核算項目設(shè)置說明(項目核算的設(shè)置步驟是什么)

1.項目核算的設(shè)置步驟是什么

項目核算的設(shè)置包括： （1）定義項目大類 項目大類的名稱是該類項目的總稱，而不是會計科目名稱.例如，在建工程按具體工程項目核算，其項目大類名稱應(yīng)為"工程項目"而不是"在建工程". （2）指定核算科目 一個項目大類可指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類. （3）定義項目分類 為了便于統(tǒng)計，可對同一項目大類下的項目進(jìn)行進(jìn)一步劃分，即定義項目分類.若無分類，也必須定義項目分類為"無分類". （4）定義項目目錄 項目核算的設(shè)置具體操作詳見實習(xí)指導(dǎo). （三）輸入期初余額 （1）執(zhí)行"設(shè)置"|"期初余額"命令，進(jìn)入"期初余額錄入"窗口. （2）直接輸入末級科目（底色為白色）的累計發(fā)生額和期初余額，上級科目的累計發(fā)生額和期初余額自動填入列出. （3）設(shè)置了輔助核算的科目底色顯示為淺綠色，其累計發(fā)生額可直接輸入，但期初余額的錄入要到相應(yīng)的輔助賬中進(jìn)行.其操作方法是：雙擊設(shè)置了輔助核算屬性的科目的期初余額欄，進(jìn)入相應(yīng)的輔助賬窗口，按明細(xì)輸入每筆業(yè)務(wù)的金額，完成后單擊"退出"按鈕，輔助賬余額自動轉(zhuǎn)到總賬. 各輔助帳期初余額詳見實習(xí)指導(dǎo). （4）輸完所有科目余額后，單擊"試算"按鈕. （5）若期初余額不平衡，則修改期初余額：若期初余額試算平衡，單擊"退出"按鈕. 試算平衡結(jié)果如下圖. 注意： *期初余額試算不平衡，將不能記賬，但可以填制憑證. *已經(jīng)記過賬，則不能再輸入，修改期初余額，也不能執(zhí)行"結(jié)轉(zhuǎn)上年余額"功能. 第五周第1~4天 一，實習(xí)目的 1.了解總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容. 2.熟悉總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的各種操作. 3.掌握憑證管理，出納管理和賬簿管理的具體內(nèi)容和操作方法. 二，實習(xí)內(nèi)容與要求 *內(nèi)容： 1.憑證管理：填制憑證，審核憑證，修改憑證，作廢/恢復(fù)憑證，整理憑證，憑證記賬的操作方法. 2.出納管理：出納簽字，現(xiàn)金，銀行存款日記賬和資金日報表的查詢. 3.賬簿管理：總賬，科目余額表，明細(xì)賬，輔助賬的查詢方法. *要求： 1.以"趙華"的身份進(jìn)行填制憑證，修改憑證，作廢/恢復(fù)憑證，整理憑證，憑證查詢操作. 2.以"劉紅"的身份進(jìn)行出納簽字，現(xiàn)金，銀行存款日記賬和資金日報表的查詢，支票登記操作. ： 3.以"李方"的身份進(jìn)行審核，記賬，賬簿查詢操作.. 三，實習(xí)步驟 （一）憑證管理 1，資料 詳見實習(xí)操作指導(dǎo) 2，操作步驟： 以"003趙華"的身份注冊進(jìn)入企業(yè)門戶，啟動總賬管理系統(tǒng). ■填制憑證 具體操作詳見實習(xí)操作指導(dǎo). 注意： *采用序時控制時，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期. *憑證一旦保存，其憑證類別，編號不能修改. *正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空.每行摘要將隨相應(yīng)的會計科目在明細(xì)賬，日記賬中出現(xiàn). *科目編碼必須是末級的科目編碼. *金額不能為"零"；紅字以"-"號表示. *可按"="鍵，取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置. ■查詢憑證 ■修改憑證（可選做內(nèi)容） 注意：： *未經(jīng)審核的錯誤憑證可通過"填制憑證"功能直接修改；已審核的憑證應(yīng)先取消審核后，再進(jìn)行修改. *若已采用制單序時控制，則在修改制單日期時，不能在上一張憑證的制單日期之前. *若選擇"不允許修改或作廢他人填制的憑證"權(quán)限控制，則不能修改或作廢他人填制的憑證. *如果涉及銀行科目的分錄巳錄入支票信息，并對該支票做過報銷處理，修改操作將不影響"支票登記簿"中的內(nèi)容. *外部系統(tǒng)傳過來的憑證不能在總賬管理系統(tǒng)中進(jìn)行修改，只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進(jìn)行修改. ■沖銷憑證（可選做內(nèi)容） 注意： *通過紅字沖銷法增加的憑證，應(yīng)視同正常憑證進(jìn)行保存和管理. *紅字沖銷只能針對已記賬憑證進(jìn)行. ■刪除憑證（可選做內(nèi)容） （1）作廢憑證 注意： *作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及編號，只顯示"作廢"字樣. *作廢憑證不能修改，不能審核. *在記賬時，已作廢的憑證應(yīng)參與記賬，否則月末無法結(jié)賬，但不對作廢憑證做數(shù)據(jù)處理，相當(dāng)于一張空憑證. *賬簿查詢時，查不到作廢憑證的數(shù)據(jù). *若當(dāng)前憑證已作廢，可執(zhí)行"編輯"|"作廢/恢復(fù)"命令，取消作廢標(biāo)志，并將當(dāng)前憑證恢復(fù)為有效憑證. （2）整理憑證 注意： * 如果作廢憑證不想保留時，則可以通過"憑證刪除/整理"功能，將其徹底刪除，并對未記賬憑證重新編號. *只能對未記賬憑證做憑證整理. *已記賬憑證做憑證整理，應(yīng)先恢復(fù)本月月初的記賬前狀態(tài)，再做憑證整理. ■出納簽字 （1）更換操作員 注意： *憑證填制人和出納簽字人可以為不同的人，也可以為同一個人. *按照會計制度規(guī)定，憑證的填制與審核不能是同一個人. *在進(jìn)行出納簽字和審核之前，通常需先更換操作員. （2）進(jìn)行出納簽字 注意： *涉及指定為現(xiàn)金科目和銀行科目的憑證才需出納簽字. *憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改，刪除，只有取消簽字后才可以修改或刪除，取消簽字只能由出納自己進(jìn)行. *出納簽字并非審核憑證的必要步驟.若在設(shè)置總賬參數(shù)時，不選擇"出納憑證必須經(jīng)由出納簽字"，則可以不執(zhí)行"出納簽字"功能. *可以執(zhí)行"簽字"|"成批出納簽字"功能對所有涉及現(xiàn)金科目和銀行科目憑證進(jìn)行出納簽字. ■審核憑證 以"001李方"的身份重新注冊總賬管理系統(tǒng)，執(zhí)行"憑。

