交社保用什么(繳納社保費的會計分錄)
1.繳納社保費的會計分錄
分析如下：
1、繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款/現(xiàn)金
2、計提時：
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
3、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分） 銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
擴展資料
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。
通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
2.社保費計入什么科目
不同時間段計入的科目不同，主要涉及以下科目：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費、其他應(yīng)收款--社會保險費、管理費用--社會保險費 繳納時 借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分） 其他應(yīng)收款--社會保險（個人部分） 貸：銀行存款 計提時 借：管理（銷售）費用--社會保險（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分） 發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)收款--社會保險（個人部分） 庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)） 擴展資料：會計科目表 會計科目表，是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的會計科目所構(gòu)成的集合。
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目。
明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。新會計準則會計科目表 一、資產(chǎn)類1 1001庫存現(xiàn)金2 1002銀行存款3 1003存放中央銀行款項（銀行專用 新增）4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆）5 1102短期投資跌價準備（更名）6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增）7 1031 存出保證金（金融共用 新增）8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增）9 1111 買入返售金融資產(chǎn)10 1121應(yīng)收票據(jù)11 1122應(yīng)收賬款12 1123預(yù)付賬款13 1131 應(yīng)收股利14 1132 應(yīng)收利息15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增）16 1211應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增）17 1212 應(yīng)收分保合同準備金18 1221 其他應(yīng)收款19 1231 壞賬準備1261委托代銷商品13 1161 應(yīng)收補貼款20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增）21 1302拆出資金（新增）22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增）23 1304貸款損失準備（銀行和保險共用 新增）24 1311代理兌付證券（銀行和證券共用 新增）25 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增）26 1401 材料采購（更名）27 1402 在途物資（新增）28 1403原材料29 1404 材料成本差異30 1405庫存商品31 1406 發(fā)出商品（新增）32 1407商品進銷差價33 1408委托加工物資34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 1412包裝物及低值易耗品35 1421消耗性生物資產(chǎn)36 1431 貴金屬37 1441抵債資產(chǎn)（金融共用 新增）38 1451 損余物資（保險專用 新增）39 1461融資租賃資產(chǎn)（租賃專用 新增）40 1471 存貨跌價準備41 1501 持有至到期投資（新增）42 1502持有至到期投資減值準備（新增）43 1503可供出售金融資產(chǎn)（新增）44 1511長期股權(quán)投資29 1402長期債權(quán)投資（更名）45 1512長期股權(quán)投資減值準備46 1521投資性房地產(chǎn)（新增）47 1531 長期應(yīng)收款（新增）48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增）49 1541存出資本保證金（新增）50 1601固定資產(chǎn)51 1602累計折舊52 1603 固定資產(chǎn)減值準備53 1604 在建工程54 1605 工程物資55 1606固定資產(chǎn)清理56 1611 未擔保余值（租賃專用 新增）57 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增）58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增）59 1623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增）60 1631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用 新增）61 1632累計折耗（石油天然氣開采專用 新增）62 1701無形資產(chǎn)63 1702累計攤銷（新增）64 1703無形資產(chǎn)減值準備65 1711 商譽（新增） 41 1815未確認融資費用（變更類別）66 1801 長期待攤費用67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增）68 1821獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增）69 1901待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類70 2001短期借款71 2002 存入保證金 （金融共用 新增）72 2003拆入資金（金融共用 新增）73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增）74 2011 吸收存款（銀行專用 新增）75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增）76 2021 貼現(xiàn)負債（銀行專用 新增）77 2101交易性金融負債（新增）78 2111賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增）79 2201應(yīng)付票據(jù)80 2202應(yīng)付賬款81 2203預(yù)收賬款82 2211應(yīng)付職工薪酬50 2153應(yīng)付福利費（合并）83 2221應(yīng)交稅費（合并） 53 2176其他應(yīng)交款（合并）84 2231應(yīng)付利息（新增）85 2232應(yīng)付股利86 2241其他應(yīng)付款87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增）88 2261應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增）89 2311代理買賣證券款（證券專用 新增）90 2312代理承銷證券款（證券和銀行共用 新增）91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增）92 2314代理業(yè)務(wù)負債（新增）93 2401遞延收益（新增）94 2501長期借款95 2502應(yīng)付債券96 2601未到期責任準備金（保險專用 新增）97 2602保險責任準備金（保險專用 新增）98 2611 保戶儲金（保險專用 新增）99 2621 獨立賬戶負債（保險專用 新增）100 2701長期應(yīng)付款101 2702 未確認融資費用 （變更類別）102 2711 專項應(yīng)付款103 2801 預(yù)計負債104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類105 3001清算資金往來（銀行專用 新增）106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增）107 3101 衍生工具 （新增）108 3201 套期工具（新增）109 3202 被套期項目（新增） 。
