墻貼一般放什么(營(yíng)改增后建筑單位的清包工應(yīng)該放入什么會(huì)計(jì)科)
1.營(yíng)改增后建筑單位的清包工應(yīng)該放入什么會(huì)計(jì)科
增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照“營(yíng)改增”有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。 取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。 稅控系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理 （一）增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。
按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 （二）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。
按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
企業(yè)需要注意的幾點(diǎn)事項(xiàng) （一）會(huì)計(jì)核算需增設(shè)“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額專欄 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號(hào)，以下簡(jiǎn)稱財(cái)稅[2011]111號(hào)）規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人）價(jià)款后的余額為銷售額。 這一規(guī)定是一個(gè)過渡政策，目的為保證納稅人在試點(diǎn)前后的利益不受損失。
由于相關(guān)業(yè)務(wù)特殊性，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理并正確計(jì)算應(yīng)納稅額成為會(huì)計(jì)人員遭遇的難點(diǎn)。之前，上海市財(cái)政局曾出臺(tái)過相關(guān)文件，就試點(diǎn)有關(guān)差額征稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。
但這與財(cái)政部規(guī)定該科目的核算內(nèi)容并不一致。為及時(shí)解決營(yíng)改增試點(diǎn)過程中的問題，財(cái)政部在第二批省市試點(diǎn)之前，下發(fā)了財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)，規(guī)定一般納稅人在試點(diǎn)期間，提供按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款應(yīng)稅服務(wù)的，“應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
而小規(guī)模納稅人按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目即可。 （二）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅財(cái)稅核算難度加大 在實(shí)行營(yíng)業(yè)稅征收時(shí)，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要求比較簡(jiǎn)。
2.會(huì)計(jì)里月底那些科目需要結(jié)轉(zhuǎn),分別結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目?
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ；
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）
貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）
四、計(jì)提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤(rùn) -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用
借：本年利潤(rùn) .
貸：銷售費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、上繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3.會(huì)計(jì)憑證裝訂里面需要放哪些東西
會(huì)計(jì)憑證裝訂是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證整理成冊(cè)。
1、包括記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)。記賬憑證裝訂成冊(cè)，包括將記賬憑證連同原始憑證即會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證的裝訂，要將記賬憑證按憑證類別收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）、編號(hào)順序排列連同記賬憑證所附原始憑證一并裝訂成冊(cè)。
2、需要另保存的原始憑證，如需要經(jīng)常查閱的工資單、獎(jiǎng)金表等，可單裝成冊(cè)。
3、憑證數(shù)量過多，如領(lǐng)料單、發(fā)貨票、醫(yī)院轉(zhuǎn)來的賬單等，可歸類匯總后單裝成冊(cè)。
4、某些重要憑證，如文件、表冊(cè)、契約、合同、存出保證金收據(jù)等，可分別登記后單裝成冊(cè)。
5、填制部門留存的原始憑證存根和副聯(lián)，也應(yīng)按憑證的類別、日期和編號(hào)順序裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)時(shí)，應(yīng)加具封面和封底。
6、封面應(yīng)說明憑證裝訂日期、憑證內(nèi)容、各種憑證起訖號(hào)數(shù)冊(cè)數(shù)裝訂人等。
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)憑證裝訂準(zhǔn)備，是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。
因?yàn)樵紤{證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣，有時(shí)前者大于后者，有時(shí)前者小于后者，這就需要會(huì)計(jì)人員在制作會(huì)計(jì)憑證時(shí)對(duì)原始憑證加以適當(dāng)整理，以便下一步裝訂成冊(cè)。
對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。
對(duì)于紙張面積過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定次序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時(shí)宜用膠水。
證票應(yīng)分張排列，同類、同金額的單據(jù)盡量粘在一起；同時(shí)，在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。 對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針。
有的原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，可以單獨(dú)裝訂，如工資單、耗料單等，但在記賬憑證上應(yīng)注明保管地點(diǎn)。
原始憑證附在記賬憑證后面的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按原始憑證的面積大小來排序。 會(huì)計(jì)憑證經(jīng)過上述的加工整理之后，就可以裝訂了。
參考資料：百度百科—會(huì)計(jì)憑證
參考資料：百度百科—會(huì)計(jì)憑證裝訂
4.裝修費(fèi)用計(jì)入什么科目
1、簡(jiǎn)單的裝修，可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：銀行存款
2、較大支出的裝修，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：銀行存款
完工后分期攤銷
借：管理費(fèi)用---裝修費(fèi)
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---裝修費(fèi)
3、新建筑物的配套裝修，裝修費(fèi)用那個(gè)如果金額較大的應(yīng)屬于固定資產(chǎn)，在建造期間，做分錄：
借：在建工程
貸：銀行存款
投入使用，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
擴(kuò)展資料
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的攤銷期限在1年以上的費(fèi)用?！镀髽I(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
