按企業(yè)會計(jì)制度建賬核算,根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)明細(xì)科目.納增值稅.核算舉例:修理修配業(yè)的會計(jì)處理
[例]某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1) 5月2日,為某單位修理小汽車一輛,收取修理費(fèi)等18000元,增值稅額為3060元,款項(xiàng)已收。
借:銀行存款 21060
貸:營業(yè)收入 18000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3060
(2) 5月4日,企業(yè)購進(jìn)汽車配件一批,價款為160000元,增值稅額為27200元,款項(xiàng)已付。
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 27200
原材料 160000
貸:銀行存款 187200
(3) 5月16日,企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛,取得營業(yè)收入款180000元,增值稅稅額為30600元,款項(xiàng)款收。 借:應(yīng)收賬款 210600
貸:營業(yè)收入 180000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 30600
(4) 5月20日,企業(yè)受汽車公司委托加工汽車零件一批,收取加工費(fèi)20000元,增值稅額為3400元,款項(xiàng)已收。 借:銀行存款 23400
貸:營業(yè)收入 20000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400
(5) 5月31日,企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元,其中:電費(fèi)10000元,車間負(fù)擔(dān)9000元,廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元;水費(fèi)2000元,車間負(fù)擔(dān)1600元,廠部負(fù)擔(dān)400元,增值稅額為1960元(10000*17%+2000*13%),款項(xiàng)已付。)
借:營業(yè)費(fèi)用 10600
管理費(fèi)用 1400
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1960
貸:銀行存款 13960
則5月份企業(yè)應(yīng)納增值稅額為: 應(yīng)納稅額=37060-29160=7900元
企業(yè)在實(shí)際繳納增值稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 7900
貸:銀行存款 7900
營業(yè)成本部分:
1、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
2、工資
借:應(yīng)付工資
貸:現(xiàn)金或銀行
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付工資
3、結(jié)轉(zhuǎn)折舊
借:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
汽車修理廠的會計(jì)科目設(shè)置
一,進(jìn)的配件;
借:庫存商品--備件
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
二,對于計(jì)提的工資,有三種方案供參考:
1.按商業(yè)類型核算,借記營業(yè)費(fèi)用;
2.按勞務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù),借記勞務(wù)成本;
3.按來料加工業(yè)務(wù),借記生產(chǎn)成本。
會計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求,對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目,稱為會計(jì)科目。 會計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同,又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對會計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類,提供總括信息的會計(jì)科目,如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目。后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計(jì)信息科目,如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目,反映應(yīng)收賬款具體對象。而會計(jì)科目表則是由多種會計(jì)科目組成,對各類會計(jì)科目的一種集合。
通常你要用到的會計(jì)科目有: 資產(chǎn)類:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊 負(fù)債類:應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款 權(quán)益類:實(shí)收資本、未分配利潤 損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支、所得稅、本年利潤、未分配利潤 汽修廠的科目與一般企業(yè)會計(jì)差不多,無非就是資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益損益類。
