五險一金放在哪個(計提五險一金怎么做會計分錄)

1.計提五險一金怎么做會計分錄

計提及繳納五險一金的會計處理

按照新會計準(zhǔn)則“會計科目和賬務(wù)處理”對“應(yīng)付職工薪酬”的規(guī)定：本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金， 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

可見：企業(yè)繳付的五險一金（不含代扣個人的部分）也應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。（但對于國企存在應(yīng)付職工薪酬限額的，機(jī)動靈活使用其他科目，但存在審計署將其定性為未按會計準(zhǔn)則核算的風(fēng)險）正常情況下應(yīng)進(jìn)行如下會計處理：

（一）個人負(fù)擔(dān)部分

發(fā)放工資時扣個人負(fù)擔(dān)部分

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，三險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）-個人

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個人

貸：其他應(yīng)付款--住房公積金

貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險

貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險

貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險

貸：現(xiàn)金（或銀行存款，工資實(shí)際發(fā)放數(shù)）

（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)

借：管理費(fèi)用--住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，五險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)

（三）上交五險一金：

借：其他應(yīng)付款（代扣個人的三險一金）

應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，五險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)

貸：銀行存款

注：代扣個人的三險一金也可以不通過“其他應(yīng)付款”核算，直接通過“應(yīng)付職工薪酬-***-個人”科目結(jié)轉(zhuǎn)。

望樓主采納

沈陽金蝶財務(wù)為您解答

2.五險一金計入什么科目

五險一金”指：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金。

其中：由個人負(fù)擔(dān)的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負(fù)擔(dān)一半。 二、社會保險沒辦理之前不能計提。

“五險一金”計提比例各地不一樣。 三、五險的會計帳務(wù)處理 （一）個人負(fù)擔(dān)部分 發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--社會保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分） 貸：現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放的金額） （二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 提取時 借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--社會保障金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險） 字串4 （三）交納時 借：其他應(yīng)付款--社會保障金 （單位 + 代扣個人應(yīng)繳的金額） 貸：銀行存款（總交納的金額） 四、住房公積金的帳務(wù)處理 1、單位負(fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣，北京的比例10%） 提取時： 借：管理費(fèi)用--住房公積金 貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 上交時： 借：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：銀行存款或現(xiàn)金 2、個人部分 付工資時扣除： 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：現(xiàn)金 上交時： 借：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：銀行存款或現(xiàn)金。

3.五險一金在什么會計科目核算

一、社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。

二、企業(yè)繳納的社會保障金由兩部分組成：1、企業(yè)應(yīng)交納部分 。2、職工應(yīng)交納的部分，是從職工工資中代扣的。

其中：由個人負(fù)擔(dān)的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。3、交納時，單位和個人合計在一起繳納。

三、會計帳務(wù)處理（一）個人負(fù)擔(dān)部分 發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款—代扣住房公積金（代扣職工應(yīng)交納的住房公積金部分） —代扣社會養(yǎng)老保險（職工個人承擔(dān)的養(yǎng)老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫(yī)療保險（職工個人承擔(dān)的醫(yī)療，生育保險部分） 貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 提取時 借：管理費(fèi)用—社會保險費(fèi) — 住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔(dān)部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔(dān)部分）（三）交納時 借： 應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔(dān)部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔(dān)部分） 借：其他應(yīng)付款—代扣住房公積金（代扣職工應(yīng)交納的住房公積金部分） —代扣社會養(yǎng)老保險（職工個人承擔(dān)的養(yǎng)老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫(yī)療保險（職工個人承擔(dān)的醫(yī)療，生育保險部分） 貸：銀行存款（總交納的金額） “五險一金”講的是五種保險，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的。

個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。

編輯本段“五險一金”的繳費(fèi)比例目前北京養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例：單位20%（其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個人帳戶），個人8%（全部劃入個人帳戶）；醫(yī)療保險繳費(fèi)比例：單位10%，個人2%+3元；失業(yè)保險繳費(fèi)比例：單位1.5%，個人0.5%；工傷保險根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費(fèi)率；生育保險繳費(fèi)比例：單位0.8%，個人不交錢。公積金繳費(fèi)比例：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。

但原則上最高繳費(fèi)額不得超過北京市職工平均工資300%的10%。（統(tǒng)籌基金即：在養(yǎng)老保險制度從國家—單位制逐漸向國家—社會制轉(zhuǎn)變的過程中需要國家統(tǒng)籌，以解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡及人口老齡化等問題。

（1）以企業(yè)繳費(fèi)為主建立社會統(tǒng)籌基金；（2）由職工和企業(yè)繳費(fèi)為主建立個人帳戶；（3）政府負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險基金的管理費(fèi)用。這種社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的半基金制有利于應(yīng)付中國人口老齡化危機(jī)，逐漸分散舊制度到新制度的轉(zhuǎn)軌成本，逐步實(shí)現(xiàn)由企業(yè)養(yǎng)老保險制度到個人養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)變。）

