違約金利息(違約金計入什么)

1.違約金計入什么會計科目

支付違約金在會計處理上應(yīng)計入營業(yè)外支出。

知識拓展

營業(yè)外支出

營業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營業(yè)外支出的項目不能自行增設(shè)，要按照財政部統(tǒng)一規(guī)定辦理。

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”。

企業(yè)出售無形資產(chǎn)，按實際取得的轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”，按該項無形資產(chǎn)已計提的減值準(zhǔn)備，借記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，按該項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“應(yīng)交稅金”，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益”，或借記“營業(yè)外支出”。

2.違約金計入什么科目

一、罰款應(yīng)計入營業(yè)外支出科目。

二、具體會計分錄是：

借：營業(yè)外支出-罰款

貸：銀行存款

三、營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。

四、營業(yè)外支出科目的主要核算內(nèi)容：

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款低于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

2、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其借方差額，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

3、盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

3.違反合同約定支付的違約金計入哪個會計科目

因違反合同約定而支付的違約金，應(yīng)計入營業(yè)外支出。

企業(yè)支付的違約金是單位因違反經(jīng)濟(jì)合同依據(jù)約定的條款給予對方的一種經(jīng)濟(jì)賠償。關(guān)于違約金的會計及稅務(wù)處理應(yīng)注意以下問題：（1）會計處理：《企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行會計制度有關(guān)問題的解答》（[1994]財會字第31號）規(guī)定：“企業(yè)支付的各種滯納金、罰款和違約金等，其性質(zhì)是企業(yè)正常營業(yè)活動以外發(fā)生的支出。

因此在會計處理上應(yīng)計人營業(yè)外支出。企業(yè)發(fā)生上述支出時，借記‘營業(yè)外支出’科目，貸記‘銀行存款’等科目。”

相應(yīng)地，收到違約金的一方應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。（2）原始憑證：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三、二十、二十五條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證；銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；任何單位和個人不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十三條進(jìn)一步明確：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。”由此可見，企業(yè)收到的違約金不得出具發(fā)票。

在國家尚未制定全國統(tǒng)一的違約金收款收據(jù)之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)合同和一般的收款收據(jù)作為原始憑證。（3）稅務(wù)處理：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]第84號）第五十六條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除?！?/p>

企業(yè)收到的違約金，應(yīng)當(dāng)作為收入總額中的其他收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。根據(jù)中國會計網(wǎng)相關(guān)資料整理：。

4.的違約金計入哪個會計科目

營業(yè)外支出###分析該違約金的實質(zhì)，是因延期交工實際會對業(yè)主造成一系列的損失，其中最直接的是通常會加大在建工程的成本，因而延期交工的違約金具有補償性質(zhì)，所以在會計上沖減工程成本更為合理。

但稅務(wù)方面，考慮到此違約金在支付方賬務(wù)處理時是作為準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出列支的，因此稅務(wù)機關(guān)通常會要求收到一方做營業(yè)外收入，以避免因非正常原因虛減稅基。所以我們理解，會計處理時沖減工程成本，納稅時調(diào)增收入，并相應(yīng)調(diào)整因此而影響的固定資產(chǎn)折舊額。

當(dāng)然，是否實際調(diào)整，請及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通為宜。###如果是房地產(chǎn)企業(yè)你就沖減開發(fā)間接費就可以。

###營業(yè)外支出。