簡易計稅法怎么設置(一般納稅人簡易計稅法怎么做分錄報稅)
1.一般納稅人簡易計稅法怎么做分錄報稅
一般納稅人簡易計稅辦法與一般計稅辦法一樣，實行價稅分離，只是不抵扣進項稅額。
比如發(fā)生簡易計稅辦法業(yè)務收入20000元（價款與稅額合并定價）、適用3%的征收率。
借：銀行存款（或應收賬款） 20000
貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入） 19417.48元
應交稅費—應交增值稅 582.52元
其中：主營業(yè)務收入19417.48元=20000÷（1+3%）;
應交增值稅582.52元=19417.48*3%
2.簡易計稅方法與一般計稅方法的會計核算賬務處理具體分錄怎么做
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-簡易計稅
根據(jù)《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進行會計處理，卻一直未予明確。目前，實務上普遍采用如下會計處理方法：
借：相關科目
貸：主營業(yè)務收入等科目
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。
其中，銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應繳增值稅額。
但是，當企業(yè)出現(xiàn)“期末留抵稅額”時，這種會計處理方法與《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人，以下簡稱納稅申報表）有沖突，而不管是《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2011年第66號）下發(fā)的非“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表；
還是《國家稅務總局關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第43號）下發(fā)的“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表。
擴展資料
對于按規(guī)定不予抵扣的進項稅額，賬務處理上采用方法：購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的.如購進固定資產(chǎn)，購入貨物直接用于免稅項目，或者直接用于非應稅項目，或者直接用于集體福利和個人消費的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務的成本。
一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
1、公共交通運輸服務。
2、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。
3、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
參考資料來源：中華賬政部-關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
3.簡易征收會計科目如何設置
增值稅一般納稅人建筑業(yè)營改增后，同時部分項目實行簡易辦法、或預征的辦法。
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》： （七）建筑服務。
1。 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 2。
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3。一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4。
一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。
納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。 6。
試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。
4.一般納稅人,簡易征收,增值稅怎么做分錄
增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法的會計處理 自《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進行會計處理，卻一直未予明確。
目前，實務上普遍采用如下會計處理方法： 借：相關科目 貸：主營業(yè)務收入等科目 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。 其中，銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應繳增值稅額。
5.簡易計稅方法繳納增值稅怎么做賬
簡易計稅方式的應交增值稅=含稅價÷（1+征收率）*征收率
取得收入作如下分錄：
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費--增值稅
借：銀行存款
應交稅費指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
擴展資料
企業(yè)采購物資按可抵扣的增值稅額，借記本科目，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧栌洝般y行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，增值稅由“應交稅費---應繳增值稅”予以轉(zhuǎn)出。
參考資料來源：百度百科-應交稅費
6.又有一般計稅又有簡易征收的怎么做會計分錄
既有一般計稅又有簡易征收的，一般計稅同原來一樣賬務處理。簡易征收的，按照《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）的規(guī)定，新增“應交稅費——簡易計稅”科目處理，“簡易計稅”作為“應交稅費”科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
1、一般計稅的會計分錄，
取得收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2、簡易計稅的會計分錄，
取得收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-簡易計稅
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2中規(guī)定，簡易計稅的范圍有公共交通運輸服務、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務、已納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的提供的經(jīng)營租賃服務、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務、甲供工程提供的建筑服務、在建工程老項目提供的建筑服務、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（含自建）的不動產(chǎn)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)、公路車輛通行費、勞務派遣服務選擇差額納稅等，以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅。簡易計稅的征收率有3%和5%兩檔。