四險一金的繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同，基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。有的企業(yè)在發(fā)放時有基本工資，有相關(guān)一些補(bǔ)貼，但有的企業(yè)在繳納時，只是基本工資，這是違反法律規(guī)定的。

具體比例要向當(dāng)?shù)氐膭趧硬块T去咨詢。關(guān)于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險的支取，是在法定允許的情況下才可以領(lǐng)取，是由設(shè)保登記部門來發(fā)放，比如“養(yǎng)老保險，要達(dá)到法定的年齡才可以，失業(yè)保險金的領(lǐng)取也是要具備條件，比如你到戶口所在地的街道辦事處辦理失業(yè)證明，同時又辦了求職證，就是指你失業(yè)以后還必須有求職的意愿，這樣的條件才可以領(lǐng)齲如果失業(yè)之后你不想工作，那么就不能給你發(fā)保險金。

另外，養(yǎng)老金和失業(yè)金是不能同時享受的。試用期內(nèi)是否享有保險？在試用期內(nèi)也應(yīng)該有享受保險，因?yàn)樵囉闷谑呛贤诘囊粋€組成部分，它不是隔離在合同期之外的。

所以在試用期內(nèi)也應(yīng)該上保險。另外，企業(yè)給員工上保險是一個法定的義務(wù)，不取決于當(dāng)事人的意思或自愿與否，即使員工表示不需要交保險也不行，而且商業(yè)保險不能替代社會保險。

編輯本段養(yǎng)老保險的享受待遇累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達(dá)到法定退休年齡，可以享受養(yǎng)老保險待遇：1、按月領(lǐng)取按規(guī)定計發(fā)的基本養(yǎng)老金，直至死亡。基本養(yǎng)老金的計算公式如下：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資*20%（繳費(fèi)年限不滿15年的按15%）+個人賬戶本息和÷120+指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資*1997年底前繳費(fèi)年限*1.4%。

2、死亡待遇。（1）喪葬費(fèi)（2）一次性撫恤費(fèi)（3）符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。

注意：養(yǎng)老保險應(yīng)盡量連續(xù)繳納，根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，凡企業(yè)或被保險人間斷繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的（失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間或按有關(guān)規(guī)定不繳費(fèi)的人員除外），被保險人符合國家規(guī)定的養(yǎng)老條件，計算基本養(yǎng)老金時，其基礎(chǔ)性養(yǎng)老金的計算基數(shù)，按累計間斷的繳費(fèi)時間逐年前推至相應(yīng)年度上一年的本市職工平均工資計算（累計間斷的繳費(fèi)時間，按每滿12個月為一個間斷繳費(fèi)年度計算，不滿12個月不計算）舉例來說吧：如果你2020年退休，正常你的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是2019年的社會平均工資*20%，但是如果你在退休之前養(yǎng)老保險中斷了30個月，就是中斷了2.5年，按2年算，你的基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是。

4.新會計準(zhǔn)則個人代扣五險一金部分應(yīng)在哪個科目體現(xiàn)

根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號《職工薪酬》

第二條 職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：

（一）職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；

（二）職工福利費(fèi)；

（三）醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生

育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；

（四）住房公積金；

（五）工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

（六）非貨幣性福利；

（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；

（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

可以判斷出個人代扣五險一金屬于職工薪酬的一部分。代扣的時候一般借記費(fèi)用/成本類科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。

借記的費(fèi)用/成本類科目，根據(jù)職員的工作性質(zhì)也不盡相同。生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目。應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目。

5.工資里計提五險一金如何做會計分錄

計提和繳納社保會計分錄如下：

已執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的

繳納時

借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）

其他應(yīng)收（付）款--社會保險（個人部分）

貸：銀行存款

計提時

借：管理（銷售、制造）費(fèi)用、生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）

未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的

借：管理（銷售、制造）費(fèi)用等科目 （單位部分）

其他應(yīng)收（付）款--社會保險（個人部分）

貸：銀行存款

6.關(guān)于五險一金的會計分錄

五險一金帳務(wù)處理

1、銀行扣繳五金時

借：管理費(fèi)用-社會保險（單位負(fù)擔(dān)部分）43884.00

其他應(yīng)收款-職工社會保險（個人部分）15359.40

貸：銀行存款 59243.40

借：管理費(fèi)用——（失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育）

貸：銀行存款

2、計提住房公積金時

借：管理費(fèi)用-住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）21942.00

其他應(yīng)收款-住房公積金（個人部分）21942

貸：其他應(yīng)交款-住房公積金 43884.00

3、交納住房公積時（注：就是上圖中的轉(zhuǎn)賬單）

借：其他應(yīng)交款-住房公積金 43884.00

貸：銀行存款 43884.00

4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金

借：應(yīng)付工資 65826.00

貸：其他應(yīng)收款-職工社會保險（個人部分）43884.00

其他應(yīng)收款-住房公積金（個人部分） 21942.00