如果是估值怎么做(固定資產(chǎn)估值增加會計分錄怎樣記)
1.固定資產(chǎn)估值增加會計分錄怎樣記
增加固定資產(chǎn)初始價值，屬于會計估計變更，應(yīng)使用追溯法調(diào)整。采用追溯調(diào)整法時，將會計政策變更累積影響數(shù)調(diào)整列報前期最早期早期初留存收益，其他相關(guān)項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整。
首先，將期初固定資產(chǎn)原值調(diào)整到估值
借：固定資產(chǎn) （增加的價值）
貸：資本公積
同時調(diào)整應(yīng)計提的折舊（因固定資產(chǎn)原值調(diào)整而增加的累計折舊）
借：管理費用
貸：累計折舊
從第二個月開始按新的折舊正常計提。
上述調(diào)整應(yīng)在“會計報表附注”中披露。
2.暫估會計分錄如何做
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
擴(kuò)展資料
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。
如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄.
參考資料來源：百度百科-暫估入賬
3.成本暫估入帳如何做會計分錄
一般情況下，成本應(yīng)以實際發(fā)生額予以確認(rèn)，如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當(dāng)月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時入帳，待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發(fā)票到達(dá)后按實際發(fā)票列明金額處理。
例：11月13日購進(jìn)A材料一批，驗收入庫數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時發(fā)票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價款120000.00元。
1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元
貸：應(yīng)付帳款 117000元（暫估值，根據(jù)上月購進(jìn)同類材料價確認(rèn)）
2.12月1日 借：原材料——A材料 - **元
貸：應(yīng)付帳款 - **元
3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 20400
貸：銀行存款 140400元
4.固定資產(chǎn)估價入賬的會計分錄咋做（預(yù)付了一部分貨款）
需要安裝的固定資產(chǎn)，或者是分期付款的固定資產(chǎn)，在沒有開始正式交付使用時不必暫估入固定資產(chǎn)科目。
應(yīng)該將預(yù)付的款項計入“在建工程”科目或者“固定資產(chǎn)購建支出”科目。
如果在固定資產(chǎn)交付使用之前，已經(jīng)確定購建該固定資產(chǎn)的全部費用，待該固定資產(chǎn)交付使用時就可以將其從“在建工程”科目或者“固定資產(chǎn)購建支出”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”科目，并在次月計提折舊。
如果在固定資產(chǎn)交付使用時，還不能確定購建該固定資產(chǎn)的全部費用，就需要暫估結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)時暫估值大于“在建工程”科目或者“固定資產(chǎn)購建支出”科目借方余額之差額，應(yīng)計入“應(yīng)付賬款”科目。待確定購建該固定資產(chǎn)的全部費用后，再對固定資產(chǎn)的原值和已計提的折舊進(jìn)行調(diào)整。已計提折舊在同一年份的可以追溯，跨年度的一般不宜追溯。下面舉例暫估入賬的會計處理：
假設(shè)：某企業(yè)購建一臺需安裝的設(shè)備，該設(shè)備在當(dāng)年3月交付使用，3月底購建該設(shè)備在“在建工程”賬戶的借方余額30萬元，由于有部分安裝人工費未付，因此暫估入賬設(shè)備價值為35萬元，5月份實際支付安裝人工費為6萬元，故該固定資產(chǎn)價值確定為36萬元。要求對上述業(yè)務(wù)進(jìn)項會計處理。
1、3月份固定資產(chǎn)暫估入賬
借：固定資產(chǎn)——**設(shè)備 350000
貸：在建工程 300000
應(yīng)付賬款——安裝費 50000
2、5月份支付人工安裝費
借：固定資產(chǎn)——**設(shè)備 10000
應(yīng)付賬款——安裝費 50000
貸：銀行存款 60000
5.估價入庫單是含稅價,那會計分錄怎么做
等票來了在結(jié)轉(zhuǎn)在途物資時一并做進(jìn)項稅處理。
第一個分錄為什么是“在途物資”呀，貨已經(jīng)入庫而且已經(jīng)出貨了啊，還有，那成本怎么做呢，是不是也按估價去算成本？我看你寫的“貨已發(fā)，”，以為未入庫呢。如果已經(jīng)驗收入庫，記入“原材料”，本月按暫估入賬，等發(fā)票來了將暫估沖出，重新登賬。
成本怎么做呢，是不是也按估價去算成本？按道理說暫估價是臨時記賬，下月應(yīng)及時沖回，不能參與成本核算，但實踐中有時發(fā)票要晚半年甚至更長，暫估價入賬的材料早已流轉(zhuǎn)到庫存商品甚至銷售環(huán)節(jié)了，許多企業(yè)只能按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)成本，待正式發(fā)票到后，再按正式價格調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本，即“多退少補(bǔ)”。你們可以參照。
1，估價入庫是收到貨但未收到發(fā)票（進(jìn)價和貨款不明確）時的處理方法，此時不能記應(yīng)付賬款——客戶，而是要記應(yīng)付賬款——估價入庫。2，等收到發(fā)票（進(jìn)價和貨款明確）后，就該對原估價入庫沖紅，即取消估價入庫對庫存和應(yīng)付賬款——估價入庫的影響，并作新的采購單增加庫存并增加應(yīng)付賬款——客戶。
3，估價入庫，直接打開估價入庫單，選擇日期、供應(yīng)商、倉庫、貨品明細(xì)、價格等，確定。沖紅，記著，千萬別直接對原估價入庫單進(jìn)行沖紅！而是打開采購收貨單，選日期、供應(yīng)商、倉庫后，從操作中選“選擇估價入庫單”，從中選出要處理的估價入庫單，修改價格后，確定。
這一步操作同時完成了估價沖紅和正確價格的入庫（你可以找到估價入庫的紅單）。1、加權(quán)平均法下，原材料暫估入庫的入庫單填寫的是不含稅價。
2、根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。下月初再原分錄沖回即可。
拿到發(fā)票時，首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料：然后，再根據(jù)發(fā)票金額入賬：拿到發(fā)票時，首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料：然后，再根據(jù)發(fā)票金額入賬：。