具體得依汽修廠發(fā)生的業(yè)務(wù)才能定的,成本核算也不難,除了材料人工這些直接成本外,再具體些就增加制造費(fèi)用與管理費(fèi)用以及銷售費(fèi)用即可,至于利潤,沒有一成不變的固定數(shù)據(jù),主要看管理者的管理方法了,管理得當(dāng),利潤相對來說就比較高,管理不當(dāng),利潤就少,稅金方面,主要就是增值稅,其他的還有城建稅,教育費(fèi)附加、所得稅等。 汽車修理廠的會計(jì)分錄 (個體經(jīng)濟(jì)) 材料,人工怎么計(jì)算成本,報表怎么做 【最佳答案】 采購時 借:原材料 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等 領(lǐng)用材料,進(jìn)入修理車間 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 人工費(fèi) 借:生產(chǎn)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 設(shè)備折舊 借:生產(chǎn)成本 貸:累計(jì)折舊 修理項(xiàng)目完成 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 收入 借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 管理人員工資 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 營業(yè)稅 借:營業(yè)稅及及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等 月末,結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅及及附加 管理費(fèi)用等 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)總賬科目余額,分析填列;利潤表按報表項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算。
汽車修理廠的會計(jì)分錄 (一般納稅人) 購進(jìn)零件: 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等 銷售零件: 借:銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 領(lǐng)用零件: 借:主營業(yè)務(wù)成本等 貸:原材料 幫人修車: 借:銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)稅 【其他答案】購進(jìn)零件 J:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) D:銀行存款 銷售 J:銀行存款 D:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) J:主營業(yè)務(wù)成本 D:庫存商品 領(lǐng)用 J:庫存商品 D:原材料 J:銀行存款 D:主營業(yè)務(wù)收入 1材料 (1)取得 ①發(fā)票與材料同時到 借:原材料 應(yīng)交稅金-增(進(jìn)) 貸:銀行存款 ②發(fā)票先到 借:在途物資(含運(yùn)費(fèi)) 應(yīng)交稅金-增(進(jìn)) 貸:銀行存款 ③材料已到,月末發(fā)票賬單未到 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 注:下月初,用紅字沖回,等收到發(fā)票再處理 (2)發(fā)出 平時登記數(shù)量,月末結(jié)轉(zhuǎn) 借:生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/ 貸:原材料 ⒉委托加工物資 ①發(fā)出委托加工物資 借:委托加工物資 貸:原材料 ②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅 借:委托加工物資 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 貸:銀行存款等 ③交納消費(fèi)稅(見應(yīng)交稅金) ④加工完成收回加工物資 借:原材料(驗(yàn)收入庫加工物資+剩余物資) 貸:委托加工物資 3。 包裝物 (1)生產(chǎn)領(lǐng)用,構(gòu)成產(chǎn)品組成部分 借:生產(chǎn)成本 貸:包裝物 (2)隨產(chǎn)品出售且 借:營業(yè)費(fèi)用(不單獨(dú)計(jì)價) 其他業(yè)務(wù)支出(單獨(dú)計(jì)價) 貸:包裝物 (3)包裝物的出租、出借 ①第一次領(lǐng)用新包裝物時 借:其他業(yè)務(wù)支出(出租) 營業(yè)費(fèi)用(出借) 貸:包裝物 注:出租、出借金額較大時可分期攤銷 ②收取押金 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 ③收取租金 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-增(銷) 其他業(yè)務(wù)收入 ④退還包裝物(不管是否報廢), 借:其他應(yīng)付款(按退還包裝物比例退回押金) 貸:銀行存款 ⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金 借:其他應(yīng)付款 其他業(yè)務(wù)支出(消費(fèi)稅) 貸:應(yīng)交稅金-增(銷) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 其他業(yè)務(wù)收入(押金部分) ⑥不能使用而報廢時,按其殘料價值 借:原材料 貸:其他業(yè)務(wù)支出(出租) 營業(yè)費(fèi)用(出借) ⑤攤銷(略)--一次、五五、分次 4。
