快錢備付金(結(jié)算備付金的會計處理)
1.結(jié)算備付金的會計處理
結(jié)算備付金的會計處理：
一、本科目核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項。
企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，也通過本科目核算。
企業(yè)（證券）因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項等，可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。
二、本科目可按清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)將款項存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記“代理買賣證券款”等科目，貸記本科目（客戶）、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記本科目（客戶）、“銀行存款”等科目，貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。
（三）在證券交易所進(jìn)行自營證券交易的，應(yīng)在取得時根據(jù)持有證券的意圖等對其進(jìn)行分類，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（四）逐日計提結(jié)算備付金的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入（存款利息收入）”科目；實際結(jié)息時，借記“銀行存款”或本科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項。
2.收到支付寶備付金如何作會計分錄
其他應(yīng)付款-支付寶備付金”，等上交后再沖減“其他應(yīng)付款-支付寶備付金”。
.備用金的預(yù)借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額；非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應(yīng)會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍，開支權(quán)限，領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限，并在預(yù)借時向?qū)ｉT負(fù)責(zé)人予以書面說明。
(3)領(lǐng)用備用金時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-A部門（**個人）備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
3.收到支付寶備付金如何作會計分錄
其他應(yīng)付款-支付寶備付金”，等上交后再沖減“其他應(yīng)付款-支付寶備付金”。
.備用金的預(yù)借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額；非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應(yīng)會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍，開支權(quán)限，領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限，并在預(yù)借時向?qū)ｉT負(fù)責(zé)人予以書面說明。
(3)領(lǐng)用備用金時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-A部門（**個人）備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
