公司定期存款到期(公司定期存款到期,怎樣做賬)
1.公司定期存款到期,怎樣做賬
企業(yè)定期存款的賬務應作為銀行存款處理。
根據(jù)《企業(yè)會計準則——投資》的定義，投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。
在這里，將活期存款轉成定期存款，并沒有將資產讓渡給其他單位，其自身的所有權沒有變化，因此不應該作投資處理。
1、存定期時
借：銀行存款--定期戶 "
貸：銀行存款--轉出戶
2、到期收回
借：銀行存款--存入戶
貸：財務費用（利息）
貸：銀行存款--定期戶
擴展資料：
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額。
反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。
"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節(jié)表"，調節(jié)相符。
參考資料來源：百度百科-銀行存款
2.定期存款列入什么會計科目核算
銀行存款科目。
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
擴展資料：
整存整取定期儲蓄存款的核算
借：現(xiàn)金
貸：定期儲蓄存款—整存整取戶
借：定期儲蓄存款—整存整取戶
借：利息支出
貸：現(xiàn)金
儲戶全部提前支取的，其手續(xù)與到期支取相同；
儲戶部分提前支取的，先按原存單本金全部付出，并按規(guī)定計付提前支取部分的利息，后將未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另開新存單。部分提前支取的，每張存單僅限一次。
整存整取存款的利息計算在存期內按存單開戶日所定利率計息；提前支取的，均按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息；逾期支取的，其過期部分利息一律按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息。
應代扣代繳的稅款=結付的儲蓄存款利息額*稅率20%
參考資料來源：百度百科-銀行存款
3.定期存款怎么做分錄
企業(yè)發(fā)生的財務費用，雖為取得營業(yè)收入而發(fā)生，但與營業(yè)收入的實現(xiàn)沒有明顯的因果關系，不宜將它計入生產經營成本，只能作為期間費用，按實際發(fā)生額確認，計入當期損益。
企業(yè)發(fā)生的財務費用，一般在“財務費用”科目進行核算，并按費用種類設置明細帳。財務費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結轉“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方，在會計中屬于損益類科目。
企業(yè)的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，財務處理為：
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
擴展資料：
應收票據(jù)
A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應收票據(jù)
貸：應收賬款
B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應收票據(jù)
貸：財務費用（一般在中期末和年末計息）
C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款
財務費用（=貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息）
貸：應收票據(jù)（帳面數(shù)）
D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付
(1)銀行劃付貼現(xiàn)人銀行賬戶資金 借：應收賬款-X公司
貸：銀行存款
(2)公司銀行賬戶資金不足 借：應收賬款-X公司
貸：銀行存款
短期借款（賬戶資金不足部分）
E、到期托收入賬 借：銀行存款
貸：應收票據(jù)
F、承兌人到期拒付 借：應收賬款 （可計提壞賬準備）
貸：應收票據(jù)
G、轉讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資）
應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應收票據(jù)
參考資料來源：百度百科-會計分錄
4.單位定期存單如何進行賬務處理
單位定期存款的賬務應作為銀行存款處理。是指企事業(yè)、機關團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。
帳務處理如下：
1、存定期時
借：銀行存款--定期戶
貸：銀行存款--轉出戶
2、到期收回
借：銀行存款--存入戶
貸：財務費用（利息）
貸：銀行存款--定期戶
擴展資料
銀行存款的類型
1、活期存款的最大好處就是可以隨存隨取，但同時利率非常低，目前央行規(guī)定的年化利率僅0.35%，有的銀行甚至只有0.3%。
2、定期存款，定期存款大體可分兩類：整存整取和非整存整取。
3、通知存款是定期和活期之外的另一種存款類型，一般可分為1天和7天通知存款兩種類別。
4、大額存單類似定期存款，不同之處是大額存單有一定起存門檻，一般最低是20萬，有的銀行最低要30萬。
參考資料來源：百度百科-銀行存款
參考資料來源：百度百科-單位定期存款