1、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
2、租入固定資產(chǎn)的改建支出；
3、固定資產(chǎn)的大修理支出；
4、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的財(cái)稅處理差異：
會(huì)計(jì)上規(guī)定，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，但是應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，開辦費(fèi)和修理費(fèi)均一次性計(jì)入當(dāng)期損益。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
參考資料來源：百度百科-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
5.裝飾公司涉及哪些會(huì)計(jì)科目
裝飾公司涉及的會(huì)計(jì)科目也執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，一般規(guī)模較小，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置科目如下：一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 4 1201 應(yīng)收票據(jù) 5 1202 應(yīng)收賬款 6 1203 預(yù)付賬款 9 1231 其他應(yīng)收款 10 1301 在途物資 11 1302 原材料 12 1303 庫(kù)存商品 14 1305 低值易耗品 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計(jì)折舊 21 1504 固定資產(chǎn)清理 25 1701 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 26 1801 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 27 2001 短期借款 28 2101 應(yīng)付賬款 29 2102 預(yù)收賬款 30 2201 應(yīng)付職工薪酬 31 2301 應(yīng)交稅費(fèi) 34 2601 其他應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 37 3001 實(shí)收資本（或股本） 38 3002 資本公積 39 3101 盈余公積 40 3102 本年利潤(rùn) 41 3103 利潤(rùn)分配 四、成本類 42 4001 生產(chǎn)成本（勞務(wù)成本） 44 4401 工程施工 45 4402 工程結(jié)算 五、損益類 47 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48 5002 其他業(yè)務(wù)收入 50 5201 營(yíng)業(yè)外收入 51 5301 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52 5302 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 53 5303 其他業(yè)務(wù)支出 54 5401 銷售費(fèi)用 55 5402 財(cái)務(wù)費(fèi)用 56 5403 管理費(fèi)用 57 5501 營(yíng)業(yè)外支出 58 5601 所得稅費(fèi)用。
6.裝飾工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)怎么做賬
1，如果裝飾工程有限公司規(guī)模很大，可以承接粉刷月球之類的項(xiàng)目，就按建安業(yè)設(shè)科目，如果規(guī)模小，平時(shí)發(fā)生的工程費(fèi)用可以用“勞務(wù)成本”科目歸集，其他科目和資產(chǎn)負(fù)債之類的科目一樣。
2，現(xiàn)在會(huì)計(jì)科目都統(tǒng)一了，裝飾裝潢公司主要會(huì)計(jì)科目和一般企業(yè)一樣，最多是如果某個(gè)裝修工程跨越幾個(gè)月時(shí)間。 而對(duì)該裝修工程發(fā)生的成本和費(fèi)用需要?dú)w集核算，可以增加一個(gè)科目：工程施工。
根據(jù)需要.。在工程施工下設(shè)置二級(jí)及三級(jí)科目，即： 工程施工-某工程（材料） 工程施工-某工程（工資） 工程施工-某工程（其他費(fèi)用） 在沒有開發(fā)票之前，該科目會(huì)一直留在帳簿內(nèi)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以暫時(shí)記在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)。
等該項(xiàng)工程完工開出發(fā)票后，將工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-某工程（材料） 工程施工-某工程（工資） 工程施工-某工程（其他費(fèi)用） 其他核算都和一般企業(yè)一樣。
附上常用的會(huì)計(jì)科目表： 常用會(huì)計(jì)科目表 順序號(hào) 編號(hào) 名 稱 順序號(hào) 編號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 47 2131 預(yù)收帳款 1 1001 現(xiàn)金 48 2141 代銷商品款 2 1002 銀行存款 49 2151 應(yīng)付工資 3 1009 其他貨幣資金 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 4 1101 短期投資 51 2161 應(yīng)付股利 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 52 2171 應(yīng)交稅金 7 1121 應(yīng)收股利 53 2176 其他應(yīng)交款 8 1122 應(yīng)收利息 54 2181 其他應(yīng)付款 9 1131 應(yīng)收帳款 55 2191 預(yù)提費(fèi)用 10 1133 其他應(yīng)收款 58 2301 長(zhǎng)期借款 11 1141 壞帳準(zhǔn)備 59 2311 應(yīng)付債券 12 1151 預(yù)付帳款 60 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 14 1201 物資采購(gòu) 61 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 15 1211 原材料 62 2341 遞延稅款 16 1221 包裝物 三、所有者權(quán)益類 17 1231 低值易耗品 63 3101 實(shí)收資本（股本） 18 1232 材料成本差異 65 3111 資本公積 19 1241 自制半成品 66 3121 盈余公積 20 1243 庫(kù)存商品 67 3131 本年利潤(rùn) 22 1251 委托加工物資 68 3141 利潤(rùn)分配 23 1261 委托代銷物資 四、成本類 24 1271 受托代銷物資 69 4101 生產(chǎn)成本 25 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 70 4105 制造費(fèi)用 26 1291 分期收款發(fā)出商品 71 4107 勞務(wù)成本 27 1301 待攤費(fèi)用 五、損益類 28 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 72 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 73 5102 其他業(yè)務(wù)收入 30 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 74 5201 投資收益 32 1501 固定資產(chǎn) 75 5203 補(bǔ)貼收入 33 1502 累計(jì)折舊 76 5301 營(yíng)業(yè)外收入 35 1601 工程物資 77 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36 1603 在建工程 78 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 38 1701 固定資產(chǎn)清理 79 5405 其他業(yè)務(wù)支出 39 1801 形資產(chǎn) 80 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 42 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 81 5502 管理費(fèi)用 二、負(fù)債類 82 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 44 2101 短期借款 83 5601 營(yíng)業(yè)外支出 45 2111 應(yīng)付票據(jù) 84 5701 所得稅 46 2121 應(yīng)付帳款。
