有關(guān)附加稅的(計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會計(jì)分錄)
1.計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會計(jì)分錄
計(jì)提附加稅的會計(jì)分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
根據(jù)會計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會計(jì)分錄，即一借一貸的會計(jì)分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會計(jì)分錄。
擴(kuò)展資料
功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來源：百度百科-會計(jì)分錄
2.增值稅、附加稅的會計(jì)分錄怎么做
城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方規(guī)定的費(fèi)（例如堤防費(fèi)、地方教育費(fèi)等）
教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——其他地方稅費(fèi)
計(jì)提時(shí)：
借 ：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費(fèi)
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)借：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
會計(jì)分錄的方法有以下：
1.層析法
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。
2.業(yè)務(wù)鏈法
根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制。對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法
利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。
參考資料來源：搜狗百科--會計(jì)分錄
參考資料來源：搜狗百科--增值稅附加稅
3.企業(yè)交了附加稅,請問計(jì)入哪個(gè)會計(jì)科目
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
4.計(jì)提附加稅會計(jì)分錄
一、分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
借：管理費(fèi)用-防洪費(fèi)
貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)防洪費(fèi)
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
三、（二級科目注明是“企業(yè)防洪費(fèi)”是為了區(qū)分這個(gè)月要代扣代繳的個(gè)人防洪費(fèi)）教育費(fèi)附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅（簡稱“三稅”）為計(jì)征依據(jù)。附加率為3%。即：教育費(fèi)附加金額=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%。
凡繳納“三稅”的單位和個(gè)人，都應(yīng)依照規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。納稅人應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納“三稅”的同時(shí)，申報(bào)、繳納教育費(fèi)附加。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
5.計(jì)提城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加的會計(jì)分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加
—地方教育附加
拓展資料：
1，城市維護(hù)建設(shè)稅（簡稱城建稅），是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。
2，城市維護(hù)建設(shè)稅與其他稅種不同，沒有獨(dú)立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費(fèi)稅“二稅”實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，隨“二稅”同時(shí)附征，本質(zhì)上屬于一種附加稅。
3，教育費(fèi)附加是由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。
6.計(jì)提附加稅會計(jì)分錄怎么做
計(jì)提營業(yè)稅金及附加記錄在轉(zhuǎn)賬憑證中，會計(jì)分錄為：
借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅/消費(fèi)稅/城市維護(hù)建設(shè)稅/資源稅/教育費(fèi)附加。
營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。
營業(yè)稅金及附加科目的用法：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長期應(yīng)收款” 。
7.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下附加稅放什么科目
根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》會計(jì)科目及主要賬務(wù)處理規(guī)定：
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。
“主營業(yè)務(wù)稅金及加”科目核算小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在也可以在本科目核算。
其會計(jì)分錄分別是：
1、計(jì)提時(shí)做：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---地方教育附加等
2、繳納附加費(fèi)做
借：應(yīng)交稅費(fèi)---教育附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)---地方教育附加等
貸：銀行存款
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)做
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
8.計(jì)提增值稅附加稅會計(jì)分錄
原發(fā)布者：天涯教育
計(jì)提附加稅的會計(jì)分錄增值稅附加稅會計(jì)分錄
附加稅的會計(jì)分類怎幺做呢，增值稅附加稅的會計(jì)分錄怎幺做呢，下面小編為大家總結(jié)一下，僅供大家參考。??計(jì)提主營業(yè)稅金及附加的會計(jì)分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計(jì)算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的，下面是稅率：?城建稅---增值稅額*0.05（縣級）?---增值稅額*0.07（縣級市以上）?教育附加------增值稅額*0.03?地方教育附加------增值稅額*0.02?分錄：計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加?貸：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?貸：銀行存款?計(jì)提增值稅附加稅會計(jì)分類增值稅不存在計(jì)提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會計(jì)分錄：
?借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款?貸：主營業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅?地方稅費(fèi)附加會計(jì)分錄：?借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加5447.53?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加1485.69?應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加990.46?應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)495.23?繳納稅費(fèi)?借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅49523.00?應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加14
