付款后退的款做(付款退回怎么做賬)
1.付款退回怎么做賬
發(fā)出時：
借：管理費用
貸：銀行存款
退回時：
借：銀行存款
貸：管理費用
預(yù)算單位采用財政直接支付方式，因收款單位的賬戶名稱錯誤、賬號錯誤、開戶行錯誤、賬號戶名不符、賬戶狀態(tài)不正常、連接異常等原因而發(fā)生資金全額退回財政零余額賬戶，或者因預(yù)付款結(jié)算、商品折讓等原因而發(fā)生資金部分退回財政零余額賬戶的款項，應(yīng)做紅字分錄沖減款項。
擴展資料
付款退回例題：
甲公司是一家健身器材銷售公司。20*7年1月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為2 500 000元，增值稅稅額為425 000元。
協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批健身器材退貨率約為20%。
健身器材發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實際發(fā)生銷售退回時取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。甲公司的賬務(wù)處理如下：
1、1月1日發(fā)出健身器材時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、1月31日確認估計的銷售退回時：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
參考資料來源：百度百科-會計分錄
2.付款退回怎么做賬 付出去的款項退回的會計分錄該怎么
付出去的款項退回的會計分錄該怎么做，方法如下：
1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄
比如支付時：
借：管理費用
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：銀行存款
借：管理費用 紅數(shù)或負數(shù) （特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯，將影響月底結(jié)賬和記賬）
2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回。
比如支付時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款
或
比如支付時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負數(shù)
貸：銀行存款 紅數(shù)或負數(shù)
3、涉及存貨和進項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄
比如采購業(yè)務(wù)：
借：原材料
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款
退貨退款
借：原材料 紅數(shù)或負數(shù)
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進項稅額 紅數(shù)或負數(shù)（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯，將影響月底結(jié)賬和記賬）
借：銀行存款
3.收到退回多付款,會計分錄怎么做
你上述情況說明，你的賬未做錯，只是款付錯了。但是也要先沖后調(diào)，因為你的支票多付款了。
1、沖上個月某號憑證：
借：銷售費用（紅字）
應(yīng)交稅金進項稅（紅字）
貸：銀行存款10000（紅字）
2、重做上個月某號憑證：
借：銷售費用8547.01
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）1452.99
其他應(yīng)收款——某公司90000
貸：銀行存款100000
3、收回多付款：
借：銀行存款90000
貸：其他應(yīng)收款——某公司90000
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
二、本科目應(yīng)當按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
企業(yè)與債務(wù)人進行債務(wù)重組，應(yīng)當分債務(wù)重組的不同方式進行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)人已計提的壞賬準備。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權(quán)減值準備的，應(yīng)當比照此規(guī)定進行處理。
2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應(yīng)進行相應(yīng)處理。
3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，應(yīng)按相應(yīng)股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進行清償?shù)模瑧?yīng)當修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值。
參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)收款
4.退回貨款會計分錄怎么做
付出去的款項退回的會計分錄該怎么做，方法如下：
1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄
比如支付時：
借：管理費用
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：銀行存款
借：管理費用 紅數(shù)或負數(shù) （特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯，將影響月底結(jié)賬和記賬）
2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回。
比如支付時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款
或
比如支付時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
現(xiàn)在退回，
借：應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負數(shù)
貸：銀行存款 紅數(shù)或負數(shù)
3、涉及存貨和進項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄
比如采購業(yè)務(wù)：
借：原材料
借： 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款
貸：退貨退款
借：原材料 紅數(shù)或負數(shù)
借： 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進項稅額 紅數(shù)或負數(shù)（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯，將影響月底結(jié)賬和記賬）
借：銀行存款
5.企業(yè)退回多收的貨款會計分錄如何做
企業(yè)退回多收的貨款會計分錄應(yīng)該這么做：
之前銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時（假設(shè)這項業(yè)務(wù)應(yīng)收11700），會計分錄如下：
借：應(yīng)收賬款 11700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700
收到款項時（假設(shè)多收了300），會計分錄如下：
借：銀行存款 12000
貸：應(yīng)收賬款 11700
其他應(yīng)收款 300
退回這多收的300款項時，會計分錄如下：
借：其他應(yīng)收款 300
貸：銀行存款 300
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
擴展資料
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料來源：百度百科-會計分錄
