工會憑證暫存(工會會計制度使用說明)
1.工會會計制度會計科目使用說明
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工會會計制度會計科目使用說明一、資產(chǎn)類科目
第101號科目 庫存現(xiàn)金
一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。
二、各級工會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。
三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：
（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。
五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。
六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢：三、工會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結(jié)算。下年初，根據(jù)代理銀行
2.工會經(jīng)費的會計分錄
1.按新準(zhǔn)則的規(guī)定，工會費應(yīng)納入“應(yīng)付職工薪酬———工會經(jīng)費”科目核算，按月計提時，借記“管理費用”科目，貸記該科目。
計提時：
借：管理費用-工會經(jīng)費
銷售費用-工會經(jīng)費
……（等等）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
本月應(yīng)付工會經(jīng)費=本月實際發(fā)放工資總額*2%（工資總額包括：崗位工資、工齡工資、效益工資、加班加點工資、生活補貼和其他工資等）。
交納時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貨：銀行存款
返還時：
借：銀行存款
貨：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
如果企業(yè)有工會組織，此款項應(yīng)返還到工會組織的銀行賬戶上。
2.《企業(yè)所得稅法實施細則》第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。因此企業(yè)應(yīng)取得撥繳款收據(jù)（《工會專用結(jié)算憑證（行政撥繳工會經(jīng)費繳款書）》），按不超出計稅工資的2%扣除。
3.工會經(jīng)費怎樣入賬
1、工會經(jīng)費按應(yīng)付工資總額的2%提取。
2、計提時，根據(jù)職工的不同崗位計入相應(yīng)的借方科目：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
3、實際發(fā)生時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等其他相關(guān)科目）
擴展資料：
工會經(jīng)費計提列支
工會經(jīng)費主要兩個方面：一是上交經(jīng)當(dāng)?shù)毓糠?，二是企業(yè)工會留用的部分。有關(guān)工會方面的支出都可以在工會經(jīng)費里面列支，但稅法允許抵扣的工會經(jīng)費不能超過當(dāng)年計稅工資總額的2%。
主要的工會支出
企業(yè)如果有工會就要計提工會經(jīng)費（須是經(jīng)過當(dāng)?shù)氐墓鷾?zhǔn)或備案的）。當(dāng)然你的工會經(jīng)費也必須上交部分給出當(dāng)?shù)氐墓Ｒ话闼綘I企業(yè)是沒有工會的，所以不用提工會經(jīng)費，但如果你單位有工會，或當(dāng)?shù)匾蟊仨氃O(shè)立工會，那就應(yīng)該提工會經(jīng)費。工會組織的活動經(jīng)費通常包括三部分：
1、由企業(yè)向工會組織提供的辦公設(shè)施。包括工會日?；顒铀匦璧姆课菰O(shè)備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設(shè)施，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔(dān)。
2、企業(yè)按規(guī)定計提的工會經(jīng)費。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按全部職工實際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費，在管理費中列支。但必須收到專用收據(jù)才可以所得稅稅前扣除。
3、工會會員交納的會費。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費。
工會經(jīng)費的列支
工會經(jīng)費主要用于職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：
1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學(xué)習(xí)、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術(shù)交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。
2、文藝活動支出。包括工會開展業(yè)余文藝活動所需的設(shè)備購置費和維修費，舉辦聯(lián)歡會，藝術(shù)展覽到這些文藝活動的經(jīng)費；還包括工人文化宮、工人俱樂部、工人圖書館的設(shè)備購置維修和日常經(jīng)費。
3、體育活動支出。包括工會舉辦的各種體育活動的設(shè)備購置維修費、經(jīng)費、運動用品和服裝費。
4、工會干部訓(xùn)練費，是指培訓(xùn)工會專職人員的費用。
5、工會行政費有關(guān)支出。包括工會專職人員的人員經(jīng)費、辦公費、差旅費等費用。
6、補助支出。包括工會會員的困難補助和職工集體福利事業(yè)的補助費用。
7、工會專職人員的工資。工會專職人員的工資由工會經(jīng)費開支，其他各種待遇是于本企業(yè)其他職工相同，由企業(yè)負擔(dān)。
暫不計提工會經(jīng)費的情況
1、未成立工會組織的企業(yè)，可以不計提工會經(jīng)費。
2、處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)的企業(yè)，可以不計提工會經(jīng)費。
但是，以上兩條各地方規(guī)定不一，具體情況應(yīng)查詢當(dāng)?shù)毓挠嘘P(guān)組織。
范圍、比例及計算繳納公式
1、國稅代收工會經(jīng)費的范圍：建立工會組織的所有企業(yè)、事業(yè)單位（省總工會直管單位和市財政全額預(yù)算撥款的黨政機關(guān)、事業(yè)單位除外）。
2、國稅代收工會經(jīng)費的比例：企業(yè)、事業(yè)單位按全部職工工資總額2%計提的工會經(jīng)費中應(yīng)上繳上級工會50%的部分。（省屬產(chǎn)業(yè)工會在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規(guī)定）
3、計算繳納公式：單位全部職工工資總額*2%
參考資料來源：搜狗百科--工會經(jīng)費
4.工會費具體怎么做會計科目啊
工會費做"應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費"會計科目。
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。
工會經(jīng)費相關(guān)會計分錄為：
1.計提是做：
借；管理費用等
貸；應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
2.支付上級工會做：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：銀行存款
3.工會經(jīng)費現(xiàn)在有的計提 有的不計提
不計提 直接支付
借：管理費用-工會經(jīng)費
貸；銀行存款
4.如果提取工會經(jīng)費了，收到退回的工會經(jīng)費
借：銀行存款等
貸：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費