低值易耗品(處理同包裝物) 5。存貨清查 ⑴盤盈 ①確認(rèn) 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 ②報批轉(zhuǎn)銷 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 ⑵盤虧或毀損 ①確認(rèn) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料 應(yīng)交稅金-增(轉(zhuǎn)出) ②報批轉(zhuǎn)銷 i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ii屬于收發(fā)計(jì)量、核算、管理不善造成的損耗 借:原材料(殘料) 其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠款) [管理費(fèi)用] 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 iii屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗 借:原材料(殘料) 其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠款) [營業(yè)外支出-非常損失] 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 注:待處理財(cái)產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。
分兩種情況:①如果已經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),轉(zhuǎn)入損益等,不用披露;②如果未經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),應(yīng)按上述方法結(jié)平,同時在附注中披露;如果其后批準(zhǔn)的結(jié)果與自行處理不一致,則要調(diào)整當(dāng)期報表的年初數(shù)。
汽車修理廠購進(jìn)貨物的會計(jì)分錄 【最佳答案】 首先看你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,如是一般納稅人: 借:原材料--XX 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸:庫存現(xiàn)。
汽車修理廠的會計(jì)科目設(shè)置:
1、進(jìn)的配件
借:庫存商品知--備件
貸:銀行存款道/應(yīng)付賬款等
2、對于計(jì)提的工資.有三種意見版供參考
1)按商業(yè)類型核算,借記營業(yè)費(fèi)用
2)按勞務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù),借記勞務(wù)成本
3)按來料加工權(quán)業(yè)務(wù),借記生產(chǎn)成本
維修會計(jì)的崗位工作中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容就是配件的進(jìn)、銷、存管理,在實(shí)際工作中,很多財(cái)務(wù)人員對這一塊理解并不是很深入,不知道應(yīng)該怎么管,不知道要管到什么程度,下面,就來和大家一起理一理配件進(jìn)銷存的那點(diǎn)事兒。
配件訂單模塊:
廠家的配件訂單系統(tǒng),是計(jì)劃員經(jīng)常會用到的模塊,維修會計(jì)并不需要知道如何去操作,但需要清楚配件訂貨的相關(guān)流程,了解相關(guān)的規(guī)則。
1、配件預(yù)付款賬戶余額
配件計(jì)劃員基本每周都會向財(cái)務(wù)部請款采購配件,維修會計(jì)在審核付款申請時,可以登錄廠家配件系統(tǒng),關(guān)注配件訂單及資金余額情況,需要審核以下兩點(diǎn):
1)本次預(yù)付款項(xiàng)與對應(yīng)的配件采購訂單或計(jì)劃訂單金額是否匹配;
2)廠家配件系統(tǒng)上的資金是否有結(jié)余,本次預(yù)付款是否考慮余額情況;
掌握以上兩點(diǎn),不僅能讓配件計(jì)劃員養(yǎng)成配件采購的計(jì)劃性,還能提高資金的使用效率,避免資金的閑置。需要維修會計(jì)注意的是,關(guān)注廠家配件資金賬戶的變動情況,判斷其余額的合理性。
2、配件訂貨申請
配件訂單在生成后,自動會從配件預(yù)付款賬戶進(jìn)行扣款,如出現(xiàn)配件訂單與扣款金額不符的情況,需要配件計(jì)劃員及時告知維修會計(jì),并溝通差異的原因,明確此部分資金是否需要預(yù)留。
擴(kuò)展資料:
配件入庫模塊:
配件入庫基本分成兩部分,一是實(shí)物運(yùn)輸?shù)降甑慕邮蘸颓妩c(diǎn),二是操作廠家系統(tǒng)入庫。維修會計(jì)不需要跟蹤每次入庫的過程,但要了解以下幾個方面。
1、配件入庫的依據(jù)
1)物流配送貨運(yùn)單;
2)廠家系統(tǒng)內(nèi)的電子訂單或電子發(fā)票;
2、配件入庫的確認(rèn)
配件入庫需要配件庫管員進(jìn)行兩次簽字確認(rèn),一是與物流配送人員的簽收確認(rèn),二是紙制入庫單的入庫確認(rèn)。
如果配件庫房管理薄弱,需要維修會計(jì)對物流配送貨運(yùn)單明細(xì)、金額與入庫單進(jìn)行復(fù)核簽字,確保實(shí)物入庫的真實(shí)性。反之,則交由配件庫管員自行管理,維修會計(jì)只針對盤盈、盤虧進(jìn)行監(jiān)督即可。
樓主你好! 1、服務(wù)行業(yè)一般會用的科目有:銀行存款、現(xiàn)金、營業(yè)收入、營業(yè)費(fèi)用、本年利潤、利潤分配、應(yīng)付福利費(fèi)、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅金。
2、上述帳戶設(shè)置好之后,再考慮設(shè)置明細(xì)科目:如營業(yè)費(fèi)用下有:工資、辦公費(fèi)、房租、交通費(fèi)等等,根據(jù)開支項(xiàng)目來設(shè)。 3、每月收到出納拿來的原始憑證,也就是各種票據(jù),分類做記賬憑證。
4、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬 5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬 6、根據(jù)賬本編制會計(jì)報表。 賬本需要如下;現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類帳、多欄式明細(xì)分類賬(登記費(fèi)用科目)、三欄式明細(xì)分類賬(登記其他科目)。