3.為員工繳納社保怎么做賬
1、當期繳納時賬務(wù)處理 借：管理費用——養(yǎng)老保險費（注：單位承擔的部分） 其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費（注：個人承擔的部分） 貸：銀行存款 2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費 3.如果當期未繳納 ①當期的賬務(wù)處理 借：管理費用——養(yǎng)老保險費 貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費 ②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費 4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費 貸：銀行存款。
4.企業(yè)繳納社保怎么做會計分錄
企業(yè)繳納社保相關(guān)分錄：
1. 企業(yè)分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2. 計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個人所得稅
5. 上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
5.公司交納社會保險,會計分錄怎么做
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分）
庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。
6.計提社保會計分錄
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執(zhí)行新會計準則的
繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理（銷售、制造）費用、生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）
未執(zhí)行新會計準則的
借：管理（銷售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
7.關(guān)于公司繳納社保的會計分錄
第一個分錄是不正確的，應(yīng)修改為：
借：應(yīng)付職工薪酬----社會保險費 15000
借：其他應(yīng)收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結(jié)轉(zhuǎn)費用：
借：管理費用 62000
貸：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費 15000
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應(yīng)付職工薪酬 47000
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅 1000
貸：其他應(yīng)收款--個人 3000
貸：庫存現(xiàn)金 43000
繳稅：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
擴展資料
變化盤點
1，“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。
3.新準則取消了“應(yīng)收補貼款”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。
6.新準則取消了“長期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準則設(shè)置了“長期應(yīng)收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長期應(yīng)收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。
9.新準則設(shè)置了“長期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設(shè)了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。
參考資料：百度百科?會計分錄 、
百度百科?會計調(diào)整分錄
8.交社保會計分錄
1、計提工資和五險一金（企業(yè)負擔部分）時
借：生產(chǎn)成本、制造費用（生產(chǎn)部門人員的）
借：在建工程（應(yīng)由在建工程負擔的）
借：研發(fā)支出（應(yīng)由研發(fā)支出負擔的）
借：管理費用（管理部門人員的）
借：銷售費用（銷售人員的）
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
2、發(fā)工資時扣個人負擔部分
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：其他應(yīng)付款-社會保險
貸： 其他應(yīng)付款-住房公積金
貸：現(xiàn)金
3、上交社會保險時
借：其他應(yīng)付款-社會保險（個人負擔部分）
借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險（企業(yè)負擔部分）
貸：銀行存款或現(xiàn)金
4、上交住房公積金時
借：其他應(yīng)付款-住房公積金（個人負擔部分）
借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（企業(yè)負擔部分
9.繳納的社保記入哪個會計科目
1、計提工資及單位承擔的社保費時：
借：管理費用（銷售費用、制造費用等）-工資等稅前工資金額
借：管理費用（銷售費用、制造費用等）-社會保險費單位承擔社會保險費金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資稅前工資金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分）單位承擔社會保險費金額
2、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資稅前工資金額
貸：銀行存款實發(fā)工資金額
貸：應(yīng)繳稅費-個人所得稅代扣個稅金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（個人部分）個人負擔社會保險費金額
借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（個人部分）個人負擔社會保險費金額
借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分）單位承擔社會保險費金額
貸：銀行存款