2.會計科目及使用說明

會計科目及使用說明： 一、資產(chǎn)類 1、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨設(shè)置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）股票；（2）債券；（3）基金；（4）其他。

5、短期投資跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資應(yīng)以成本與市價孰低計量，當(dāng)市價低于成本時，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。

6、應(yīng)收票據(jù) 核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)、經(jīng)付款承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。

銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，開由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的的票據(jù)。 7、應(yīng)收股利 核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。

企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也在本科目核算。 8、應(yīng)收利息 核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。

企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息，在“長期債權(quán)投資”科目核算，不在本科目核算。 9、應(yīng)收賬款 核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在本科目核算。 10、其他應(yīng)收款 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

11、壞賬準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。每年年末，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。備抵法：承認(rèn)應(yīng)收賬款存在著收不回的可能性，按期估計壞賬損失，轉(zhuǎn)作期間費用。

12、預(yù)付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。 13、應(yīng)收補(bǔ)貼款 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。

14、物資采購 核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。委托外單位加工材料、商品的加工成本，直接在“委托加工物資”科目核算，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、機(jī)器設(shè)備等，在“工程物資”科目核算。

15、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。 16、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本。

包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。包括：（1）生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；（3）隨同商品出售而單獨計價的包裝物；（4）出租或出借給購買單位使用的包裝物。

17、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

低值易耗品可采用一次或者分次攤銷的方法。 18、材料成本差異 核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。

19、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實際成本。自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程已檢驗合格交付半成品倉庫，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。

20、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。

21、商品進(jìn)銷差價 核算商品流通企業(yè)采用售價核算的商品售價與進(jìn)價之間的差額。 22、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。

23、委托代銷商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）。 24、受托代銷商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品。

企業(yè)代銷國外的商品也在本科目核算。 25、存貨跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的存貨跌價準(zhǔn)備。

企業(yè)應(yīng)定期或年末，對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。 26、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實際成本（或進(jìn)價）。

27、待攤費用 核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費、以及一次購買印花稅票。

3.項目核算的設(shè)置步驟是什么

發(fā)生成本的確認(rèn)——成本的歸集與分配——確定實際發(fā)生成本。

進(jìn)行項目成本核算，首先要對發(fā)生的各種成本和費用進(jìn)行一一確認(rèn)，確定應(yīng)該記入項目成本的費用及費用數(shù)額、各種消耗紀(jì)錄、完成狀況度量。在會計制度下，以有序的方式進(jìn)行成本數(shù)據(jù)的搜集與匯總的過程；成本分配則是指將歸集的成本分配給成本對象的過程。

項目實施過程中既有直接成本，也存在間接成本，大多數(shù)直接成本的核算簡單易行，可按照定額標(biāo)準(zhǔn)和單價直接核算，而間接成本則需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集與分配。經(jīng)過對項目成本的確認(rèn)、歸集與分配，就完成了項目成本核算的主體工作，為確保核算結(jié)果的準(zhǔn)確性，必須要對未完成的項目工程再次進(jìn)行最后盤點，最終確定一定期間內(nèi)完成項目的實際成本。

擴(kuò)展資料：

項目核算的基本要求：

1、執(zhí)行國家有關(guān)成本開支范圍，費用開支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算定額和企業(yè)施工預(yù)算，成本計劃的有關(guān)規(guī)定?？刂瀑M用，促使項目合理、節(jié)約地使用人力、物力和財力。這是項目成本核算的先決前提和首要任務(wù)。

2、正確及時地核算施工過程中發(fā)生的各項費用，計算工程項目的實際成本。這是項目成本核算的主體和中心任務(wù)。

3、反映和監(jiān)督項目成本計劃的完成情況，為項目成本預(yù)測，為參與項目施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營決策提供可靠的成本報告和有關(guān)資料，促進(jìn)項目改善經(jīng)營管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。這是項目成本核算的根本目的。

參考資料來源：搜狗百科-項目成本核算

4.會計科目核算范圍說明

管理費用

一、本科目核算企業(yè)為組識和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦工費和差旅費等）工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等。 商品流通企業(yè)可不設(shè)置本科目，而將發(fā)生的管理費用在“營業(yè)費用”科目核算。

二、發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目。行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。 發(fā)生的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 交納待業(yè)保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)交款”科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交給工會部門的工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 無形資產(chǎn)、長期待攤費用按規(guī)定攤銷時，借記本科目，貸記“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目。

三、本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。