風(fēng)險(xiǎn)投資公司(風(fēng)險(xiǎn)投資公司屬于哪個(gè)行業(yè),適用哪些,敬請(qǐng)賢)

1.風(fēng)險(xiǎn)投資公司屬于哪個(gè)行業(yè),適用哪些會(huì)計(jì)科目,敬請(qǐng)賢

風(fēng)險(xiǎn)投資公司屬于金融業(yè)，適用《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

1、本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。

2.投資公司 會(huì)計(jì)科目

投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。

（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）應(yīng)計(jì)貸款本金； （二）非應(yīng)計(jì)貸款本金； （三）減值準(zhǔn)備。

三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。

短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。

轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)短期委托貸款本金進(jìn)行減值測(cè)試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準(zhǔn)備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長(zhǎng)期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。

四、投資公司對(duì)待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對(duì)于取得的待處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應(yīng)對(duì)待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。

3.投資公司的賬務(wù)處理和涉及的會(huì)計(jì)科目

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原發(fā)布者：劉強(qiáng)

金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理（商業(yè)銀行專用）一、資產(chǎn)類1003存放中央銀行款項(xiàng)一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過(guò)本科目核算。二、本科目可按存放款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來(lái)”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的各種款項(xiàng)。1011存放同業(yè)一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（銀行）存放中央銀行的款項(xiàng)，在“存放中央銀行款項(xiàng)”科目核算。二、本科目可按存放款項(xiàng)的性質(zhì)和存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目；減少在同業(yè)的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在同業(yè)的各種款項(xiàng)。1031存出保證金一、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。二、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場(chǎng)所進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)存出保證金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”、“應(yīng)收分保賬款”等科目；減少或收回保證金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、本科

4.投資公司該建立的會(huì)計(jì)科目

建議請(qǐng)個(gè)專職會(huì)計(jì)做帳，否則就是一本“胡涂帳”。

新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準(zhǔn)日應(yīng)以公司成立日即營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更日為準(zhǔn)，由于會(huì)計(jì)核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當(dāng)月月末或下月初為基準(zhǔn)日。如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準(zhǔn)日。

萬(wàn)事開頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應(yīng)手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

1.建賬是會(huì)計(jì)核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一，是會(huì)計(jì)信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對(duì)賬、結(jié)賬以及隨時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)賬簿。

2.建好“四本賬”

無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，無(wú)論會(huì)計(jì)水平高低，會(huì)計(jì)信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3.總分類賬簡(jiǎn)稱為總賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目，與以往的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的5類會(huì)計(jì)科目相比，多了一類“共同類”會(huì)計(jì)科目，一般企業(yè)不會(huì)涉及到。建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類標(biāo)準(zhǔn)科目，在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，自行設(shè)置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。

明細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱為明細(xì)賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置賬戶。明細(xì)賬一般使用活頁(yè)賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬采用多欄式；債權(quán)債務(wù)類用三欄式。

5.投資公司的賬務(wù)如何處理

財(cái)政部從規(guī)范擔(dān)保業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，總結(jié)了我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的成功經(jīng)驗(yàn)，充分考慮了我國(guó)擔(dān)保業(yè)的特點(diǎn)，在《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，適時(shí)制定了《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》。

擔(dān)保企業(yè)特殊科目：資產(chǎn)類：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款、應(yīng)收代償款、應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款、存出擔(dān)保保證金、存出分擔(dān)保保證金負(fù)債類：應(yīng)付分擔(dān)保賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、存入擔(dān)保保證金、存入分擔(dān)保保證金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備所有者權(quán)益類：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、擔(dān)保扶持基金損益類：擔(dān)保費(fèi)收入、追償收入、擔(dān)保賠償支出、分擔(dān)保費(fèi)支出。

6.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目有哪些,

一、資產(chǎn)類

101現(xiàn)金

102銀行存款

11l保證金存款

114應(yīng)收帳款

117壞帳準(zhǔn)備

12l代償擔(dān)?？?/p>

122其他應(yīng)收款

131材料物資

132低值易耗品

141待攤費(fèi)用

151短期投資

161長(zhǎng)期投資

171固定資產(chǎn)

172累計(jì)折舊

173固定資產(chǎn)清理

174在建工程

175無(wú)形資產(chǎn)

181遞延資產(chǎn)

191待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類

201短期借款

202應(yīng)付帳款

203其他應(yīng)付款

2l1應(yīng)付工資

213應(yīng)付福利費(fèi)

221應(yīng)交稅金

224其他應(yīng)交款

231預(yù)提費(fèi)用

241應(yīng)付利潤(rùn)

251責(zé)任準(zhǔn)備金

252追償準(zhǔn)備金

27l長(zhǎng)期借款

272長(zhǎng)期應(yīng)付款

280住房周轉(zhuǎn)金

三、所有者權(quán)益類

30l實(shí)收資本

311資本公積

312盈余公積

313普通準(zhǔn)備金

321本年利潤(rùn)

322利潤(rùn)分配 四、損益類

401擔(dān)保費(fèi)收入

402會(huì)費(fèi)收入

403其他業(yè)務(wù)收入

411再擔(dān)保支出

413擔(dān)保損失

415營(yíng)業(yè)稅金及附加

421經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

431管理費(fèi)用

441財(cái)務(wù)費(fèi)用

451提存準(zhǔn)備金

453投資收益

461匯兌損益

465其他業(yè)務(wù)支出

471營(yíng)業(yè)外收入

472營(yíng)業(yè)外支出

480所得稅

485以前年度損益調(diào)整