現(xiàn)金包括(現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目)
1.現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目
現(xiàn)金具體包括以下四個方面內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物。
第一，庫存現(xiàn)金：
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
第二，銀行存款：
企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款、
與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。
第三，其他貨幣資金：
企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。
如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
第四，現(xiàn)金等價物：
企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。
通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。
擴展資料：
一、現(xiàn)金流量表主表項目
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
※①與收回壞帳無關(guān) ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其它經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
7、支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權(quán)投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期股權(quán)投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長期債券投資收到的本金。
9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息
10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關(guān)費用的凈額（包括災害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）（如為負數(shù)，在支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映）
11、收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動項目以外的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入
12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金
14、支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 +購買時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。
16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金
17、收到的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動以外的其它與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)（如現(xiàn)金捐贈）
18、償還債務所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其它與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費）
參考資料：財政部-企業(yè)會計準則第31號--現(xiàn)金流量表