按企業(yè)會計(jì)制度建賬核算,根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)明細(xì)科目.納增值稅.核算舉例:修理修配業(yè)的會計(jì)處理
[例]某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1) 5月2日,為某單位修理小汽車一輛,收取修理費(fèi)等18000元,增值稅額為3060元,款項(xiàng)已收。
借:銀行存款 21060
貸:營業(yè)收入 18000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3060
(2) 5月4日,企業(yè)購進(jìn)汽車配件一批,價款為160000元,增值稅額為27200元,款項(xiàng)已付。
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 27200
原材料 160000
貸:銀行存款 187200
(3) 5月16日,企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛,取得營業(yè)收入款180000元,增值稅稅額為30600元,款項(xiàng)款收。 借:應(yīng)收賬款 210600
貸:營業(yè)收入 180000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 30600
(4) 5月20日,企業(yè)受汽車公司委托加工汽車零件一批,收取加工費(fèi)20000元,增值稅額為3400元,款項(xiàng)已收。 借:銀行存款 23400
貸:營業(yè)收入 20000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400
(5) 5月31日,企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元,其中:電費(fèi)10000元,車間負(fù)擔(dān)9000元,廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元;水費(fèi)2000元,車間負(fù)擔(dān)1600元,廠部負(fù)擔(dān)400元,增值稅額為1960元(10000*17%+2000*13%),款項(xiàng)已付。)
借:營業(yè)費(fèi)用 10600
管理費(fèi)用 1400
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1960
貸:銀行存款 13960
則5月份企業(yè)應(yīng)納增值稅額為: 應(yīng)納稅額=37060-29160=7900元
企業(yè)在實(shí)際繳納增值稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 7900
貸:銀行存款 7900
營業(yè)成本部分:
1、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
2、工資
借:應(yīng)付工資
貸:現(xiàn)金或銀行
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付工資
3、結(jié)轉(zhuǎn)折舊
借:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
通常你要用到的會計(jì)科目有:
資產(chǎn)類:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊
負(fù)債類:應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款 權(quán)益類:實(shí)收資本、未分配利潤
損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支、所得稅、本年利潤、未分配利潤
汽修廠的科目與一般企業(yè)會計(jì)差不多,無非就是資產(chǎn)\負(fù)債\所有者權(quán)益\損益類.
具體得依汽修廠發(fā)生的業(yè)務(wù)才能定的,成本核算也不難,除了材料\人工這些直接成本外,再具體些就增加制造費(fèi)用與管理費(fèi)用以及銷售費(fèi)用即可,至于利潤,沒有一成不變的固定數(shù)據(jù),主要看管理者的管理方法了,管理得當(dāng),利潤相對來說就比較高,管理不當(dāng),利潤就少,稅金方面,主要就是增值稅,其他的還有城建稅,教育費(fèi)附加、所得稅等。
樓主你好!
1、服務(wù)行業(yè)一般會用的科目有:銀行存款、現(xiàn)金、營業(yè)收入、營業(yè)費(fèi)用、本年利潤、利潤分配、應(yīng)付福利費(fèi)、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅金。
2、上述帳戶設(shè)置好之后,再考慮設(shè)置明細(xì)科目:如營業(yè)費(fèi)用下有:工資、辦公費(fèi)、房租、交通費(fèi)等等,根據(jù)開支項(xiàng)目來設(shè)。
3、每月收到出納拿來的原始憑證,也就是各種票據(jù),分類做記賬憑證。
4、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬
5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬
6、根據(jù)賬本編制會計(jì)報表。
賬本需要如下;現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類帳、多欄式明細(xì)分類賬(登記費(fèi)用科目)、三欄式明細(xì)分類賬(登記其他科目)。
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