證券帳戶(一般證券公司的會(huì)計(jì)主要科目都有什么)
1.一般證券公司的會(huì)計(jì)主要科目都有什么
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——主要賬務(wù)處理1001 現(xiàn) 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項(xiàng)1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結(jié)算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買入返售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金1221 應(yīng)收代位追償款1222 應(yīng)收分保賬款1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準(zhǔn)備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購(gòu)1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫(kù)存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉(zhuǎn)材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1501 待攤費(fèi)用1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計(jì)折耗1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計(jì)攤銷1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現(xiàn)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2111 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費(fèi)2231 應(yīng)付利息2232 應(yīng)付股利2241 其他應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利2261 應(yīng)付分保賬款2311 代理買賣證券款2312 代理承銷證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401 預(yù)提費(fèi)用2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2501 遞延收益2601 長(zhǎng)期借款2602 應(yīng)付債券2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2711 保戶儲(chǔ)金2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用2811 專項(xiàng)應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債3001 清算資金往來(lái)3002 外匯買賣3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103 本年利潤(rùn)4104 利潤(rùn)分配4201 庫(kù)存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機(jī)械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續(xù)費(fèi)收入6031 保費(fèi)收入6032 分保費(fèi)收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費(fèi)用6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續(xù)費(fèi)支出6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6511 賠付支出6521 保戶紅利支出6531 退保金6541 分出保費(fèi)6542 分保費(fèi)用6601 銷售費(fèi)用6602 管理費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6611 勘探費(fèi)用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調(diào)整。
2.證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做
證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄如下所示：
1、什么是證券業(yè)務(wù)收入
證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營(yíng)有價(jià)證券中所獲得的收益。自營(yíng)證券時(shí)，應(yīng)在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費(fèi)的凈額確認(rèn)收入。
證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續(xù)費(fèi)及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入
2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：經(jīng)營(yíng)證券
貸：證券業(yè)務(wù)收入
本科目按自營(yíng)證券的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。
