立核算單位，且應(yīng)由總公司統(tǒng)一核算。在實(shí)務(wù)工作中，總公司可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，對(duì)下屬的分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算采取不同的方法，主要包括兩種：一是內(nèi)部獨(dú)立核算。

在這種方法下，分支機(jī)構(gòu)建立完整的會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，總機(jī)構(gòu)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其它相關(guān)資料予以合并，將分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表并入總機(jī)構(gòu)的單體報(bào)表中。二是報(bào)賬制（題中情形屬于）。

在這種方法下，分支機(jī)構(gòu)不設(shè)立會(huì)計(jì)核算體系，所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)均由分支機(jī)構(gòu)歸集、報(bào)送相關(guān)的憑證、資料等至總機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行統(tǒng)一的核算。在報(bào)賬制下：1、對(duì)于分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員來說，會(huì)計(jì)核算本身的工作不屬于或者不完全屬于其工作職責(zé)（根據(jù)總機(jī)構(gòu)的要求，分支機(jī)構(gòu)可能會(huì)承擔(dān)部分核算職責(zé)），但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作仍然是其需要從事的，較常見的有：審核報(bào)銷憑證、收付現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、執(zhí)行總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、辦理所在地稅務(wù)事宜等等。

2、需要注意的是，分支機(jī)構(gòu)如有現(xiàn)金業(yè)務(wù)的，分支機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，并按規(guī)定與庫存現(xiàn)金、總機(jī)構(gòu)設(shè)立的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。至于分支機(jī)構(gòu)其他賬務(wù)，無需設(shè)立，當(dāng)然分支機(jī)構(gòu)也可以自行設(shè)立一些簡單的記錄，但這些記錄并不成為會(huì)計(jì)賬簿，只是起方便查詢的作用。

2.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理

多數(shù)分支機(jī)構(gòu)是一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)個(gè)體，有獨(dú)立的會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告系統(tǒng)。它們通常需要設(shè)置一套較為完整的賬簿，用來記錄其本身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)核算財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向總部報(bào)告。但分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目的名稱與編號(hào)、會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和格式，以及內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)方針等，一般由總部事先規(guī)定。

3.分公司會(huì)計(jì)科目如何并入總公司 愛問知

分公司不具備法人資格，分公司注銷后，按照剩余分公司的帳目整體作分錄并入總公司就可以了。

資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)科目都有余額，直接在總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表里添加相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。其他后續(xù)問題：一，分公司的所得稅要由總公司一并申報(bào)繳納的，需由總公司向國稅局申請(qǐng)所得稅匯總繳納，再憑總公司國稅局的同意匯總繳納批復(fù)到分公司所在地的國稅部門備案，這樣分公司在所在地就不用繳納所得稅了，而由總公司匯總繳納。

二，只要總公司不改變匯總繳納所得稅的方法，總、分公司的所得稅就一直由總公司匯總申報(bào)繳納。三，總公司的每個(gè)月月報(bào)都要合并報(bào)出，包括年報(bào)。

四，總、分公司之間的資金往來通過其他應(yīng)收（付）款科目。在會(huì)計(jì)科目中，是沒有內(nèi)部往來科目的，但企業(yè)也可根據(jù)情況添設(shè)相應(yīng)的科目，因此，一般情況下是不建議增設(shè)內(nèi)部往來科目的，你單位如果覺得有必須的也可增加此科目的。

4.請(qǐng)教分公司賬務(wù)如何做

一、會(huì)計(jì)分錄借： 銀行存款貸： 其他應(yīng)付款分公司做賬和總公司基本上沒有什么區(qū)別，總公司打過來的款項(xiàng)一般都記和總公司之間的往來賬。

但是記住，分公司沒有實(shí)收資本，所以權(quán)益類只有未分配利潤有發(fā)生數(shù)。二、分公司不獨(dú)立做賬的情況下，會(huì)計(jì)一樣要記帳，只是最后要把賬報(bào)上去，給總公司統(tǒng)一記帳。

三、獨(dú)立情況下，在分公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)納稅；不獨(dú)立的話，和總公司合并納稅。四、分公司是非獨(dú)立核算單位，注冊(cè)地的工商行政管理部門只核發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》不核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

關(guān)于分公司的會(huì)計(jì)核算方式有兩種：一是報(bào)賬制；二是分賬制。1、報(bào)賬制：分公司設(shè)一出納，不設(shè)會(huì)計(jì)。

出納只做現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、分賬制。分公司設(shè)會(huì)計(jì)和出納，對(duì)分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

每月將分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表送總公司，由總公司合并報(bào)送有關(guān)部門。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，設(shè)置“內(nèi)部往來賬”。

總公司設(shè)“其他應(yīng)收款——**分公司”賬戶；分公司設(shè)“其他應(yīng)付款——總公司”賬戶。在報(bào)表合并時(shí)總公司與分公司的內(nèi)部往來賬正好對(duì)沖為零。

這樣即使總公司下有兩個(gè)及以上的分公司核算也不會(huì)亂。擴(kuò)展資料：一般來說，分公司是作為會(huì)計(jì)主體來核算，要編制分公司會(huì)計(jì)報(bào)表，然后和總公司匯總編制匯總報(bào)表的。

而項(xiàng)目只是公司的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不涉及期間費(fèi)用等核算，不單獨(dú)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。資金一般不會(huì)按項(xiàng)目單獨(dú)開立帳戶。

分公司賬務(wù)一般是另建一個(gè)帳套記賬，而項(xiàng)目核算，則在相關(guān)收入成本科目下面建立核算項(xiàng)目明細(xì)就可以了。分公司下面設(shè)獨(dú)立核算的項(xiàng)目，做賬時(shí)，在分公司那套賬里，將相關(guān)涉及獨(dú)立核算項(xiàng)目的科目下設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)，記賬時(shí)，將相關(guān)收入成本明細(xì)掛到該項(xiàng)目明細(xì)下就可以了。

同一張憑證抬頭是XX分公司，科目下面明細(xì)是項(xiàng)目名稱。參考資料：百度百科-賬務(wù)。