上級報銷(上級撥款用什么科目記賬呢)
1.上級撥款用什么科目記賬呢
“事業(yè)單位的費用支出入哪個科目如工資，是否是事業(yè)支出”
事業(yè)支出：即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、其他費用和業(yè)務(wù)招待費等。
所以入“事業(yè)支出”。
“上級撥款入哪個科目，是入財政補助收入，上級補助收入還是以事業(yè)收入記賬”
財政補助收入：核算事業(yè)單位按照核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系受到的由財政部門或上級單位撥入的各類事業(yè)經(jīng)費。
上級補助收入：核算事業(yè)單位收到上級單位撥入的非財政補助資金。
所以還要看那筆撥款的性質(zhì)了，但是跟“事業(yè)收入”沒有一點關(guān)系，所以肯定不是用“事業(yè)收入”。
“如果對外投資，是以撥出經(jīng)費\撥出?？钸€是以對外投資記賬”
因為你已經(jīng)說了是對外投資那么這個明顯是入“對外投資”
撥出經(jīng)費：核算事業(yè)單位按核定的預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。
撥出專款：核算主管部門或上級單位撥給所屬單位的需要單獨報賬的專項資金。
你的不是一個問題了-_-！
希望我的回答可以幫到你~
2.什么是上級補助收入
上級補助收入的概述
事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，用于補助正常業(yè)務(wù)資金的不足。傳統(tǒng)的事業(yè)行政單位會計中稱其為“調(diào)劑收入”，屬預(yù)算外資金來源。
上級補助收入的特點
事業(yè)單位主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金。用于補助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定用于專項用途并須單獨報賬，則稱為撥入的事業(yè)經(jīng)費，即撥入?？?，不能作為上級補助收入。在某些行業(yè)的會計制度中，上級補助收入與財政補助收入合并稱為業(yè)務(wù)補助。
上級補助收入的確認與核算
設(shè)置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，貸記本科目，年終借記本科目，將本科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目。掂終結(jié)賬后，本科目無余額。 上級補助收入科目核算實際收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)給予補助的失業(yè)保險基金。收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險基金時，借記“銀行存款——收入 戶”科目，貸記“上級補助收入”科目。會計期末，應(yīng)將上級補助收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保 險基金帳戶，借記“上級補助收入”科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。
3.報銷該填什么科目
員工出差預(yù)借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。
會計分錄為 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 員工出差報銷差旅費時，應(yīng)計入管理費用。 會計分錄為 借：管理費用 庫存現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回） 貸：其他應(yīng)收款 差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
差旅費的報銷范圍為： 1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。 2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。 差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。
差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。
4.老板報銷費用怎么做賬
企業(yè)老板報銷費用，憑相關(guān)發(fā)票入賬，會計分錄是：
借：管理費用-辦公費等（根據(jù)報銷費用的類型分別計入對應(yīng)的二級科目）
貸：現(xiàn)金
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。
貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
壞賬損失的審查：
壞賬損失是指應(yīng)收賬款中無法收回的呆賬、壞賬。其審查要點主要包括：
⑴計提壞賬準備金的應(yīng)收賬款余額的真實正確性，是否按規(guī)定比例提取。
⑵是否確實發(fā)生了壞賬損失，沖減壞賬準備金是否有事實依據(jù)。
⑶企業(yè)在年末是否根據(jù)應(yīng)收賬款余額調(diào)整壞賬準備金賬面金額。
⑷企業(yè)已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后又實際收回時，是否及時入賬，并沖減管理費用或壞賬準備。
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
5.費用報銷怎么做會計分錄
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有：
例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經(jīng)相關(guān)部門負責人批準簽字同意后，會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進行入賬，會計分錄是：
借：管理費用-辦公費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）--如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專 用發(fā)票可以進行進項稅抵扣。
貸：銀行存款等
擴展資料
差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
外單位人員提供無償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除。
參考資料來源：百度百科-經(jīng)費報銷
