預(yù)繳增值稅走哪個(預(yù)繳稅款該怎樣做會計分錄)
1.預(yù)繳稅款該怎樣做會計分錄
一、預(yù)繳稅款會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，
借記：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
擴展資料：
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理
(1)當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉(zhuǎn)出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.工程預(yù)交增值稅的會計分錄怎么做
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那么
期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
擴展資料
營業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：
一、征收范圍
營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；
交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
二、營業(yè)稅改增值稅稅率
1、改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運輸業(yè)）。
營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)。
參考資料來源：搜狗百科-增值稅
3.請教預(yù)繳稅款以后的會計分錄怎樣做
企業(yè)會計準則—— —應(yīng)用指南》附錄“會計科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨設(shè)置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費—— —預(yù)交增值稅”科目。
具體了解網(wǎng)上可搜索 “企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計處理”
4.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理方法是什么
去百度文庫，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶：水中月 企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計處理 根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）文件，增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置二級科目“預(yù)交增值稅”，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
財稅處理逐步趨同 相較于《企業(yè)會計準則—— —應(yīng)用指南》附錄“會計科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨設(shè)置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費—— —預(yù)交增值稅”科目。 值得注意的是，不可慣性思維，對于房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè)，“預(yù)交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入 目前我國稅種有 【解析】。
5.已預(yù)繳增值稅會計分錄如何處理小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會計分錄如下：
1、預(yù)交時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、實交時，扣除已預(yù)交金額后按差額上交，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
退回多繳的增值稅作相反分錄。小規(guī)模納稅人只設(shè)置“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”一個會計科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳。
《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會[1993]83號）：
1、企業(yè)上繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，小規(guī)模納稅企業(yè)記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退回多繳的增值稅，作相反的會計分錄。
2、小規(guī)模納稅企業(yè)，仍可沿用三欄式賬戶，核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅。
6.工程預(yù)交增值稅的會計分錄怎么做
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當月應(yīng)交未交的增值稅。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。
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