商業(yè)的核算(商業(yè)會(huì)計(jì)有哪些科目)
1.商業(yè)會(huì)計(jì)有哪些科目
一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類 三、所有者權(quán)益 四、成本類 五、損益類 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱 101 101 現(xiàn)金 201 201 短期借款 301 301 實(shí)收資本 401 401 生產(chǎn)成本 501 501 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 102 102 銀行存款 202 203 應(yīng)付票據(jù) 311 311 資本公積 405 405 制造費(fèi)用 502 511 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 109 109 其他貨幣資金 203 204 應(yīng)付帳款 313 313 盈余公積 503 517 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 111 111 短期投資 204 206 預(yù)收帳款 321 321 本年利潤(rùn) 504 521 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 112 121 應(yīng)收票據(jù) 209 211 其他應(yīng)付款 322 322 利潤(rùn)分配 511 541 其他業(yè)務(wù)收入 113 122 應(yīng)收帳款 211 215 應(yīng)付工資 512 545 其他業(yè)務(wù)支出 114 125 壞帳準(zhǔn)備 214 216 應(yīng)付福利費(fèi) 521 551 管理費(fèi)用 115 126 預(yù)付帳款 221 221 應(yīng)交稅金 522 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 119 129 其他應(yīng)收款 229 229 其他應(yīng)交款 541 571 營(yíng)業(yè)外收入 121 131 商品采購(gòu) 231 231 預(yù)提費(fèi)用 542 575 營(yíng)業(yè)外支出 122 135 庫存商品 241 251 長(zhǎng)期借款 550 580 所得稅 139 159 待攤費(fèi)用 161 171 固定資產(chǎn) 181 185 遞延資產(chǎn)。
2.商業(yè)企業(yè)都會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)分錄
商業(yè)企業(yè)涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：
1、采購(gòu)
借：庫存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、計(jì)提工資
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
3、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、消耗等
借：銷售費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
4、計(jì)提折舊
借：銷售費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
5、銷售收入
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
6、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
8、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
9、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：銷售費(fèi)用
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
擴(kuò)展資料：
企業(yè)銷售收入的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑴采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購(gòu)貨方，即作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑵采取預(yù)收貨款銷售方式，在收到購(gòu)貨單位的預(yù)收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時(shí)，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收價(jià)款確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
加⑸ 采取委托代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應(yīng)當(dāng)有和代銷商簽訂相關(guān)憑證后計(jì)入該企業(yè)的收入；另一種按代銷商的業(yè)績(jī)會(huì)費(fèi)的，才是收到代銷單位的代銷清單時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑹采取商業(yè)匯票結(jié)算銷售方式，以收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑺采取自營(yíng)出口銷售方式，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單；海運(yùn)以取得出口裝船提單；空運(yùn)以取得運(yùn)單，并向銀行辦理出口賬單后，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑻采取委托外貿(mào)代理出口銷售方式，以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運(yùn)單和銀行賬單憑證時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑼采取為其他單位加工、制造大型機(jī)器設(shè)備、船舶和提供勞務(wù)的銷售方式，持續(xù)時(shí)間在1年以上的，按完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成工程量，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
參考資料來源：搜狗百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3.商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的核算流程
一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證-制作會(huì)計(jì)憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總帳-然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫存帳-總帳和明細(xì)帳核對(duì)-制作會(huì)計(jì)報(bào)表-如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）-報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。
詳細(xì)來說：1.審核原始憑證 （1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨 票、銀行收款通知等。
（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨FA票、成本計(jì)算單等。
2.填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
3.復(fù)核 就是看看有沒有錯(cuò)誤。 4.記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳 5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1、根據(jù)總賬科目余額填列。
可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。
如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。
如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。 4、務(wù)查登記簿記錄。
會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 6、納稅申報(bào) 1、增值稅： 銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。
小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6% 2、營(yíng)業(yè)稅： 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。
普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。 物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3、地稅： 還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。
10萬以上33%。 這些稅應(yīng)該夠你們用的了。
1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào) 納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料： （1）納稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā) 票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。 2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào) 金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料： （1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料； （3）其他要求申報(bào)的資料。
3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料： A、季度預(yù)繳 （1）所得稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料。
B、年度匯繳 （1）所得稅申報(bào)表； （2）所得稅申報(bào)表附表； （3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料； （4）其他資料。 借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。
其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 （1）記帳符號(hào)：借、貸。
（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。
（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 （4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額 負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)。
4.商業(yè)會(huì)計(jì)的具體核算方法
第一 賬戶設(shè)置
1. 物資采購(gòu)
2. 庫存商品
3. 商品進(jìn)銷差價(jià)：屬資產(chǎn)類賬戶，是庫存商品的抵減賬戶，用來核算商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，其貸方登記售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額，以及其他因素增加的差額，借方登記售價(jià)小于進(jìn)價(jià)的差額，以及已銷售商品實(shí)現(xiàn)的差價(jià)，余額表示庫存商品的進(jìn)銷差價(jià).
4. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：核算商業(yè)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)和銷售過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，不單獨(dú)設(shè)置管理費(fèi)用的商業(yè)企業(yè)，其核算內(nèi)容也包含在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中.
5. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
6. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
7. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
第二 批發(fā)商品核算
核算方法：數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核法 和 數(shù)量售價(jià)金額核算法
第三 零售商品核算
.購(gòu)進(jìn)商品
目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)零售商品購(gòu)進(jìn)作如下處理：在購(gòu)進(jìn)時(shí)按不含稅成本記入“商品采購(gòu)”賬戶；按進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶；按全部?jī)r(jià)稅總額付款數(shù)記入“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”賬戶。而在商品入庫時(shí)，則按含稅的售價(jià)記入“庫存商品”賬戶；按含稅的進(jìn)銷差價(jià)記入“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶，按不含稅的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)銷“商品采購(gòu)”賬戶數(shù)額。具體地說，由于商品交接貨和結(jié)算方式不同，核算方法也有所不同。
5.商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表
資產(chǎn)類 負(fù)債類 損益類
編號(hào) 科目名稱 編號(hào) 科目名稱 1.收入類
101 現(xiàn)金 201 短期借款
102 銀行存款 203 應(yīng)付票據(jù)
103 其他貨幣資金 204 應(yīng)付賬款 編號(hào) 科目名稱
111 短期投資 206 預(yù)收賬款 501 商品銷售收入
121 應(yīng)收票據(jù) 209 代銷商品款 541 其他業(yè)務(wù)收入
122 應(yīng)收賬款 211 其他應(yīng)付款 571 營(yíng)業(yè)外收入
125 壞賬準(zhǔn)備（貸） 215 應(yīng)付工資 561 投資收益
126 預(yù)付賬款 216 應(yīng)付福利費(fèi) 增加：貸 減少：借
余額：貸
129 其他應(yīng)收款 221 應(yīng)交稅金
131 商品采購(gòu) 229 其他應(yīng)交款
131 庫存商品 231 預(yù)提費(fèi)用 2.支出類
141 受托代銷商品 245 應(yīng)付利潤(rùn)
143 商品進(jìn)銷差價(jià)（貸） 251 長(zhǎng)期借款 編號(hào) 科目名稱
144 商品削價(jià)準(zhǔn)備（貸） 增加：貸
減少：借
余額：貸 511 商品銷售成本
145 加工商品 521 商品銷售稅金及附加
149 分期收款發(fā)出商品 517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
155 包裝物 所有者權(quán)益 551 管理費(fèi)用
157 低值易耗品 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用
159 待攤費(fèi)用 545 其他業(yè)務(wù)支出
161 長(zhǎng)期投資 編號(hào) 科目名稱 579 營(yíng)業(yè)外支出
171 固定資產(chǎn) 301 實(shí)收資本 550 所得稅
175 累計(jì)折舊（貸） 311 資本公積 增加：借
減少：貸
余額：借
176 固定資產(chǎn)清理 313 盈余公積
179 在建工程 321 本年利潤(rùn)
185 遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用） 341 利潤(rùn)分配 損益類科目平時(shí)的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”科目中 月末無余額
6.商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的核算流程是什么
去百度文庫，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來自用戶：稻谷香商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及核算流程一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置新科目名稱|科目特征|部門核算|現(xiàn)金| | |銀行存款| | |銀行存款-建行基本戶（賬號(hào)）| | |銀行存款-工行保證金戶（賬號(hào)）| | |其他貨幣資金| | |應(yīng)收票據(jù)|單位往來| |應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌匯票|單位往來| |應(yīng)收票據(jù)--商業(yè)承兌匯票|單位往來| |應(yīng)收股利|單位往來| |應(yīng)收利息|單位往來| |應(yīng)收賬款|單位往來| |應(yīng)收賬款--內(nèi)部銷售貨款|單位往來| |應(yīng)收賬款—團(tuán)購(gòu)銷售業(yè)務(wù)|單位往來| |應(yīng)收賬款--售卡暫收款| |其他應(yīng)收款| | |其他應(yīng)收款--備用金|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--備用金--生鮮采購(gòu)備用金|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--備用金--收銀備用金|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--備用金--行政備用金|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--備用金--其他備用金|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--員工借款|個(gè)人往來|部門|其他應(yīng)收款--應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款| | |其他應(yīng)收款--應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款--收銀長(zhǎng)短款| | |其他應(yīng)收款--應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款--現(xiàn)金短款| | |其他應(yīng)收款--應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款--資產(chǎn)損失責(zé)任賠款| | |其他應(yīng)收款--墊付職工承擔(dān)款項(xiàng)| | |其他應(yīng)收款--銀行卡|單位往來| |其他應(yīng)收款--單位往來|單位往來| |<b。
7.最新的商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法
一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算：1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。
借：庫存商品—— 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理損耗 月度差異明細(xì)表 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：庫存商品——（分類核算） 二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款----借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類核算）貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）2、貨款結(jié)算借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款3、壞賬計(jì)提借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備4、壞賬準(zhǔn)備核銷借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 或借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：庫存商品 三、費(fèi)用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他促銷費(fèi) 貸：貸幣資金 貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來） 2、計(jì)提工資及福利借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3、發(fā)放工資及福利借：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款 5、開辦費(fèi)的處理借：開辦費(fèi) 貸：貨幣資金 攤銷：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表貨：開辦費(fèi)7、費(fèi)用支出報(bào)賬借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 貸：貨幣資金8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出借：待攤費(fèi)用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算：1、購(gòu)置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）3、計(jì)提折舊借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表貨：累計(jì)折舊4、盤虧處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)借：管理費(fèi)用 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。六、稅收及權(quán)益核算1、計(jì)提稅費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費(fèi)用---四小稅貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅4、上繳稅費(fèi)借：應(yīng)交稅金----子目 借：其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用---四小稅貸：銀行存款5、計(jì)提所得稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。
