記提稅費(fèi)拾的(計提稅金怎么做分錄)
1.計提稅金怎么做分錄
有關(guān)稅金分錄：
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金
(1)提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)上繳時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
(1)購貨時
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
(2)銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
(3)上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費(fèi)稅
(1)計提消費(fèi)稅時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)上交時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
(1)支付工資時要代扣個人所得稅
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金
(2)上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
2.計提附加稅會計分錄
一、分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
借：管理費(fèi)用-防洪費(fèi)
貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)防洪費(fèi)
二、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
三、（二級科目注明是“企業(yè)防洪費(fèi)”是為了區(qū)分這個月要代扣代繳的個人防洪費(fèi)）教育費(fèi)附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅（簡稱“三稅”）為計征依據(jù)。附加率為3%。即：教育費(fèi)附加金額=（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%。
凡繳納“三稅”的單位和個人，都應(yīng)依照規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。納稅人應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報、繳納“三稅”的同時，申報、繳納教育費(fèi)附加。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
3.計提增值稅怎么做會計分錄
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1、計提時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
擴(kuò)展資料
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。
參考資料
百度百科-增值稅
4.計提稅金及附加會計分錄
主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。
功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提時機(jī)
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提短期投資跌價準(zhǔn)備
是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益 。
計提存貨跌價準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
計提減值準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。
計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，記入管理費(fèi)用。待實際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。
參考資料：百度百科-計提
5.計提附加稅會計分錄怎么做
分錄：計提時：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時：
借： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅
營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加
企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
擴(kuò)展資料：
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅包括營業(yè)稅金及附加。
(1)納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額（以下統(tǒng)稱營業(yè)額）；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。
(2)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式：
應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率
營業(yè)額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。
(3)納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。但是，下列情形除外：
①納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；
②納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額；
③納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；
④外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；
⑤國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。
(4)下列項目免征營業(yè)稅：
①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
②殘疾人員個人提供的勞務(wù)；
③醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；
④學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；
參考資料：
百度百科-稅金及附加
6.計提所得稅時,會計分錄是什么
計提所得稅時，會計分錄是
借：所得稅費(fèi)用 255
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅 255
本來是這么做的，去年底換了中小企業(yè)的財務(wù)軟件，所得稅科目輸入顯示科目不合法，——這是科目定義的原因。
現(xiàn)在換科目了嗎？是換成所得稅費(fèi)用科目還是應(yīng)交所得稅科目？——現(xiàn)在換成了所得稅費(fèi)用了。所得稅費(fèi)用是損益類科目
應(yīng)交所得稅，是負(fù)債類科目，在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算，是應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目。
所得稅費(fèi)用科目與應(yīng)交所得稅科目是對應(yīng)科目，可不是互相替代的科目
