進貨未付款款(收到貨物,未付款,怎樣進行會計分錄)
1.收到貨物,未付款,怎樣進行會計分錄
收到貨物，，未付款，應計入應付賬款科目，會計分錄為：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
應付賬款賬戶：
1、賬戶性質：負債類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等應付而未付的款項。
3、賬戶結構：貸方記增加，登記應支付給供應單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。
4、明細賬戶：按供應單位分別設置明細賬。
擴展資料：
應付賬款跟應收賬款一樣分為四大模塊：
1、發(fā)票管理——將發(fā)票輸入之后，可以驗證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關支票付出情況和指定供應商的所有發(fā)票和發(fā)票調整情況。
2、供應商管理——提供每個提供物料的供應商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。
3、支票管理——可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。
4、賬齡分析——可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的余額。
參考資料來源：百度百科—應付賬款
2.貨已收到,貨款尚未支付,計入哪個科目
貨已收到，貨款尚未支付，計入“應付賬款”科目。賬務處理為，
借：原材料（采購原材料）
庫存商品（購入商品）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
付款時，
借：應付賬款
貸：銀行存款
《企業(yè)會計準則應用指南-會計科目和主要賬務處理》（財政部財會[2006]18 號）
“2202 應付賬款”科目，
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。
企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應付手續(xù)費及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進行明細核算。企業(yè)（保險）應支付但尚未支付的賠付款項，可以單獨設置“應付賠付款”科目。
3.購買材料未付款會計分錄怎么做
1、月末仍未收到單據(jù)，材料按暫估價值入賬：
借：原材料
貸：應付賬款-暫估應付賬款
次月初用紅字沖回；
2、單到：
借：原材料
應交稅金應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
3、付款后：
借：應付賬款
貸：銀行存款
材料采購是用來反映和監(jiān)督材料采購資金的使用情況、核算外購材料的采購成本，確定材料成本差異（材料的實際成本和計劃成本之間的差額）的一個會計帳戶。它既是一個成本計算帳戶，又是一個業(yè)務成果帳戶。凡是已經付款驗收入庫的外購材料 買價和采購費用，都按實際成本借記該帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。
擴展資料
賬務處理
（一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時， 按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）”科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額。借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。
（二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。
參考資料來源：百度百科——材料采購
4.購進一批材料,貨款和增值稅都未付款,怎么做會計分錄
借：原材料
借：應交稅費-增值稅-進項
貸：應付賬款
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。
借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。
擴展資料：
應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。但在實際工作中應區(qū)別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。
為在資產負債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。
應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。如果購人的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。
應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記“應付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。
參考資料來源：百度百科-應付賬款
